👩‍🎓 Налоговый учет и отчетность - ответы на тест в ИДК 👩‍🎓

Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, получила за налоговый период прибыль от основного вида деятельности в сумме 500000 рублей и убыток от реализации ценных бумаг, необращающихся на организованном рынке ценных бумаг в сумме 30000 рублей. При условии, что сумма доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете совпадает, определите сумму текущего налога на прибыль при ставке 20%:

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения:

По решению общего собрания произошло уменьшение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов участникам организации. Включается ли сумма, на которую уменьшен уставный капитал и не подлежащая возврату участникам, в доход общества для целей налогообложения прибыли?

При увеличении цены или количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав по соглашению сторон договора продавец вносит изменения в налоговую базу по НДС:

В случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено главой 23 НК РФ, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом полагающихся вычетов:

Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение:

Не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения):

По итогам года прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете составила 5000 тыс. руб., в налоговом учете- убыток 1000 тыс.руб. Как отражается в бухгалтерском учете убыток, возникший в налоговом учете, если организация уверена в получении прибыли в будущем?

Организация приняла решение о ликвидации незавершенного строительства. На дату утверждения акта о ликвидации в бухгалтерском учете в составе прочих расходов отражены: сумма фактических расходов, списанных со счета 08- 300000 руб., расходы по демонтажу- 20000 руб., транспортные расходы- 10000 руб. Какая сумма расходов признается в целях налогообложения прибыли?

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте:

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом:

Социальный налоговый вычет при перечислении налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более:

Предприятие отгрузило продукцию на сумму 118 000 руб. После наступления срока платежа предприятие заключила договор с третьим лицом об уступке прав требования дебиторской задолженности со своего покупателя за 100 000 руб. Определить сумму убытка, учитываемого в целях налогообложения на дату уступки.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан перейти на общий режим налогообложения, если по итогам отчетного (налогового) периода его доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысили:

В случае если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения налогом на имущество определяется:

Решение о взыскании страховых взносов принимается органом контроля за уплатой страховых взносов:

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения размеров, указанных в статье 212 Налогового кодекса РФ:

Для расчета нормируемой величины расходов на медицинское страхование работников по договорам на срок не менее года (в размере 6% от расходов на оплату труда) расходы на оплату труда учитываются:

При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период признается остаточная стоимость имущества:

Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС имеют право на получение стандартного налогового вычета в сумме:

Имущество, признаваемое объектом налогообложения налогом на имущество, внесенное в качестве вклада по договору простого товарищества налогом на имущество организаций:

Налоговая ставка в отношении получаемых физическими лицами процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса РФ:

Если работодатель производит выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), при расчете базы для начисления взносов учитывается:

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи имущества, за исключением жилых домов, квартир, комнат, приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет:

На уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает:

Налоговыми резидентами в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ признаются физические лица:

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица:

Каждый участник договора простого товарищества производит исчисление и уплату налога на имущество организаций в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, переданного им в совместную деятельность. Налоговая база по этому имуществу определяется:

Исчисление суммы транспортного налога налогоплательщиками-организациями производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей:

Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

В доход физического лица в целях исчисления НДФЛ включаются:

При определении в договоре стоимости товаров (работ, услуг) в иностранной валюте с оплатой в рублях после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база по НДС определяется в рублях:

Первоначальная стоимость основного средства, которое выявлено в результате инвентаризации, определяется:

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму расходов на обучение не предоставляется:

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от налога на имущество организаций:

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка:

Налогоплательщики - российские организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о прекращении деятельности через филиал или представительство:

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи:

Порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счета налогоплательщика (налогового агента) в электронной форме устанавливается:

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций:

При приобретении основного средства, относящегося к четвертой амортизационной группе организация в соответствии с п.9 ст.258 НК РФ для целей налогообложения прибыли единовременно включила в состав косвенных расходов 30% первоначальной стоимости указанного основного средства. В соответствии с ПБУ 18/02 организация должна отразить:

Налоговая база по НДС при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг):

Организация выявила ошибку в налоговом учете, которая привела к доплате налога на прибыль за предыдущий налоговый период, представила уточненную декларацию и доплатила налог. В Отчете о финансовых результатах указанная сумма доплаты:

Не признаются объектом налогообложения земельным налогом:

Стандартные налоговые вычеты на детей действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил:

По данным бухгалтерского учета за отчетный период получена прибыль в сумме 200000 рублей. При этом в состав прочих расходов отнесена стоимость материалов, переданных дочерней организации, в сумме 20000 руб. и сумма НДС, начисленная в связи с указанной передачей в сумме 3600 рублей. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль:

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности является:

Освобождаются от налогообложения земельным налогом:

Если налогоплательщик менее трех лет осуществляет реализацию товаров (работ) с условием осуществления гарантийного ремонта и обслуживания, для расчета предельного размера создаваемого резерва на гарантийный ремонт и гарантийного обслуживания в целях налогообложения прибыли учитывается:

