Согласно ст. 5 Закона от 9.10.92 «О валютном регулировании и валютном контроле» , юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, обязаны полученную ими иностранную валюту зачислять на свои счета в уполномоченных банках. Уполномоченными являются банки, имеющие лицензию Центрального банка России. Открытие юридическими лицами счетов в иностранной валюте в банках за пределами России также допускается только с разрешения Центрального банка России.

Преступлением является невозвращение валютной выручки от экспорта товаров, совершенной в нарушение положений Инструкции ЦБ РФ от 12.10.93 № 19 и ГТК РФ №. 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".

Субъект преступления - специальный, то есть им может являться только руководитель предприятий, распоряжающийся валютными средствами.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 193 УК, предполагает наличие только прямого умысла. Иными словами, руководитель предприятия понимает, что средства в иностранной валюте подлежат обязательному зачислению на соответствующие счета, однако не делает этого, желая их невозвращения.

К квалифицирующим признакам относится размер сокрытых валютных средств. Так, крупным признается невозвращение средств в иностранной валюте на сумму, превышающую десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Санкцией за данное преступление является наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет.

Новый Уголовный кодекс, по моему мнению, не в полной степени охватывает те действия резидентов и нерезидентов, при совершении операций с иностранной валютой, за которые могла бы быть установлена уголовная ответственность.

В связи с вышесказанным, исходя из того, что регулирование операций с иностранной валютой в большей части отнесено к органам валютного регулирования и валютного контроля, и эта деятельность заключает в себе административно-правовой характер, излагаю свои предложения в проект Административного кодекса Российской Федерации, которые приведены ниже в Приложении.

Список использованной литературы, нормативных актов и материалов арбитражной практики.

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. – РГ, № 237, 25.12.1993 г.

2. О валютном регулировании и валютном контроле Закон РФ от 09.10.1992 г.№ 3615-1 - ВВС РФ, 1992, № 45, ст. 2542.

3. О банках и банковской деятельности Закон РФ от 02.12.1990г. № 395-1, в ред. от 03.02.1996 г. – СЗ РФ, 1996, №6, ст.492.

4. Арбитражный процессуальный Кодекс Российской Федерации. Федеральный Закон от 05.05.1995 г. № 70. - СЗ РФ, 1995, № 19, ст. 1709.

5. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть I) Федеральный закон от 21.10.1994 № 51 – СЗ РФ , 1994, № 32, ст. 3301.

6. О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. Федеральный Закон от 21.10. 1994 г., - СЗ РФ, 1994, № 32, ст. 3302.

7. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть II). Федеральный Закон от 26.01.1996 г. № 14, - СЗ РФ, 1996, № 5, ст. 410.

8. О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. Федеральный Закон. от 26.01.1996 г. № 15 – СЗ РФ, 1996, № 5, ст. 411.

9. Гражданский Кодекс РСФСР. - Принят на Третьей сессии. ВС РСФСР 11.июня 1964 г, М., 1964.

10. Таможенный Кодекс Российской Федерации. Утв. ВС РФ 18.06.1993 г. № 5221-1 – ВВС РФ, 1993, № 26, ст. 1224.

11. О формировании республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году. Указ Президента РСФСР от 30.12.1991 г. №.335.

12. О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин. Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. №. 629, - ВВС РФ,1992, № 25. ст.1425.

13. О порядке открытия и ведения Внешэкономбанком СССР валютных счетов, учета и использования средств валютных фондов объединений, предприятий и организаций. Инструкция Внешэкономбанка СССР от 27.03.1989 г. № 5. - БНА СССР, 1989, № 5, ст. 794.

14. О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Инструкция Центрального банка России от 29.06.1992 г. № 7- ЭЖ, 1992, № 28, -2-21 с.

15. О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров. Инструкция ЦБ РФ от 12.10.1993 № 19 и ГТК РФ №.01-20/10283, - Бизнес и банки, 1993, № 46, -12-20 с.

16. О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» Инструкция Центрального банка России № 30, Государственного Таможенного Комитета Российской Федерации № 01-20/10538 от 26.07.1995 г, - РГ, 1995, 2 декабря.

17. Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Госбанка СССР от 24.05.1991 г. № 352 (с измен. по сост. на 6.12.1993 г.) – Закон, 1994, №8, 9-13 с.

18. Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте. Утверждены Письмом Госбанка СССР от 18.01.1991г. № 13-91. - БНА СССР, 1991, № 2, ст. 125.

19. О применении штрафных санкций за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Письмо Госналогслужбы РФ от 27 августа 1993 г. №. ЮУ-4-06/132н. - ЭЖ, 1993, № 8, -7-14 с.

20. О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров. Письмо Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 12.10.1993 г. № 19, - Бизнес и банки, 1993, № 46, - 5-28 с.

21. Положение о прекращении на территории РФ расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическими лицами товары (работы, услуги). Утверждено ЦБ РФ 15.08.1997 г. № 503 – ЭЖ,1997, № 38, с. 11.

22. О порядке применения нормы права, установленной ст. 273 Таможенного кодекса Российской Федерации. Приказ ГТК РФ от 24 июля 1995 г. №. 467. - ЭЖ, 1997, № 7, с.15.

Литература:

23. Артамонова Т. Валютное регулирование в России. – Закон, 1994, № 8, -14-22 с.

24. Банковское дело, М., 1996, -375. с.

25. Брызгалин А. Ответственность за нарушение законодательства при зачислении валютной выручки на счета в уполномоченных банках. Закон, 1996,№ 2, -12-18 с.

26. Бублик В. Законодательство о валютном регулировании: практика применения. – Хоз-во и право, 1997, №3, -44-58 с.

27. Валютное регулирование в России: Сборник основных нормативных актов. –М., 1996.-512 с.

28. Валютные операции. Нормативные акты с комментариями. –М., 1996. – 542 с.

29. Валютные операции и валютное регулирование. Учебное пособие. – М., 1996, -103-236 с.

30. Верещагин С. Об уплате налога на покупку наличной иностранной валюты. – ЭЖ, 1997, № 52, с 19.

31. Ефимова Л. Лицензирование валютных операций коммерческих банков. - Закон, 1994,№8, -31-33 с.

32. Камфер Ю. Зачисление экспортной валютной выручки на счет в уполномоченном банке- обязательное условие таможенного режима экспорта. - ЭЖ, 1997, № 43, с. 20.

33. Лазарева Т.П. Валютное регулирование экспортно-импортных операций. - Право и экономика, 1997, №9, №15-19,-74-80с.

34. Любимова Р.О. О некоторых вопросах применения судами валютного законодательства. - ЭЖ, 1998, № 21, с 20.

35. Орешкин В. Порядок вывоза российского капитала. - ЭЖ, 1998, № 4, с.28.

36. Петрова Г.В. О порядке обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке. - Законодательство и экономика, 1994, № 21-22, -18-21 с.

37. Сапожников Н. Правовой режим валютных счетов физических лиц - резидентов. - Закон, 1997, № 1, -74-77 с.

38. Сапожников Н. Правовое регулирование текущих валютных операций по счетам в уполномоченных банках Российской Федерации. - Хозяйство и право, 1997, № 2, -90-101 с.

39. Соболев В. Арбитражная практика при нарушениях порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках на территории РФ. Комментарий. - Иностранный капитал в России: налоги, учет, валютное и таможенное регулирование, 1995, № 6-7. – 23- 61 с.

40. Соловьева Л. Споры о валютных сделках в арбитражном суде. - Бизнес - адвокат, 1998, № 10, 1,8-9 с.

41. Хлестова И.О. Валютные операции и российское законодательство. Практическое пособие в вопросах и ответах, М., 1997, -247 с.

Материалы арбитражной практики:

42. Постановление Президиума ВАС РФ № 2920/96 от 12.05.1998 г. - Вестник ВАС РФ, 1998, № 4, -98-99 с.

43. Постановление Президиума ВАС РФ № 7200/97 от 28.04.1998 г. - Вестник ВАС РФ, 1998, № 4, с.97.

44. Постановление Президиума ВАС РФ № 4580/97 от 20.01.1998 г. - Вестник ВАС РФ, 1998, № 3, -85-86 с.

45. Постановление Президиума ВАС РФ № 4516/96 от 25.11.1997 г. - Вестник ВАС РФ, 1998, № 2, с. 102.

46. Постановление Президиума ВАС РФ № 6406/95 от 28.10.1997 г. - Вестник ВАС РФ, 1998, № 2, -78-79 с.

