Ответы на вопросы из коллекции "👩‍🎓 Налоговый учет и отчетность - ответы на тест в ИДК 👩‍🎓"

По решению общего собрания произошло уменьшение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов участникам организации. Включается ли сумма, на которую уменьшен уставный капитал и не подлежащая возврату участникам, в доход общества для целей налогообложения прибыли?

• 
  Выберите один ответ:
• a. включается в доход в безусловном порядке;
• b. не включается в доход без каких-либо условий;
• c. не включается, если уменьшение уставного капитала организации осуществлено в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

При увеличении цены или количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав по соглашению сторон договора продавец вносит изменения в налоговую базу по НДС:

• 
  Выберите один ответ:
• a. за налоговый период, в котором осуществлена отгрузка соответствующих товаров (выполнены работы, оказаны услуги), передача имущественных прав;
• b. за налоговый период, в котором подписано соглашение об изменении цены или количества;
• c. налоговая база по НДС не подлежит изменению.

Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, получила за налоговый период прибыль от основного вида деятельности в сумме 500000 рублей и убыток от реализации ценных бумаг, необращающихся на организованном рынке ценных бумаг в сумме 30000 рублей. При условии, что сумма доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете совпадает, определите сумму текущего налога на прибыль при ставке 20%:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 100000 руб.;
• b. 94000 руб.
• c. 106000 руб.;

Сделка между взаимозависимыми российскими организациями признается контролируемой, в частности, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между ними за соответствующий календарный год превышает:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 2 миллиарда рублей.
• b. 1 миллиард рублей;
• c. 3 миллиарда рублей;

При наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ, решение об изменении срока уплаты в бюджет может быть принято в отношении:

• 
  Выберите один ответ:
• a. недоимки по налогам, пени и штрафа.
• b. только недоимки по налогам;
• c. только недоимки по налогам и пени;

Организация осуществляет строительство цеха для производства продукции за счет заемных средств. Задолженность по выплате процентов кредитору начисляется в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно. Возникает ли разница между бухгалтерским и налоговым учетом в части порядка отнесения начисленных процентов, а если возникает, то как классифицируется эта разница в соответствии с ПБУ 18/02, если процентная ставка не превышает предельную величину для целей налогообложения?

• 
  Выберите один ответ:
• a. возникает постоянная разница, которая приводит к формированию постоянного налогового актива.
• b. возникает временная вычитаемая разница;
• c. возникает временная налогооблагаемая разница;

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций установлена в размере:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 9 процентов;
• b. 15 процентов;
• c. 30 процентов.
• d. 13 процентов;

В бухгалтерском учете разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые результаты (в составе прочих доходов или расходов). В каком порядке указанная разница учитывается при расчете налога на прибыль?

• 
  Выберите один ответ:
• a. учитывается в составе внереализационных доходов (расходов).
• b. учитывается в составе косвенных доходов (расходов), связанных с реализацией;
• c. не учитывается;

Консолидированной группой налогоплательщиков признается добровольное объединение налогоплательщиков на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков в целях исчисления и уплаты:

• 
  Выберите один ответ:
• a. налога на прибыль организаций с учетом совокупного финансового результата;
• b. налога на добавленную стоимость с учетом совокупной суммы налога, подлежащего уплате в бюджет;
• c. налога на прибыль организаций с учетом совокупного финансового результата и налога на добавленную стоимость с учетом совокупной суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций установлена в размере:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 9 процентов;
• b. 30 процентов.
• c. 15 процентов;
• d. 13 процентов;

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения:

• 
  Выберите один ответ:
• a. доходы;
• b. выбор осуществляется самостоятельно.
• c. доходы, уменьшенные на величину расходов;

Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится:

• 
  Выберите один ответ:
• a. не чаще чем раз в два года и длится не более двух месяцев со дня вынесения решения о ее назначении;
• b. не чаще чем раз в три года и длится не более двух месяцев со дня вынесения решения о ее назначении;
• c. не чаще чем раз в три года и длится не более трех месяцев со дня вынесения решения о ее назначении.

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают НДФЛ:

• 
  Выберите один ответ:
• a. исходя из налоговой декларации в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• b. в течение одного месяца с даты вручения налоговым органом налогового уведомления;
• c. равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.

Социальный налоговый вычет по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации предоставляется в размере:

• 
  Выберите один ответ:
• a. фактически произведенных расходов, без ограничений;
• b. фактически произведенных расходов, но не более 280 000 рублей;
• c. фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей;
• d. фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 рублей.

При применении упрощенной системы налогообложения не учитываются расходы:

• 
  Выберите один ответ:
• a. на представительские цели;
• b. на НИОКР;
• c. на рекламу.

В целях расчёта налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются:

• 
  Выберите один ответ:
• a. убыток от реализации основного средства;
• b. расходы на обеспечение пожарной безопасности;
• c. расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида.

Не признаются объектом налогообложения земельным налогом:

• 
  Выберите один ответ:
• a. участки, находящиеся в общей долевой собственности;
• b. земельные участки из состава земель лесного фонда;
• c. участки, выделенные под жилищное строительство.

Организация, получившая кредит в банке при неисполнении обеспеченного залогом обязательства по его возврату, передает право собственности на предмет залога залогодержателю. Налоговая база по НДС передающей стороной определяется:

• 
  Выберите один ответ:
• a. исходя из фактических расходов залогодателя на приобретение предмета залога без учета НДС;
• b. как стоимость передаваемого предмета залога, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ без включения в них НДС;
• c. исходя из цен, определяемых соглашением между залогодателем и залогодержателем с учетом НДС.

Организация выполнила НИОКР, которые не дали положительного результата. В бухгалтерском учете указанная сумма признана прочими расходами единовременно. В каком порядке отражаются указанные расходы в целях налогообложения прибыли?

