143898 (Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли), страница 10
Описание файла
Документ из архива "Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "строительство" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "строительство" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "143898"
Текст 10 страницы из документа "143898"
Таблица 2.8
Анализ нормативных и фактических данных по изготовлению армированных каркасов для фундамента
| Основн. ЕНиР | Состав работ | План | Факт | Отклонение от норматива | |
| Сумма | Сумма | Абс. | Относит | ||
| УН 3-41 №1б | Перемещение арматуры кран балкой на расстояние до 30 м (на площадку изг.) | 0,30 | 0,5 | 0,20 | 165,02 |
| УН 3-44 №1б"а" | Перемещение арматуры на механизированной эл.вагонетки на расстояние до 20 м. | 0,13 | 0,15 | 0,02 | 116,28 |
| УН 3-41 №1б | Перемещение арматуры кран балкой на расстояние до 30 м (на площадку изг.) | 0,30 | 0,3 | 0,00 | 99,01 |
| УН 3-3 №1№5 "г" | Правка арматурной стали D=6мм А1 | 0,52 | 0,68 | 0,16 | 130,27 |
| УН 3-4 | Резка арматурной стали |
|
|
|
|
|
| А10 | 0,21 | 0,32 | 0,11 | 151,30 |
|
| А20 | 0,86 | 0,95 | 0,09 | 110,29 |
|
| D=6,5 | 0,69 | 0,75 | 0,06 | 107,94 |
| УН 3-7 №17 №"а" | Гнутье арматурных стержней D=20 1 отгиб L до 3 м | 1,90 | 2,2 | 0,30 | 115,91 |
| УН 3-42 №1"б" | Переноска арматурных стержней вручную L до 30 см | 0,92 | 1,3 | 0,38 | 141,30 |
| УН 3-17 №2 | Электродуговая сварка | 19,80 | 20,5 | 0,70 | 103,53 |
| УН 3-23 №8 "г" | Сборка арматурных каркасов | 4,15 | 4,65 | 0,50 | 112,05 |
| УН-3-20 | Приварка отдельных стержней к элементам каркаса | 2,25 | 3,5 | 1,25 | 155,56 |
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО |
| 32,04 | 35,80 | 3,76 | 111,72 |
Материальные затраты 1 тонны продукции реально увеличились на 11,72%. Все статьи расходов отклонились от норматива в большую сторону. Самый большой перерасход средств обнаруживается по статье «приварка отдельных стержней к элементам каркаса» (на 55,56%).
Далее проведем анализ полной себестоимости затрат на производство ООО «КРУ «Строй-Сервис» (таблица 2.9)
Таблица 2.9 Анализ себестоимости по статьям затрат
| Элементы затрат | Значение показателя по плану | Значение показателя по отчёту | Отклонение | ||||||
| сумма | УВ, % | сумма | УВ, % | Абс. | Относит. | ||||
| 1. Сырьё и материалы | 228529,95 | 55,98 | 388400,62 | 55,37 | 159870,66 | 169,96 | |||
| 2. Вода | 23677,63 | 5,8 | 46998,088 | 6,7 | 23320,46 | 198,49 | |||
| 3. Топливо | 4898,82 | 1,2 | 8277,2752 | 1,18 | 3378,46 | 168,96 | |||
| 4. Энергия | 2449,41 | 0,6 | 4349,0768 | 0,62 | 1899,67 | 177,56 | |||
| 5. ЗП основная и дополнительная | 76380,77 | 18,71 | 130752,89 | 18,64 | 54372,12 | 171,19 | |||
| 6. ЕСН (26 %) | 19881,04 | 4,87 | 34371,736 | 4,9 | 14490,69 | 172,89 | |||
| 7. Амортизация | 20248,46 | 4,96 | 35073,2 | 5 | 14824,74 | 173,21 | |||
| 8. Расходы на рекламу | 3265,88 | 0,8 | 6032,5904 | 0,86 | 2766,71 | 184,72 | |||
| 9. Налоги в дорожные фонды | 3265,88 | 0,8 | 6102,7368 | 0,87 | 2836,86 | 186,86 | |||
| 10. Плата за воду | 2449,41 | 0,6 | 5611,712 | 0,8 | 3162,30 | 229,10 | |||
| 11. Затраты на запасные части | 23187,75 | 5,68 | 35494,078 | 5,06 | 12306,33 | 153,07 | |||
| Итого затрат | 408235 | 100 | 701464 | 100 | 293229,00 | 171,83 | |||
Анализ сметы затрат показал, что фактические затраты превысили плановые на 293229 тыс. руб. (или на 71,83%)
Наименьшую долю в структуре затрат приходится на энергию (0,60 % – по плану, 0,62 % - фактически), патентная плата (0,80 % - по плану, 0,86 % - фактически) и прочие расходы (0,80 % - по плану, 0,87 % фактически).
Наибольшую долю в структуре затрат занимает сырье и материалы (55,98 % - по плану, 55,42 % -фактически). Также значительна доля основной и дополнительной заработной платы (18,71 % - по плану и 18,66 % фактически) и покупок изделий и полуфабрикатов (по плану - 10,4 %, фактически - 10,93%).
Проведем анализ себестоимости с учетом деления затрат на постоянные и переменные (табл. 2.10).
Таблица 2.10
Анализ затрат с учетом деления на постоянные и переменные
| Элементы затрат | План | Отчёт | Изменение | |||
| Сумма расходов, т.р. | доля, % | Сумма расходов, т.р. | доля, % | Сумма расходов, т.р. | доля, % | |
| Переменные затраты (V) | ||||||
| сырьё и материалы | 228529,95 | 60,30 | 388400,61 | 70,24 | 159870,66 | 9,94 |
| Вода | 23677,63 | 6,25 | 46998,09 | 8,50 | 23320,46 | 2,25 |
| топливо | 4898,82 | 1,29 | 8277,28 | 1,50 | 3378,46 | 0,20 |
| энергия | 2449,41 | 0,65 | 4349,08 | 0,79 | 1899,67 | 0,14 |
| ЗП основная и дополнительная | 76380,77 | 20,15 | 34371,74 | 6,22 | -42009,03 | -13,94 |
| ЕСН (26 %) | 19859 | 5,25 | 8936,6 | 6,34 | -10922,3 | 1,10 |
| Затраты на запасные части | 23187,75 | 6,12 | 35494 | 6,42 | 12306,25 | 0,30 |
| Итого | 379005,37 | 100 | 552964 | 100 | 173958,63 | 0,00 |
| Постоянные затраты (C`) | ||||||
| амортизация | 20248,46 | 69,27 | 35073,2 | 66,40 | 14824,74 | -2,87 |
| Расходы на рекламу | 3265,88 | 11,17 | 6032,59 | 11,42 | 2766,71 | 0,25 |
| Налоги в дорожные фонды | 3265,88 | 11,17 | 6102,74 | 11,55 | 2836,86 | 0,38 |
| Плата за воду | 2449,41 | 8,38 | 5611,71 | 10,62 | 3162,3 | 2,24 |
| Итого | 29229,63 | 100 | 52820,24 | 100 | 23590,61 | 0 |
| Всего | 408235 | 701464 | 293229 | |||
Сумма переменных расходов увеличилась на 173958 тыс.руб. В структуре переменных расходов наибольший удельный вес занимают сырье и материалы (по плану- 60,30%, по факту- 70,24%). Также наблюдается значительное снижение заработной платы рабочих.