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет:

Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании:

Объектом налогообложения НДС не признаются следующие операции:

При определении объекта налогообложения для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения не учитываются:

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении:

В консолидированную налоговую базу не включаются доходы участников консолидированной группы налогоплательщиков:

Зачет излишне уплаченных страховых взносов в бюджет одного фонда в счет платежей в бюджет другого фонда:

Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, но не более:

Обязанность по уплате налога на прибыль в рамках инвестиционного товарищества возлагается:

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной цифровой подписи устанавливается:

Налоговые ставки транспортного налога, указанные в пункте 1 статьи 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:

В доходы физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц, включаются:

В соответствии с Налоговым кодексом РФ взаимозависимыми лицами, в частности, признаются:

Налоговая база по земельному налогу определяется организациями:

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направленное в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), подлежит безусловному исполнению банком:

Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций:

Организация реализовала вексель, не обращающийся на организованном рынке, по цене 5 000 тыс. руб. При этом расчетная цена с учетом 20-процентного отклонения в сторону понижения составила 5 100 тыс.руб. Оцените ситуацию в соответствии с положениями ПБУ 18/02 и главы 25 НК РФ:

До 01.01.2016 года налоговый агент при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ обязан сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога не позднее:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется не позднее:

При реализации основного средства в бухгалтерском и налоговом учете получен убыток в сумме 60 000 руб. Оцените ситуацию в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и ПБУ 18/02:

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов в целях налогообложения прибыли:

Акционерное общество в качестве вклада в уставный капитал получило от учредителя основное средство. При этом номинальная стоимость акций составляет 100 000 руб., стоимость переданного основного средства, согласованная учредителями и подтвержденная независимым оценщиком - 120 000 руб. Остаточная стоимость по данным передающей стороны: в бухгалтерском учете - 90 000 руб., в налоговом учете - 80 000 руб. Определите первоначальную стоимость основного средства для начисления амортизации акционерным обществом в бухгалтерском и налоговом учете:

Расходы работодателя на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилого помещения в целях исчисления налога на прибыль:

По итогам года у организации в целях налогообложения прибыли возникли сверхнормативные расходы по рекламе. Как классифицируется возникшая разница между бухгалтерским и налоговым учетом в соответствии с ПБУ 18/02»?

По итогам отчетного периода в бухгалтерском учете организация создала резерв по сомнительной задолженности со сроком возникновения 30 дней. Указанный резерв в целях налогообложения прибыли в этом отчетном периоде:

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема)) у покупателя сумма ранее принятого к вычету НДС:

В целях исчисления ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов показателем, на который устанавливается базовая доходность, является:

Организация выводит из эксплуатации основное средство. Остаточная стоимость и расходы, связанные с ликвидацией по данным бухгалтерского и налогового учёта составили 10000 рублей, оставшийся срок полезного использования 10 месяцев. Полученный убыток для целей налогообложения прибыли:

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях:

Проценты по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, включается в размер имущественного налогового вычета в размере:

Не подлежат обложению страховыми взносами:

Расходы налогоплательщика на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) по перечню, установленному Правительством РФ, признаются в целях исчисления налога на прибыль:

Компенсации руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам, выплачиваемые при их увольнении, облагаются НДФЛ:

Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей стоимостью не более:

Организация выполнила НИОКР, которые не дали положительного результата. В бухгалтерском учете указанная сумма признана прочими расходами единовременно. В каком порядке отражаются указанные расходы в целях налогообложения прибыли?

Организация, получившая кредит в банке при неисполнении обеспеченного залогом обязательства по его возврату, передает право собственности на предмет залога залогодержателю. Налоговая база по НДС передающей стороной определяется:

Не признаются объектом налогообложения земельным налогом:

В целях расчёта налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются:

При применении упрощенной системы налогообложения не учитываются расходы:

Социальный налоговый вычет по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации предоставляется в размере:

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают НДФЛ:

Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится:

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения:

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций установлена в размере:

Консолидированной группой налогоплательщиков признается добровольное объединение налогоплательщиков на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков в целях исчисления и уплаты:

В бухгалтерском учете разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые результаты (в составе прочих доходов или расходов). В каком порядке указанная разница учитывается при расчете налога на прибыль?

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций установлена в размере:

Организация осуществляет строительство цеха для производства продукции за счет заемных средств. Задолженность по выплате процентов кредитору начисляется в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно. Возникает ли разница между бухгалтерским и налоговым учетом в части порядка отнесения начисленных процентов, а если возникает, то как классифицируется эта разница в соответствии с ПБУ 18/02, если процентная ставка не превышает предельную величину для целей налогообложения?

При наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ, решение об изменении срока уплаты в бюджет может быть принято в отношении:

Сделка между взаимозависимыми российскими организациями признается контролируемой, в частности, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между ними за соответствующий календарный год превышает: