diplom (Анализ и пути укрепления финансового состояния фирмы ЗАО МОДЕМТРАНСАВТО), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Анализ и пути укрепления финансового состояния фирмы ЗАО МОДЕМТРАНСАВТО", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "предпринимательство" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "предпринимательство" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "diplom"
Текст 6 страницы из документа "diplom"
2) Опережающими/темпами росли внеоборотные активы по сравнению с оборотными, изменение в структуре составило 2,12 %, однако фирма вклады-вала средства в необходимую реконструкцию.
3) В оборотных активах наибольший рост был по статье "Запасы и затраты, НДС и прочие активы", что составило в абсолютном выражении 2992,2 тыс. руб. или увеличение в динамике на 72,85 %, а в структуре - на 7,24 %. Тенденция отрицательная, так как способствует "омертвлению" средств предприятия.
4) Отмечен умеренный рост дебиторской задолженности ~ 9 %, однако, в структуре баланса наблюдается снижение - на 2,76 %.
5) Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 11,03 %, однако, структурно-динамический анализ показывает снижение данных статей на 6,49 %. Эта тенденция развития фирмы подлежит детальному анализу, так как свидетельствует о росте финансовой зависимости компании.
6) Рост внеоборотных активов составил 2,12%.
7) Соотношение статей пассивов изменилось на 8,05 %. Свыше 50 % в пассивах теперь занимают заемные средства, доля собственных средств составляет 43,44 %. Таким образом, подтверждается рост финансовой зависимости фирмы.
8) Положительным моментом является увеличение собственных оборотных средств на10,97 %.
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) наряду с годовым балансом является основным документом для анализа финансового состояния фирмы. Для его оценки проведем горизонтальный и вертикальный анализ отчета. Данные горизонтального анализа представлены в таблице 10.
Таблица 10
| Модифицированный отчет о прибылях и убытках | ||||
| Показатель | Строки формы № 2 2 | На начало 2003г. | На начало 2004г. | Изменение тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Всего доходов и поступлений | 010+060+080 +090+120 | 9691,7 | 18194,2 | 8502,5 |
Продолжение табл.10
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2.Общие расходы по ФХД | 020+030+040 070+100+130 | 9277 | 16155,3 | 6878,3 |
| 3. Выручка от реализации (без НДС) | 010 | 9617,3 | 18015,5 | 8398,2 |
| 4.3атраты на производство и сбыт продукции | 020+030+040 | 9224,3 | 16052,2 | 6827,9 |
| в том числе: 4.1. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг | 020 | 7557,4 | 12589,1 | 5031,7 |
| 4.2.Коммерческие расходы | 030 | 752,1 | 1506,4 | 754,3 |
| 4.3. Управленческие расходы | 040 | 914,8 | 1956,7 | 1041,9 |
| 5.Прибыль (убыток) от реализации | 010-(020+030 +040) | 393 | 1963,3 | 1570,3 |
| 6. Доходы по операциям финансового характера | 060+080 | 5,6 | 10,4 | 4,8 |
| 7. Расходы по операциям финансового характера | 070 | - | - | - |
| 8. Прочие доходы | 090+120 | 68,8 | 168,3 | 99,5 |
| 9.Прочие расходы | 100+130 | 52,7 | 103,1 | 50,4 |
| 10. Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 414,7 | 2038,9 | 1624,2 |
| 11. Налог на прибыль | 150 | 134,5 | 652,4 | 517,9 |
| 12. Чистая прибыль | 140-150 | 280,2 | 1386,5 | 1106,3 |
В таблице 11, стр.40 показаны результаты структурно-динамического анализа отчета о прибылях и убытках. В отличие от известных структур построения такого анализа [1], [2], здесь мы рассматриваем процентные отношения статей отчета к различным базовым величинам, указанным в таблице 10, стр.38. Таким образом, достигается большая информативность и аналитичность рассматриваемых данных.
