Диссертация (Оценка экономической эффективности аналитических информационных систем)

Московский Государственный Университет им.М.В.Ломоносова Экономический факультет

На правах рукописи УДК

Середенко Евгений Сергеевич

Оценка экономической эффективности аналитических информационных систем

08.00.13 - Математические и инструментальные методы экономики Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Научный руководитель

д.э.н., профессор Лугачев Михаил Иванович

Москва - 2014

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ И МОДЕЛИ ОЦЕНКИ ИНВЕСТИЦИЙ В ИТ... 9

1. ЗАДАЧА ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ В ИТ 9

2. ТРЕБОВАНИЯ К МЕТОДИКАМ ОЦЕНКИ ИТ-ПРОЕКТОВ 16

3. МЕТОДЫ НА ОСНОВЕ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ 18

4. КОМПЛЕКСНЫЕ КОММЕРЧЕСКИЕ МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ИТ-ПРОЕКТОВ 29

5. КАЧЕСТВЕННЫЕ (ЭВРИСТИЧЕСКИЕ) МЕТОДЫ 39

6. МЕТОДЫ НА ОСНОВЕ ЭКСПЕРТНОЙ ОЦЕНКИ 42

7. КРИТИКА «НЕОСЯЗАЕМЫХ» ВЫГОД ОТ ИТ 47

8. ТИПОВАЯ МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА ВНЕДРЕНИЯ АНАЛИТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ 53

9. ОГРАНИЧЕНИЯ СУЩЕСТВУЮЩИХ МЕТОДИК И МОДЕЛЕЙ 57

ГЛАВА 2. ПОСТРОЕНИЕ МОДЕЛИ И МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ АИС 59

1. ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ МОДЕЛИ 59

2. СПЕЦИАЛИЗИРОВАННАЯ МОДЕЛЬ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ АИС 68

3. МЕТОДИКА ИЗМЕРЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ АИС НА КОММЕРЧЕСКОМ ПРЕДПРИЯТИИ

74

1. ОСОБЕННОСТИ ПОСТРОЕННОЙ МЕТОДИКИ 103

2. СРАВНЕНИЕ ПОСТРОЕННОЙ МЕТОДИКИ С ДРУГИМИ ПОДХОДАМИ 104

3. ПРИМЕРЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МЕТОДИКИ 108

ГЛАВА 3. АПРОБИРОВАНИЕ МЕТОДИКИ 119

1. ОПИСАНИЕ ЗАДАЧИ 119

2. ПЛАН ПРОЕКТА ОЦЕНКИ 120

3. АНАЛИЗ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ 121

4. ВЫЯВЛЕНИЕ ВЕСОВ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ 122

5. ВЫЯВЛЕНИЕ ВЕСОВ АКТОВ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ 124

6. ВЫЯВЛЕНИЕ ВКЛАДА АНАЛИТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ В АКТЫ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ. 126

7. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРИБЫЛИ 131

8. АНАЛИЗ КАПИТАЛЬНЫХ РАСХОДОВ И ОПЕРАЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК 132

9. РАСЧЁТ ПРИВЕДЕННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

138

1. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОЕКТА 140

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 143

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 147

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. РАСЧЁТ ВКЛАДА АКТА ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ В ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РЕЗУЛЬТАТ 154

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. РАСЧЁТ ВКЛАДА СИСТЕМЫ RDWH В ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ 159

ПРИЛОЖЕНИЕ 3. РАСЧЁТ ВКЛАДА СИСТЕМЫ RDWH В ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РЕЗУЛЬТАТ 162

ПРИЛОЖЕНИЕ 4. ЛИСТИНГ ПРОГРАММНОГО КОДА ДЛЯ ВЫЧИСЛЕНИЯ СПРАВЕДЛИВОГО ДЕЛЕЖА МЕТОДОМ СЛУЧАЙНОГО ПРИОРИТЕТА 164

Введение

Диссертация посвящена актуальной проблеме - развитию математических методов экономической оценки эффективности информационных технологий (ИТ) на предприятии.

