FINAO (Финансы АО), страница 18
Описание файла
Документ из архива "Финансы АО", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансы" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "финансы" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "FINAO"
Текст 18 страницы из документа "FINAO"
Пассив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I.Источники собственных и приравненных к ним средств | |||
Уставной фонд (капитал) (85) | 400 | 3647,1 | 17907,1 |
Резервный фонд (88) | 410 | ||
Резерв сомнительных долгов (88) | 415 | ||
Финансирование капитальных вложений (93,94) | 420 | 77,8 | 463,5 |
Расчеты за имущество (76) | 425 | ||
Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96) | 430 | 225,9 | 240,4 |
Амортизационный фонд (86) | 440 | 2,2 | 9,9 |
Расчеты с участниками (75) | 450 | ||
Доходы будущих периодов (83) | 455 | 235,0 | 455,9 |
Резервы будущих расходов и платежей (89) | 460 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (98) | 470 | ||
Задолженность за имущество в аренде (99) | 475 | ||
Прибыль: | |||
нераспределенная отчетного года | 480 | х | |
использованная в отчетном году* (81) | 481 | х | 1297,1 |
отчетного года* (80) | 482 | х | 644,0 |
Итого по разделу I | 490 | 4188,0 | 19082,8 |
II.Долгосрочные пассивы | |||
Долгосрочные кредиты банков (92) | 500 | ||
Долгосрочные заемные средства (95) | 510 | ||
Долгосрочные кредиты и ссуды не погашенные в срок | 520 | ||
Итого по разделу II | 530 | ||
III. Расчеты и прочие пассивы | |||
Краткосрочные кредиты банков (90) | 600 | ||
Краткосрочные заемные средства (95) | 610 | ||
Краткосрочные кредиты и ссуды, не погашенные в срок | 620 | ||
Расчеты с кредиторами: | |||
за товары, работы и услуги, срок платежа по которым не наступил (60,76) | 630 | 856,6 | 881,3 |
за товары, работы и услуги не оплаченные в срок (60, 76) | 640 | 5,4 | |
по векселям выданным (66) | 650 | ||
по авансам полученным (61) | 660 | 0,4 | 23,7 |
с бюджетом (68) | 670 | 240,0 | 248,3 |
по внебюджетным платежам (65) | 680 | 42,3 | 182,3 |
по страхованию (69) | 690 | 101,1 | 171,2 |
по оплате труда (70) | 700 | 223,6 | 301,5 |
с дочерними предприятиями (78) | 710 | 332,3 | 442,7 |
с прочими кредиторами (71, 76) | 720 | 2238,9 | 2585,2 |
Ссуды для работников (97) | 730 | 12,2 | 65,7 |
Прочие краткосрочные пассивы | 740 | 3553,7 | 775,9 |
Итого по разделу III | 750 | 7606,5 | 5677,8 |
Баланс (сумма строк 490, 530, 750) | 760 | 11794,5 | 24760,6 |
Общая оценка состояния средств предприятия
В бухгалтерском балансе общая сумма, а также итоги по отдельным разделам отражают стоимость средств, находящихся в распоряжении предприятия, и источники их формирования.
Баланс позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, а также величины оборотных и внеоборотных активов. Реальная оценка активов и пассивов баланса необходима банку для подтверждения кредитоспособности предприятия, которому предоставляется кредит, а также предприятиям, вступающим в экономические взаимоотношения. Особенно важной является оценка финансовых возможностей партнера, когда встает вопрос о предоставлении ему коммерческих кредитов или отсрочки платежей и т.д.
Как видно из баланса, на конец года стоимость средств в распоряжении предприятия составляла 24760,6 тыс.грн.
Эта сумма увеличилась за год на 24760,6-11794,5 = 12966,1 тыс.грн. , или на 110%
Одной из важных характеристик финансового состояния предприятия является его независимость от внешних источников финансирования. Коэффициент финансовой независимости (автономности) исчисляется как отношение общей суммы собственных средств к итогу баланса. Чем выше значение этого коэффициента, тем лучше финансовое состояние предприятие. В нашем случае он составляет:
а) на начало года Кф.н. = 4188 тыс.грн / 11794,5 тыс.грн = 0,36
б) на конец года Кф.н. = 19082,8 тыс.грн/ 24760,6 тыс.грн = 0,77
Это означает что автономность предприятия увеличилась на 0,41
В мировой практике принято считать, что общая сумма задолженности не должна превышать суммы собственных источников финансирования. Следовательно, если это соотношение 0,5 то финансирование деятельности за счет привлеченных средств осуществляется в допустимых пределах. В нашем случае к концу года доля использования заемных (привлеченных) средств существенно возросла, что резко снизило независимость предприятия от внешних источников финансирования (рис. 3.15)
рис. 3.15 структура собственных и заемных средств на начало и на конец года
Анализ структуры средств (активов)
По данным баланса хозяйственные средства и источники их формирования группируют по экономическим признакам и сравнивают в статике и динамике их состав и структуру (табл. 3.16.).
Из общей стоимости средств, находящихся в распоряжении предприятия, 72,5% составляют основные средства, которые возросли на конец периода на 14364,8 тыс.грн, или на 42,5%. На 45,6% уменьшилась стоимость оборотных средств, в том числе производственные запасы. Значительно уменьшилась доля денежных средств на 32,5% и составила 12% в общем балансе предприятия на конец года, незначительно увеличилась стоимость незаконченного строительства и других капитальных вложений (рис 3.17.).
Структура средств предприятия (активов)
табл. 3.16.
Средства | На начало года | На конец года | Изменения (+,-) | ||||
млн.крб. | % | млн.крб. | % | млн.крб. | % | ||
Основные средства и другие внеоборотные активы В том числе: | 3698,4 | 31 | 18207,7 | 73,5 | 14509,3 | 42,5 | |
основные средства (за вычетом износа) | 3591,5 | 30 | 17956,3 | 72,5 | 14364,8 | 42,5 | |
капитальные вложения | 70 | 1 | 449,8 | 1,82 | 379,8 | 0.82 | |
прочие | 36,9 | 0,3 | 100,9 | 0,4 | 64 | 0,1 | |
Оборотные средства В том числе: | 8096,1 | 68,6 | 5701 | 23,0 | -2395,1 | -45,6 | |
запасы и затраты | 1222,4 | 10,3 | 1478,5 | 5,97 | 256,1 | -4,33 | |
денежные средства | 5246,2 | 44,5 | 2969,7 | 12,0 | -2276,5 | -32,5 | |
прочие | 1627,5 | 13,8 | 1252,8 | 5,06 | -374,7 | -8,74 | |
Всего | 11794,5 | 100 | 24760,6 | 100 | 12966,1 |
рис.3.17. Структура активов на начало и конец года
Анализ структуры источников средств (пассивов)
Источники средств предприятия целесообразно сгруппировать - собственные и привлеченные (табл. 3.18.)
Собственные источники в части оборотных средств - это сумма уставного фонда (капитала) за вычетом остаточной стоимости основных средств, увеличенная на сумму нераспределенной прибыли или уменьшенная на сумму непокрытого убытка. Заемные и привлеченные средства составляют итоги разделов 2 и 3 пассива баланса.