Таблица 11
Структурно-динамический анализ отчета о прибылях и убытках
| Показатель | Формула и/или строка Формы № 2 | На начало 2004г. | На начало 2003г | Измене- ние, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Всего доходов и поступлений | 010+060+080 +090+120 | 100,00 | 100,00 | - |
| 2.Общие расходы по ФХД | п.2/п.1 | 95,72 | 88,79 | -6,93 |
| 3. Выручка от реализации (без НДС) | п.З/п.1 | 99,23 | 99,02 | -0,21 |
| 4. Затраты на производство и сбыт продукции в т.ч. | п.4/п.З | 95,91 | 89,1 | -6,81 |
| 4.1. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг | п.4.1/п.4.1 | 81,93 | 78,43 | -3,5 |
| 4.2.Коммерческие расходы | п.4.2 / п.4 | 8,15 | 9,38 | 1,23 |
| 4.3. Управленческие расходы | п.4.3/п.4 : | 9,92 | 12,19 | 2,27 |
| 5.Прибыль (убыток) от реализации | (010-(020+030 +040)) / п. 3 i | 4,09 | 10,9 | 6,81 |
| 6. Доходы по опера-циям финансового характера | (060+0801/п.1 | 0,06 | 0,06 | 0 |
Продолжение табл.11
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 7. Расходы по опера-циям финансового характера | 070 / п.2 | - | - | - |
| 8.Прочие доходы | (090+120)/ п. 1 | 0,71 | 0,93 | 0,22 |
| 9.Прочие расходы | (100+130) /п.2 | 0,57 | 0,64 | 0,07 |
| 10. Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 /п.1 | 4,28 | 11,21 | 6,93 |
| 11. Налог на прибыль | 150 /п.1 | 32,43 | 32 | -0,43 |
| 12. Чистая прибыль | (140-150)/ п. 1 | 2,89 | 7,62 | 4,73 |
В таблице 12 стр.41 приведен анализ движения денежных средств, выполнен-ный согласно [1].
Результаты анализа показали:
1) За отчетный период по сравнению с предыдущим выручка от реализации (без НДС) увеличилась на 87,73 %, что показывает существенное увеличение объемов реализации. В структуре суммарные затраты уменьшились на 6,93 %, что является хорошим моментом. Прибыль от реализации в отчетном периоде увеличилась почти в 5 раз, а в структуре - выросла на 6,81 %, т.е. предприятие добилось высоких результатов. Прибыль от финансово-хозяйственной деятель-ности увеличилась на 6,93 %. Увеличение чистой прибыли в структуре соста-вило 4,73 %.
Таблица 12
Отчет о движении денежных средств
| Показатели | Строка формы №4 | Сумма, т. руб. за 2003г |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Текущая деятельность | ||
| 1. 1. Приток денежных средств: / | 18487,9 | |
| - выручка от реализации товаров, работ и услуг / | 030 | 15693,1 |
| - авансы, полученные от покупателей / | 050 | 2564,8 |
Продолжение табл.12
| 1 | 2 | 3 |
| - бюджетные ассигнования и целевое финансирование | 100 | - |
| - прочие поступления (суммы, выданные подотчетным лицам) | 110 | 230,0 |
| 1.2. Отток денежных средств: | 16301,0 | |
| - оплата приобретенных товаров, работ и услуг | 130 | 9014,2 |
| - оплата труда | 140 | 3251,0 |
| - отчисления на социальные нужды | 150 | 1134,0 |
| - выдача подотчетных сумм | 160 | 17,4 |
| - выдача авансов | 170 | 101,6 |
| - расчеты с бюджетом | 220 | 1706,8 |
| - оплата процентов по полученным кредитам, займам | 230 | 732,6 |
| - прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | 11,4 |
| - амортизационные отчисления | - | 332,0 |
| 1.3. ИТОГО: приток (+), отток (-) | 1.1-1.2 | 2186,9 |
| 2. Инвестиционная деятельность | ||
| 2. 1. Приток денежных средств: \ | 020 | 285,8 |
| - выручка от реализации основных средств и иного имущества \ | 040 | 25,6 |
| -использование амортизационных отчислений \ | - | 332,0 |
| 2.2. Отток денежных средств: \ | 120 | 954,7 |
| - оплата долевого участия в строительстве | 180 | - |
| - оплата машин, оборудования | 190 | 954,7 |
| 2. 3. ИТОГО приток(+), отток (-) | 2.1-2.2 | -622,7 |
| 3. Финансовая деятельность | ||
| 3. 1. Приток денежных средств | 090 | 10,4 |
| 3.2. Отток денежных средств: | 120 | |
| - финансовые вложения | 200 | |
| - выплата дивидендов | 210 | |
| 3. 3. ИТОГО приток (+), отток (-) | 3.1-3.2 | 10,4 |
| ВСЕГО изменение денежных средств | 1.3+2.3+3.3 | 1574,6 |
2) Общее изменение денежных средств (увеличение в сумме 1574,6 тыс. руб.) свидетельствует о том, что предприятие в состоянии покрывать свои расходы. Доходы получены в основном от операционной деятельности. Расходы от инвестиционной деятельности, с учетом использования амортизационных
отчислений, на две трети покрыты доходами от основной деятельности.