Классическими областями применения ИТ на предприятии являются автоматизация бизнес-процессов, электронные услуги, обеспечение учёта и документооборота. Однако в последние годы наравне с классическими областями важнейшей областью применения ИТ является предоставление аналитической информации о деятельности предприятия на всех уровнях управления. В условиях рынка именно богатая аналитическая инфраструктура даёт необходимые конкурентные преимущества игрокам, при этом отсутствие аналитики является явной угрозой для перспектив развития предприятия и сохранения его рыночных позиций.

Масштабный рост инвестиций в ИТ-решения ставит задачу оценки их экономической эффективности. При этом для инвестиций в аналитический инструментарий вопрос оценки экономической эффективности стоит особенно остро, т.к. затраты на внедрение и эксплуатацию подобных решений, как правило, весьма высоки, при этом отдача не столько очевидна и не всегда проявляется в улучшении классических показателей деятельности предприятия. Чтобы оправдать инвестиции в такие решения, менеджмент нуждается в качественных методиках экономической оценки результативности внедрения аналитических

информационных систем (АИС), что обеспечивает высокую практическую значимость данного исследования и построенной в его рамках методики оценки.

В последние десятилетия в различных научных и прикладных исследованиях выработано множество разных технологий оценки результатов внедрения ИТ. Разнообразные исследования посвящены анализу всевозможных выгод, которые получают организации благодаря использованию информационных инструментов, что подтверждает глубокую разработанность темы диссертации. При этом подавляющее число исследований направлено на оценку «обычных» ИТ-систем, ориентированных на учёт и автоматизацию. Методики, которые учитывают аналитический профиль использования ИТ, как правило, останавливаются на качественном анализе неосязаемых выгод и не предоставляют возможности получить численную оценку, связанную с финансовыми и иными численными показателями деятельности предприятия. Вследствие этого работа, посвященная разработке моделей численной оценки влияния аналитических инструментов на эффективность коммерческого предприятия, является актуальной.

Фундаментальной проблемой является отсутствие общепринятой теоретической основы для возникновения экономического эффекта от эксплуатации аналитического инструментария. В то же время отсутствие чётко определённого места в экономической теории для экономического результата от эксплуатации аналитических информационных систем не позволяет развивать научную базу для разработки подходов и методов оценки ценности аналитического инструментария, что и обеспечивает высокую теоретическую значимость работы.

Недостаток численных методов оценки на практике не позволяет планировать и своевременно оценивать результаты внедрения аналитического инструментария на предприятии, что приводит к огромным неоправданным затратам и, в целом, низкой эффективности инвестиций в ИТ. Эти проблемы обусловливают высокую теоретическую и практическую актуальность задачи оценки экономической эффективности для аналитических информационных

систем, которой и посвящена настоящая работа.

Целью диссертации является разработка моделей и методов оценки экономической эффективности внедренной аналитической информационной системы на предприятии на основе финансовых показателей.

Для достижения цели работы были поставлены и решены следующие

задачи:

• определить основные свойства, характеризующие тип аналитических инструментов, и выявить ключевые особенности, отличающие их от прочих информационных систем с точки зрения экономической ценности;

• произвести классификацию существующих подходов к оценке выгод от ИТ на уровне организации, выявить ограничения существующих подходов при их применении к аналитическим информационным системам;

• разработать экономико-математическую модель оценки эффективности применения АИС на предприятии, учитывающую как осязаемые, так и неосязаемые выгоды;

• сформулировать в терминах разработанной модели задачу распределения результата совместной деятельности между отдельными её участниками; предложить метод решения этой задачи с учетом многообразия видов исходных данных о внутренних процессах организации;

• построить методику применения разработанной модели для оценки эффективности аналитической системы;

• апробировать модель и методику на одном из приложений, вовлеченных в процессы принятия решений менеджментом коммерческой организации.

Объектом исследования являются аналитические информационные системы в коммерческих организациях. Предмет исследования заключается в анализе возможностей повышения эффективности коммерческого предприятия за счет использования аналитических информационных систем.

