19489 (Учет и анализ посреднических операций в торговле на примере ООО "Стэка"), страница 4

При работе с реестром счетов-фактур поддерживаются справочники товаров, материалов и услуг (работ). Производится автоматическое отслеживание оприходования ТМЦ и услуг (работ), формируются отчеты и справки. Реестр документов приходования работ и услуг также поддерживается в данном модуле. Поддерживается автоматическая связь реестра счетов-фактур со складскими блоками. На - основании реестра формируется книга покупок.

Учет товаров и готовой продукции. Блок предназначен для учета остатков и движения товаров и готовой продукции на складах предприятия. В функции модуля входит: формирование классификаторов товаров и готовой продукции; ведение картотеки складского учета; ведение реестров документов по закупке и реализации товаров и готовой продукции; ведение журнала товаров отгруженных; калькуляция закупочной цены товаров; таксировка документов движения и генерация проводок; расчет фактической себестоимости при реализации товаров и готовой продукции; переоценка и инвентаризация запасов на складах предприятия; формирование отчетов по наличию и движению запасов; формирование счетов-фактур по накладным на реализацию.

В подсистеме поддерживается внутренний количественно-суммовой аналитический учет объектов (товаров, готовой продукции). Классификатор объектов учета имеет по настройке двухуровневое или трехуровневое строение (группа — номенклатурный номер объекта учета или группа — номенклатурный номер — партия). Любая позиция в классификаторе может быть включена в прайс-лист.

Модуль поддерживает все учетные политики по закупке, поступлению, хранению и выбытию товаров и готовой продукции. Могут применяться учетные, фактические, отпускные и плановые цены учета на складах, а списание фактической себестоимости допускается производить методами ФИФО, ЛИФО, средних, по отпускным, учетным, плановым ценам. Расчеты фактической себестоимости, списания НДС и торговых надбавок, затрат производятся автоматически по алгоритмам, которые настраиваются бухгалтером в соответствии с текущим законодательством и выбранной учетной политикой.

Управление продажами. Модуль предназначен для оперативного и бухгалтерского учета продаж (реализации) и пред­назначен для работы сотрудников коммерческого отдела и бухгалтеров. В функции модуля входит: ведение реестра счетов-фактур и книги учета продаж; ведение журнала заказов покупателей; ведение прайс-листов на товары и продукцию; формирование специальных отчетов и справок.

Торговый зал. Подсистема "Торговый зал" представляет собой отдельный программный модуль, предназна­ченный для ведения комплексного количественного и стоимостного учета продаж в розничной торговле. Подсистема поддерживает взаимосвязь с различными типами кассовых аппаратов, совме­стимых с персональным компьютером.

Учет заработной платы. Подсистема предназначена для ведения элементов кадрового учета на предприятии и расчета заработной платы и других выплат.

Подсистема учета товаров и готовой продукции представляет собой отдельный про­граммный модуль, предназначенный для комбинированного складского и бухгалтерского учета мате­риальных ценностей на складе по разделам "Товары" и "Готовая продукция". В его функции входит: ведение реестра складов товаров и готовой продукции; ведение классификаторов товаров и готовой продукции; ведение картотеки партий товаров и готовой продукции; ведение картотек складского учета по складам; ведение журналов документов прихода; ведение журналов документов расхода; ведение учета товаров по счету "Товары отгруженные"; калькуляция закупочной себестоимости товаров; калькуляция фактической себестоимости товаров; внесение сведений об оплате документов; переоценка запасов на складах; формирование отчетов по учету остатков и движению товаров.

Для успешного выполнения этих функций в разрезе требований конкретного пользователя система имеет гибкую настройку, поддерживает ведение различных классификаторов.

Главное меню модуля имеет следующий вид:

Дадим краткую характеристику каждого режима работы. Условно можно подразделить все пункты главного меню системы на две группы: основные и вспомогательные. Основными являются первые четыре пункта меню. Именно они обеспечивают ввод всей текущей информации по учету товаров и готовой продукции, выполнение расчетов, формирование отчетов и справок. Вкратце, их функции таковы:

1. "Учет движения товаров" — объединяет все операции по вводу документов движения товаров и готовой продукции (приход и расход).

2. "Учет товаров отгруженных" — предназначен для работы с журналом отгруженных, но неоплаченных товаров, учитывающихся на счете "Товары отгруженные" (45 счет).

3. Режим "Работа с картотекой" — предоставляет возможность ведения и просмотра картотеки товаров и готовой продукции по складам.

4. "Расчет себестоимости" — позволяет рассчитать себестоимость запасов методами ЛИФО, ФИФО или методом средневзвешенных цен.

Все остальные пункты меню — вспомогательные:

5. "Книга учета операций" — позволяет просмотреть и откорректировать проводки, которые были сформированы при работе с четырьмя основными пунктами меню.

6. "Формирование отчетов" — объединяет все процедуры формирования и вывода на печать многочисленных отчетов по количественному и стоимостному учету ТМЦ на складе.

7. "Специальные режимы и расчеты" — дает возможность генерировать отложенные проводки, вносить сведения об оплате реализуемых или закупленных товаров, вести журнал учета отгрузки.

8. "Работа с удаленными складами" — режим позволяет настроить работу системы на взаимодействие с программой "Удаленный склад".

9. "Настройка, справочники" — предназначен для настройки программы, формирования вспомогательных классификаторов, работы с архивами.

В программе ведется справочник товаров и готовой продукции. Справочник является одним из основных классификаторов и без его формирования начинать работу с системой нельзя.

Справочник групп ТМЦ формируется при начальной настройке программы и может пополняться в процессе работы. Выделение групп — дело вкуса пользователя, и зависит только от особенностей работы конкретного предприятия.

В подсистемах складского учета группа — это еще и один из аналитических уровней счета учета объектов хранения. Если говорить об иерархии счетов, то выстраивается такая цепочка:

синтетический счет/субсчет — склад — группа ТМЦ.

При входе в режим на экране возникает окно ввода/просмотра информации:

Движение товарно-материальных ценностей

Сравнительно недавно большинство программ бухгалтерского учета оперировало всего двумя видами движения ТМЦ: приход на склад и расход со склада. Однако такое примитивное деление давно перестало удовлетворять пользователей. В подсистеме "Товары. Готовая продукция" этот вопрос решен следующим образом. Реализована возможность ведения классификатора вида движений - во-первых, бухгалтер сам может составить этот справочник и, по мере необходимости, пополнять или корректировать его, и, во-вторых, с каждым видом связана настройка экранных форм и способов обработки данных.

Рисунок 1 - Таблица стандартных видов движения.

Как видно из рисунка 1 виды движений запасов характеризуются, в первую очередь, направлением перемещения: приход на склад и расход со склада.

Кроме направления, выделена еще одна основная характеристика, получившее название "тип движения".

В системе БЭСТ-5 открыты следующие типы движения:

1. По приходу: обычный приход; внутреннее перемещение; возврат брака на склад; возврат с консигнации; оприходование с наценкой.

2. По расходу: обычный расход; переход в "Товары отгруженные"; внутреннее перемещение; возврат брака поставщику.

Если пользователя не устраивает стандартный набор, он может пополнить список видов движения новыми записями.

2.2. Учет затрат по агентскому договору

Для целей бухгалтерского учета и налогообложения посред­нических операций следует разделять затраты агента, подле­жащие и не подлежащие возмещению принципалом (в зависи­мости от соглашения сторон).

Расходы, понесенные агентом в целях исполнения договора, могут не подлежать возмещению в соответствии с соглашением сторон или могут быть не приняты к возмещению принципалом (по обоснованным причинам). В зависимости от характера рас­ходов они могут включаться в себестоимость посреднических услуг и в дальнейшем уменьшать налогооблагаемую прибыль или производиться за счет чистой прибыли агента. [38, с.39-45]

Формирование затрат, относимых на себестоимость посред­нических услуг, осуществляется в общем порядке в соответст­вии с Положением о составе затрат по производству и реализа­ции продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансо­вых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552. Налог на добавленную стоимость, соответствую­щий этим расходам, в общеустановленном порядке подлежит зачету из бюджета.

Расходы, которые не могут быть включены в себестоимость посреднических услуг в соответствии с Положением о составе затрат, осуществляются за счет прибыли агента, остающейся в его распоряжении вместе с налогом на добавленную стои­мость, и учитываются на счете 44 “Издержки обращения” на отдельном субсчете “Сверхнормативные расходы”.

Возмещаемые расходы агента не являются его затратами, их принимает на себя принципал. Агент только производит расчеты с поставщиками, подрядчиками и т. п. Такие расхо­ды в себестоимость посреднических услуг не включаются. Их учет осуществляется на счете 76 “Расчеты с разными дебито­рами и кредиторами” вместе с налогом на добавленную стои­мость, поскольку налог на добавленную стоимость, соответст­вующий этим расходам, также подлежит возмещению принципалом.