182304 (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности), страница 3

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Для этого воспользуемся данными приведенными в приложении №1, и произведем до расчет данной таблицы.

Таблица 6

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию

1. Определяем коэффициент роста общего количества проданной продукции по формуле:

К_роста = Σ k_{i отч.г.} / Σ k_{i прошл.г.}, где

k_{i отч.г.} – количество i-того вида реализованной продукции в отчетном году,

k_{i прошл.г.} – количество i-того вида реализованной продукции в прошлом году.

К_роста = 19 800 / 18 000 = 1,1

2.Рассчитаем выручку от продаж при структуре и ценам прошлого года

V= Крост * выручку за прошлый год (7 колонка)

3.Рассчитаем выручку от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года

V= количество проданной продукции за отчетный год (4колонка) * цена проданной продукции за прошлый год (5колонка)

4.Определим влияние факторов на выручку от продаж. На рост выручки в отчетном году по сравнению с базисным на 1040000 тыс.руб., оказали влияние изменения количества, цены и структуры.

4.1. Размер влияния изменения количества проданной продукции = выручка от продаж при структуре и ценам прошлого года – выручка от продаж за прошлый год = 5720000 – 5200000 = 520000 тыс.руб.

4.2 Размер влияния изменения цены на проданную продукцию = выручка от продаж за отчетный год – выручка от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года = 6240000 – 5720000 = 520000 тыс.руб.

4.3. Размер влияния изменения структуры = выручка от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года – выручка от продаж при структуре и ценам прошлого года = 5200000 – 5200000 = 0 тыс.руб.

Баланс отклонения 1 040 000 = 520 000 + 520 000.

Влияние экстенсивных факторов (520 000 + 0) / 1 040 000 * 100 = 50%.

Влияние интенсивных факторов 520 000 / 1 040 000 * 100 = 50%.

Можно сделать вывод, что рост выручки произошел как за счет экстенсивных факторов (изменение количества) так и интенсивных факторов (изменение цены).

Задание 7

Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, Д и Е, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год (таблица 7).

Таблица 7

Исходные данные для составления бизнес-плана на бедующей отчетный период

При заполнения таблицы следует учесть, что изделие D не производиться, так как нет соответствующих условий, а изделие Е выпущено в количестве 200 шт.

1. Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб. = Спрос на изделие * Цена изделия на будущий период (расчеты производятся в таблице № 7)

2. Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб. = Спрос на изделие * Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году

3. Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб. = Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план – Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план

4. Коэффициент рентабельности изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж = Прибыль от продаж на планируемый период / Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план * 100

При анализе следует принять во внимание , что исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агат» используется следующая градация : группа1- продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2- от 10 до 25%, группа 3 – ниже 10%.

Таким образом, наиболее рентабельным является производство изделия «Е», где на 1 рубль затрат приходится 11,22% дохода. Немного менее рентабельным является выпуск изделия «В», где рентабельность составляет 10,87%. На 1 руб. затрат. На третьем месте по уровню рентабельности изделие «С», доход на 1 руб. затрат составляет 8,14%. Изделие - «А» наименее рентабельно – 7,7% на 1 руб. затрат.

Поскольку предприятие не имеет соответствующих условий для выпуска изделия «D», то рассчитать его рентабельность не возможно. Поскольку спрос на данное изделие имеется, то можно сказать, что ООО «Агат» недополучит 4838000 тыс. руб.

Задание 8

На основании данных выписки из Отчета о прибылях и убытках по форме № 2, Справки № 1 «Переменные и постоянные расходы» в составе затрат на проданную продукцию и результатов анализа по предыдущему вопросу задания определите точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период. Результаты представим в таблица 8.

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

1. Маржинальный доход представляет собой разность между выручкой от продаж и переменными затратами или сумму постоянных расходов и прибыли от продаж.

2. Доля маржинального дохода = маржинальный доход / выручка от продаж

3. «Критическая точка»= постоянные затраты / доля маржинального дохода