FINAO (Финансы АО), страница 20
Описание файла
Документ из архива "Финансы АО", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансы" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "финансы" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "FINAO"
Текст 20 страницы из документа "FINAO"
Наиболее обобщающим показателем платежеспособности предприятия является коэффициент ликвидной платежеспособности, в числителе которого отражаются все оборотные средства, а в знаменателе - заемные и собственные источники их формирования. Этот показатель составлял на начало периода 0,93 т.е. ликвидная стоимость оборотных средств была на 0,07 ниже платежных обязательств. На конец отчетного периода ликвидная платежеспособность составила 1,1 т.е. увеличилась на 0,17 (рис.3.21.). Это означает, что мобилизовав все оборотные средства на отчетную дату, предприятие может покрыть платежные обязательства на 110%. Значение коэффициента ликвидной платежеспособности больше 1 свидетельствует о том, что предприятие имеет задолженность, не превышающую уровень его оборотных средств.
Таким образом, все три коэффициента платежеспособности свидетельствуют о том, что платежеспособность предприятия находится на должном уровне и является реально обеспеченной. Предприятие отвечает параметрам, необходимым для осуществления с ним кредитных и других финансовых взаимоотношений.
Платежеспособность предприятия табл.3.20.
Средство платежа | На начало периода | На конец периода | Платежные обязательства | На начало периода | На конец периода |
Денежная платежеспособность | |||||
Касса | 535,9 | 663,5 | Краткосрочные кредиты | ||
Расчетный счет | 143,6 | 98,3 | Кредиты не по-гашенные в срок | ||
Валютный счет | 0,1 | 0,1 | Кредиторы | 4052,8 | 4901,9 |
Другие счета и денежные средства | 4566,6 | 2207,8 | Другие пассивы | 3553,7 | 775,9 |
Краткосрочные финансовые вложения | |||||
Итого | 5246,2 | 3969,7 | Итого | 7606,5 | 5677,8 |
Коэффициент денежной платежеспособности Кд.п. | |||||
на начало года | 0,69 | ||||
на конец года | 0,70 | ||||
Расчетная платежеспособность | |||||
Денежные средства | 5246,2 | 3969,7 | Краткосрочные кредиты | ||
Готовая продукция | Кредиты не по-гашенные в срок | ||||
Дебиторы | 575,1 | 419,7 | Кредиторы | 3708,3 | 4393,5 |
Другие активы | 87,8 | 428,6 | Другие пассивы | 3553,7 | 775,9 |
Итого | 5909,1 | 4818 | Итого | 7262 | 5169,4 |
Коэффициент расчетной платежеспособности Кр.п. | |||||
на начало года | 0,81 | ||||
на конец года | 0,93 | ||||
Ликвидная платежеспособность | |||||
Денежные сред-ства, расчеты и другие активы | 5909,1 | 4818 | Кредиты под за-пасы и затраты | ||
Запасы и затраты | 1222,4 | 1478,5 | Кредиты, не по-гашенные в срок | ||
Кредиторы и другие пассивы | 7606,5 | 5677,8 | |||
Собственные оборотные средства | |||||
Итого | 7131,5 | 6296,5 | Итого | 7606,5 | 5677,8 |
Коэффициент ликвидной платежеспособности Кл.п. | |||||
на начало года | 0,93 | ||||
на конец года | 1,1 |
рис. 3.21. Коэффициенты платежеспособности на начало и конец года
Анализ доходов от основной деятельности:
(в тыс.крб.) табл. 3.9.
Без НДС | С НДС | ||||
Показатели: | За IV квартал | Итого за 1996г | За IV квартал | Итого за 1996г | |
За знаки почтовой оплаты и письменную корреспонденцию | 831,5 | 2581,6 | 839,4 | 2607,5 | |
За переводы | 256,2 | 1086 | 317,8 | 1302,2 | |
За выплату пенсий | 2207,5 | 8823,4 | 2207,5 | 8823,4 | |
За посылки | 111,1 | 296,3 | 133,3 | 355,5 | |
За подписку | 686,9 | 2197,5 | 779,8 | 2499,5 | |
Прочие доходы | 665,1 | 2560,2 | 798,1 | 3072,3 | |
в том числе за услуги электросвязи | 331,7 | 1592,1 | 399,3 | 1910,6 | |
Всего доходов | 4758,3 | 17721,4 | 5075,9 | 18871,6 |
Таблица показывает, что основным видом доходов является доставка и выплата пенсий, доход от выплаты пенсий не облагается налогом на добавленную стоимость. Высокую долю занимает доход от оказания услуг КРПС “Крымтелеком” по приёму платежей от населения за пользование телефоном (рис.3.10.).
рис. 3.10. Доходы от основной деятельности за 1996год
Анализ состава затрат (основная деятельность)
в тыс.грн. табл.3.11.
Показатели | За IV квартал | Итого за 1996г |
Заработная плата | 1716,1 | 6534,6 |
Начисления на зарплату (51%) | 842,1 | 3294,5 |
Амортотчисления | 64,8 | 191,6 |
Материальные затраты всего | 790,4 | 2916,9 |
в т.ч. материалы, запчасти, топливо | 285,7 | 1034,1 |
электроэнергия | 36 | 122,7 |
автоперевозка почты | 40,5 | 146,3 |
международная перевозка почты | 234 | 818,7 |
прочие материальные затраты | 194,2 | 795,1 |
Прочие затраты всего | 1292,3 | 4978,4 |
отраслевой фонд розвития | 479,3 | 1772,1 |
взносы в инновационный фонд | 48 | 177,2 |
в фонд ремонта дорог | 32 | 168,7 |
оплата услуг банков | 226,7 | 1051,7 |
взносы в фонд охраны труда | 48 | 177,2 |
Всего затрат | 4731,1 | 17985,4 |
Основные затраты КРППС “Крымпочта” составляют: заработная плата - 54,7%, материальные затраты - 16,2% (рис.3.12.).
рис.3.12. Затраты (основная деятельность) за 1995 год.
Расчетные коэффициенты рентабельности:
табл.3.13.
Период | Показатель рентабельности |
За IV квартал 1996г. | 7,29% |
За 1996г. | 4,92% |
Из таблицы видно, что коэффициент рентабельности очень низкий, это говорит о том, что объем доходов практически равен объему затрат.
Заключение
Проведя анализ финансового состояния Крымского республиканского Предприятия Почтовой Связи “Крымпочта” можно сделать следующие выводы и подвести итоги:
1.Предприятие закончило 1995 финансовый год с убытками в размере 63 миллиарда карбованцев в целом по Крыму, в среднем 2,6 миллиарда по каждому филиалу. Общее состояние можно считать удовлетворительным потому, что большинство убытков покроются за счет взаиморасчетов с объединением УОПС “Укрпочта”
2.Предприятие имеет очень большую кредиторскую задолженность 404 миллиарда, основную её часть составляет задолженность редакциям и издательствам за подписные операции и средства пенсионного фонда. Но при этом имеет высокие коэффициенты ликвидности за счет свободных денежных средств на счетах в банках и наличности в кассах. Перечисления всегда осуществляются в установленные сроки. За счет большой кредиторской задолженности абсолютно не нуждается в банковских кредитах.
3.КРППС “Крымпочта” является государственным предприятием и в 1997 году подлежит приватизации. Акционирование предприятия позволит более эффективно использовать финансовые ресурсы, повысится эффективность управления, что благоприятно скажется на финансово-хозяйственной деятельности, и позволит сделать предприятие прибыльным. В развитых капиталистических странах предприятия связи являются одними из самых прибыльных и высоко рентабельных.