Научная новизна исследования заключается в следующих теоретических и практических результатах:

1. Разработан набор критериев, позволяющий выделить тип аналитических

информационных систем из всей совокупности ИТ-систем. В отличие от стандартных подходов, признак вовлечения АИС в процессы принятия решений в условиях рыночной неопределенности позволил установить связь между использованием аналитических инструментов и уровнем экономической эффективности предприятия.

1. Выстроена оригинальная классификация подходов к анализу выгод от использования информационных технологий, которая, в дополнение к традиционной группировке по источникам ценности, включает в себя характеристики, определяющие применимость существующих схем оценки к АИС. Показано, что современные теории не обеспечивают возможность измерения неосязаемых выгод через финансовые показатели для отдельно выбранной системы.

2. Разработана специализированная модель оценки экономической эффективности АИС на предприятии, впервые в российской практике позволяющая учесть осязаемые и неосязаемые выгоды от их эксплуатации. Главной особенностью модели является выделение экономического эффекта от применения аналитического инструмента как доли в совокупном результате (прибыли) бизнеса, соответствующей вкладу системы в процессы принятия решений.

3. Сформулирована и аналитически решена обобщенная задача справедливого распределения прибыли между участниками совместной деятельности, где под справедливым понимается распределение на основе соразмерности вклада участника в достижение результата и его доли в прибыли (принцип «пропорционального равенства»). В сравнении с традиционными вариантами, предложенная обобщенная постановка охватывает более широкий круг практических задач за счёт минимизации требований к характеристикам вклада участников в достижение совместного результата. Определена совокупность требований, обеспечивающих справедливость распределения прибыли. Разработан комбинированный метод на основе алгоритмов рационирования, кооперативных игр, мультикритериального принятия решений и

групповой экспертной оценки, использующий единую схему разделения общего результата для разных видов характеристик вклада участников.

1. Разработана методика измерения экономической эффективности для АИС, применение которой обеспечивает ряд преимуществ по сравнению с универсальными аналогами. Выявлены основные разновидности исходных данных об участии аналитических систем в деятельности предприятия. Главной особенностью данной методики является применение комбинированного метода справедливого распределения прибыли для вычисления вклада АИС в принятие предпринимательских решений и вклада этих решений в общий экономический результат. Основными достоинствами методики являются низкие требования к необходимому объему и качеству исходных данных и ограниченная зависимость от экспертной оценки за счет более четкого выделения ситуаций, в которых привлекаются экспертные суждения.

2. Подтверждена экономическая эффективность внедренного аналитического программного обеспечения «Розничное хранилище данных» в российском коммерческом банке. Применение разработанной в диссертации методики измерения экономической эффективности позволило учесть неосязаемые выгоды от использования аналитической системы, проявляющиеся в виде улучшения качества управления и неизмеримые в рамках стандартных моделей оценки результативности инвестиций..

Высокая достоверность результатов обеспечена использованием непротиворечивых теоретических оснований исследования и общепризнанных современных экономико-математических методов, внутренней логической структурой исследования, количественным и качественным анализом полученных результатов. Апробирование построенных моделей и методов в российском коммерческом банке подтвердило применимость полученных результатов на практике.

Диссертация соответствует пункту 1.4. «Разработка и исследование моделей и математических методов анализа микроэкономических процессов и систем: отраслей народного хозяйства, фирм и предприятий, домашних хозяйств, рынков,

механизмов формирования спроса и потребления, способов количественной оценки предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных решений» паспорта специальностей научных работников ВАК Минобрнауки РФ по специальности 08.00.13. - Математические и инструментальные методы экономики (экономические науки).

В первой главе диссертации приведен обзор существующих моделей и методов оценки экономической эффективности информационных систем и проектов, а также систематизированы подходы к анализу выгод от ИТ.

Вторая глава посвящена построению модели и методики оценки экономической эффективности аналитической информационной системы. Значительное место уделено построению точных определений используемых в модели понятий.

В третьей главе изложены результаты практического применения построенной методики для конкретной аналитической системы в российском банке.

В заключительной части работы приведена общая характеристика проведённых исследований, сформулированы основные результаты, выводы и рекомендации по итогам исследования.