ВКР Беляева (Разработка стратегии развития МУП г. Хабаровска Трамвайно-троллейбусное управление), страница 12

Структура затрат МУП г. Хабаровска

«Трамвайно-троллейбусное управление за 2016 год (тыс. рублей).

Итак, доля зависящих расходов на предприятии составляет 80%, постоянные расходы составят 19%.

Для оценки работы МУП «ТТУ» и расчета точки безубыточности деятельности проведем маржинальный анализ.

Вначале построим функцию отражающую затраты.

Линия затрат содержит в себе постоянные и переменные расходы и представляет собой уравнение первой степени:

Y = A + BX, (3.2)

где Y - сумма затрат на производство продукции;

A - абсолютная сумма постоянных расходов за анализируемый период;

B - ставка переменных расходов на единицу продукции (услуг);

X- объем производства продукции (услуг).

Воспользуемся алгебраическим методом для составления уравнения [20, с.246].

Данный метод применяется при наличии информации о двух точках объема продукции в натуральном выражении (X₁ и X₂) и соответствующих им затратах (Z₁ и Z₂).

Таким образом, переменные затраты на единицу продукции (В) определим по формуле:

B = (Z₁ - Z₂) : (X₁ - X₂) (3.3)

Рассчитав сумму переменных затрат, произведем расчет постоянных затрат (А) по формуле:

A = Z₂ - ВX₂ (3.4)

или

A = Z₁ – ВX₁ мм (3.5)

Расчет уравнения затрат представлен в таблице 3.16.

Таблица 3.16

Расчет линейного уравнения затрат

С помощью полученного уравнения можно спрогнозировать общую сумму затрат для любого объема производства в заданному релевантном ряду.

Спрогнозируем изменение объема перевозок и суммы доходов и произведем маржинальный анализ в таблице 3.17.

Таблица 3.17

Маржинальный анализ (тыс. рублей)

Критический объем продаж определим с помощью графика, представленного на рисунке 3.5.

Рис. 3.5 – Расчет точки безубыточности работы МУП «ТТУ»

По данным рисунка 3.5 видно, что для того, чтобы покрыть все издержки и расходы при существующем уровне тарифа МУП «ТТУ» необходимо перевозить как минимум 23 000 000 человек ежегодно.

Такой уровень пассажиропотока может быть достигнут только при значительном росте населения города Хабаровска.

Таким образом, деятельность МУП «ТТУ» г. Хабаровска несет большие убытки. Одной из причин их увеличения является рост затрат на предприятии. В связи с этим необходимы мероприятия по повышению рентабельности деятельности, требующие значительных капитальных вложений. Такими мероприятиями могут быть: обновление парка подвижного состава, которое будет способствовать сокращению расходов на его содержание и ремонт, а также достижению социального эффекта, за счет которого может быть повышен спрос на перевозки электротранспортом. Дисконтированный срок окупаемости от приобретения 19-ти трамваев типа КТЗ составит 9 лет и 11 месяцев.

Другим способом сокращения затрат может стать применение новой технологии скрепления рельс. Результатом капитальных вложений в установку для сварки станет сокращение затрат на электроэнергию, текущее содержание и ремонт верхнего строения пути, а также ремонт подвижного состава.

3.3 Построение и оценка основных параметров стратегии развития МУП г. Хабаровска «Трамвайно-троллейбусное управление