47. Постановление Президиума ВАС РФ № 4518/97 от 28.10.1997 г. - Вестник ВАС РФ, 1998, № 2, -69-71 с.

48. Постановление Президиума ВАС РФ № 5898/96 от 20.05.1998 г. - Вестник ВАС РФ, 1998, № 4, -111-112 с.

49. Постановление Президиума ВАС РФ № 1296/96 от 13.05.1997 г. - Вестник ВАС РФ, 1997, № 8, -86-88 с.

50. Постановление Президиума ВАС РФ № 4705/96 от 01.04.1997 г. - Вестник ВАС РФ, 1997, № 4, -62-64 с.

51. Постановление Президиума ВАС РФ № 3045/95 от 11.03.1997 г. - Вестник ВАС РФ, 1997, № 4, -83-84 с.

52. Постановление Президиума ВАС РФ № 4707/96 от 25.02.1997 г. - Вестник ВАС РФ, 1997, № 3, с. 91.

53. Постановление Президиума ВАС РФ № 3050/96 от 29.01.1997 г. – Вестник ВАС РФ, 1997, № 3, -78-79 с.

54. Постановление Президиума ВАС РФ №211/96 от 11.12.1996 г. - Вестник ВАС РФ, 1996, №12, 74-77 с.

Приложение.

В проект Административного кодекса Российской Федерации.

Глава... Административные правонарушения в области финансов.

Статья... Незаконный вывоз из Российской Федерации средств в иностранной валюте.

Вывоз из Российской Федерации иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте без специального разрешения (лицензии), стоимость которых по курсу Центрального Банка России превышает двадцать пять тысяч минимальных размеров оплаты труда

влечет наложение штрафа в размере одной тысячи минимальных размеров оплаты труда с конфискацией иностранной валюты и платежных документов.

Статья ... Незаконное открытие юридическими лицами - резидентами счетов в иностранных банках за границей .

Открытие юридическими лицами - резидентами Российской Федерации счетов в иностранной валюте в иностранных банках за границей без специального разрешения Центрального банка России

влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере пятисот минимальных размеров оплаты труда с последующей конфискацией валютных средств или исправительные работы на срок до одного месяца с удержанием двадцати процентов заработка с последующей конфискацией валютных средств.

Статья ... Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Невозвращение в небольшом размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации

влечет наложение штрафа в размере трехсот минимальных размеров оплаты труда или исправительные работы на срок до двух месяцев, с удержанием двадцати процентов заработка.

Примечание : Правонарушение, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в небольшом размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте не превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Статья ... Незаконные валютные операции, связанные с движением капитала.

Проведение операций связанных с движением капитала без специального разрешения (лицензии) Центрального банка России

влечет наложение штрафа в размере до пятидесяти тысяч минимальных размеров оплаты труда с конфискацией валютных средств.

1 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, П.1 Раздел I. (с измен. по сост. на 6.12.1993 г.) – Закон, 1994, №8, 9-13 с.

2 О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ от 09.10.92 № 3615-1., П.1, - ВВС РФ, 1992, № 45, ст. 2542.

3 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, П.4 Раздел I. (с измен. по сост. на 6.12.1993 г.) – Закон, 1994, №8, 9-13 с.

4 О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ от 09.10.92 № 3615-1., п. 9 ст.1, - ВВС РФ, 1992, № 45, ст. 2542.

5 О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ от 09.10.92 № 3615-1., п.10 ст.1, - ВВС РФ, 1992, № 45, ст. 2542.

6 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, П.1 Раздел III. (с измен. по сост. на 6.12.1993 г.) – Закон, 1994, №8, 9-13 с.

7 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, П.6 Раздел VIII. (с измен. по сост. на 6.12.1993 г.) – Закон, 1994, №8, 9-13 с.; О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками инструкция ЦБР № 27 oт 27 февраля 1995 г. раздел 3.

8 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, П.7 Раздел VIII. (с измен. по сост. на 6.12.1993 г.) – Закон, 1994, №8, 9-13 с.

9 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, П.15 Раздел VIII. (с измен. по сост. на 6.12.1993 г.) – Закон, 1994, №8, 9-13 с.

10 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, П.12 Раздел II. (с измен. по сост. на 6.12.1993 г.) – Закон, 1994, №8, 9-13 с.