82037 (Разработка плана дальнейшего совершенствования предприятия (на примере деревообрабатывающего предприятия ООО "Вест" г. Воронеж)), страница 7

где: З_от - стоимость затрат на отопление;

N - отапливаемый период, месяцев;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 235,5 руб.;

Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

Отсюда:

З_от = 1 х 235,5 х 4,82= 1135,11 руб.

Затраты на освещение:

Q=9,6 кВт (мощность всех светильников)

Э_ст=9,6 х 2,2 = 21,12 руб. в час или 3717,12 руб. в месяц.

Затраты на солярку:

Э_с = П_д х Д х Н_р х Ц (11),

где: Э_с - затраты на солярку, руб.;

П_д =80 км.- среднедневной пробег автомобиля;

Д =22- количество дней эксплуатации;

Н_р - норма расхода солярки на 1 км пути, составляет 1,5 л.;

Ц - цена 1 л солярки равна 22 руб.

Э_с = 80 х 22 х 1,5 х 22 = 58080 руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят 167,3 тыс. руб.

Ф = Ф_пр + Ф_рук (12),

где: Ф - фонд оплаты труда предприятия за год, руб.;

Ф_пр - годовой фонд оплаты труда производственного персонала, тыс. руб.

Ф_рук - годовой фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, тыс. руб.

Отсюда:

Ф = 94 600+72 732=167,3 тыс. руб. в месяц.

Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой начисляется по ставке 35,6% и составит:

167,3 тыс. х 0,356 = 59570,19 руб. в месяц.

Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.

где: Ф_с - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Н_а - норма отчисления на полное обновление, %.

где: Ф_п=1156500- первоначальная стоимость основных фондов, руб.

Т_а=5- амортизационный период, лет

Тогда:

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%

где: О_стр=страховые отчисления за период, руб.;

С_им - стоимость застрахованного имущества, руб.;

К - количество месяцев в периоде;

М - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Отсюда:

или 481,88 руб. в месяц.

Арендные платежи за помещения составят:

2 400+142,7=145,1 тыс. руб. в месяц или 1741 тыс. руб. в год.

Расходы на телевизионную рекламу на телевидении составят:

где: Р_тел - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе;

Р - расценка за одно слово, руб.;

З_рек - общее количество показов рекламы;

М - процент за срочность.

Тогда:

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Моя реклама" составляет 3000 руб.

Таким образом, затраты на рекламу в прессе и на телевидении составят в сумме 22 тыс. руб. в месяц.

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:

или 177,5 тыс. руб. в год.

Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы х количество л.с):

(2900х0,006)х100=1740 руб. в месяц или 20,88 тыс. руб. в год.

Всего по этой статье:

14790+1740=16,5 тыс. руб. в месяц или 198,4 тыс. руб. в год.

Таблица 6 Себестоимость первой партии пиломатериалов (за месяц)

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции составит 49,4% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, амортизация, аренда, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит, налог на владельцев автомобилей).

где: У_п - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

З_п- стоимость условно-постоянных затрат, руб.;

С_пр - полная себестоимость продукции, руб.

Тогда:

Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции составит 51,3%

где: У_пер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %

З_пер - стоимость условно-переменных затрат, руб.

Тогда:

Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции была определена по статьям затрат на основе Таблицы 6.

Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид.

Определим валовую прибыль предприятия:

П_вал= П_рпр + Д_{вн оп} (20),

где: П_вал - валовая прибыль предприятия,

П_рпр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д_вн._оп -доход от внереализационных операций, руб. = 61 тыс.руб. (горбыль, опилки).

П_рпр ^— Р_п – С_пр (21),

где: Р_п - стоимость реализованной продукции, руб.;

С_пр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Тогда:

П_рпр = 986000-890432,3 = 95,6 тыс. руб.

П_вал = 95567,7 +61000 = 156,6 тыс. руб.

Рентабельность продукции равна:

где: Р_пр - рентабельность всего выпуска продукции, %;

П_вал - валовая прибыль от реализации продукции, руб.

С_пр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Оборотные средства фирмы определяются по формуле:

где: Ф_об - оборотные средства, руб.;

З_тек - текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

З_стр ^- страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Н - незавершенное производство, руб.;

П_об - прочие оборотные средства, руб.

где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;

Т - время между двумя поставками, дней.

где: Р_м- расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

П - число дней выпуска продукции.

Тогда:

где: Т - время между двумя поставками, дней;

Г - 8000 кг - грузоподъемность автомобиля;

Д_н - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Зная плотность дерева (700 кг/м ) находим грузоподъемность машины:

15 м³х700кг/м³= 8000 кг.

Тогда:

Отсюда:

З_тек=17,14 х2= 34,28 тыс. руб.

Величина текущего запаса составляет 34,28 тыс. рублей.

Зная, что:

З_стр 0,5хЗ_тек

З_стр =0,5x34,28= 17,14 тыс. руб.

Величина страхового запаса составляет 17,14 тыс. руб.

где: Н - норматив незавершенного производства, руб.;

С_ср.дн- среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Т_ц- длительность производственного цикла (1 день);

К_гот - коэффициент готовности.

где: С_пр- полная себестоимость выпуска продукции, руб.;

П - число дней продукции.

Тогда:

где: У_п - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

У_пер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %;

Тогда:

Отсюда: Н=3,1 х 1 х 26,14= 81 тыс.руб.

Величина незавершенного производства составит 81 тыс. руб.

Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств, они определяются в размере:

Отсюда:

Ф_об=34,28+17,14+81+71,5= 203,17 тыс. руб.

Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

где: Ф₀ - фондоотдача, руб.;

П_р = 11 832 реализованная продукция за год, тыс.руб.;

Ф_осн - стоимость основных производственных фондов, руб.

Тогда:

Отсюда фондоемкость составит:

где: Ф_е -фондоемкость, руб.