• 
  Выберите один ответ:
• a. указанные расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются.
• b. равномерно в течение одного года с 1 числа месяца за месяцем завершения работ;
• c. единовременно после завершения работ;

Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей стоимостью не более:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 4 000 рублей;
• b. 6 000 рублей.
• c. 3 000 рублей;
• d. 2 000 рублей;

Компенсации руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам, выплачиваемые при их увольнении, облагаются НДФЛ:

• 
  Выберите один ответ:
• a. не подлежат налогообложению в полной сумме.
• b. в полной сумме;
• c. в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;

Расходы налогоплательщика на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) по перечню, установленному Правительством РФ, признаются в целях исчисления налога на прибыль:

• 
  Выберите один ответ:
• a. в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, и включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
• b. в размере фактических затрат равномерно в течение года с момента завершения;
• c. в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, и включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5;

Не подлежат обложению страховыми взносами:

• 
  Выберите один ответ:
• a. суммы материальной помощи к отпуску в сумме, превышающей 4000 рублей.
• b. суммы любой единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работнику независимо от суммы и обстоятельств;
• c. суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

Проценты по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, включается в размер имущественного налогового вычета в размере:

• 
  Выберите один ответ:
• a. не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
• b. не превышающем в целом 250 000 рублей.
• c. не превышающем в целом 3 000 000рублей;
• d. без ограничений;

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях:

• 
  Выберите один ответ:
• a. исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• b. исчисленной исходя из 1/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
• c. исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• d. исчисленной исходя из 1/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Организация выводит из эксплуатации основное средство. Остаточная стоимость и расходы, связанные с ликвидацией по данным бухгалтерского и налогового учёта составили 10000 рублей, оставшийся срок полезного использования 10 месяцев. Полученный убыток для целей налогообложения прибыли:

• 
  Выберите один ответ:
• a. учитывается в составе внереализационных расходов единовременно;
• b. не учитывается;
• c. учитывается равномерно в течение оставшегося срока полезного использования.

В целях исчисления ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов показателем, на который устанавливается базовая доходность, является:

• 
  Выберите один ответ:
• a. общая численность работающих;
• b. количество автотранспортных средств;
• c. количество перевезенных грузов.

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема)) у покупателя сумма ранее принятого к вычету НДС:

• 
  Выберите один ответ:
• a. не подлежит восстановлению.
• b. подлежит восстановлению либо на дату подписания соглашения сторонами договора, либо на дату получения корректировочного счета-фактуры в соответствии с учетной политикой;
• c. подлежит восстановлению в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат: дата подписания соглашения сторонами договора либо дата получения корректировочного счета-фактуры;

По итогам отчетного периода в бухгалтерском учете организация создала резерв по сомнительной задолженности со сроком возникновения 30 дней. Указанный резерв в целях налогообложения прибыли в этом отчетном периоде:

• 
  Выберите один ответ:
• a. учитывается в размере 50% от суммы, отраженной в бухгалтерском учете.
• b. учитывается в сумме, отраженной в бухгалтерском учете;
• c. не учитывается;

По итогам года у организации в целях налогообложения прибыли возникли сверхнормативные расходы по рекламе. Как классифицируется возникшая разница между бухгалтерским и налоговым учетом в соответствии с ПБУ 18/02»?

• 
  Выберите один ответ:
• a. как налогооблагаемая временная разница.
• b. как вычитаемая временная разница;
• c. как постоянная налогооблагаемая разница;

Расходы работодателя на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилого помещения в целях исчисления налога на прибыль:

• 
  Выберите один ответ:
• a. учитываются в фактическом размере, но не более 3 процентов суммы расходов на оплату труда.
• b. учитываются в сумме фактического возмещения;
• c. не учитываются;

Акционерное общество в качестве вклада в уставный капитал получило от учредителя основное средство. При этом номинальная стоимость акций составляет 100 000 руб., стоимость переданного основного средства, согласованная учредителями и подтвержденная независимым оценщиком - 120 000 руб. Остаточная стоимость по данным передающей стороны: в бухгалтерском учете - 90 000 руб., в налоговом учете - 80 000 руб. Определите первоначальную стоимость основного средства для начисления амортизации акционерным обществом в бухгалтерском и налоговом учете:

• 
  Выберите один ответ:
• a. в бухгалтерском и налоговом учете - 100 000 руб.;
• b. в бухгалтерском и налоговом учете -120 000 руб.
• c. в бухгалтерском учете - 120 000 руб., в налоговом - 80 000 руб.;
• d. в бухгалтерском учете - 90 000 руб., в налоговом - 80 000 руб.;

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов в целях налогообложения прибыли:

• 
  Выберите один ответ:
• a. учитываются, включая сумму недоначисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества, по которым амортизация начислялась линейным методом;
• b. учитываются, включая сумму недоначисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества, независимо от применявшегося метода начисления амортизации.
• c. не учитываются;

При реализации основного средства в бухгалтерском и налоговом учете получен убыток в сумме 60 000 руб. Оцените ситуацию в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и ПБУ 18/02:

• 
  Выберите один ответ:
• a. В налоговом учете убыток не учитывается. В бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство;
• b. В налоговом учете в момент реализации убыток не учитывается, а включается в состав расходов равномерно в течение оставшегося срока полезного использования. В бухгалтерском учете отражается отложенный налоговый актив;
• c. Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом не возникают.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется не позднее:

• 
  Выберите один ответ:
• a. не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• b. не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• c. не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• d. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

До 01.01.2016 года налоговый агент при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ обязан сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога не позднее:

• 
  Выберите один ответ:
• a. Одного месяца с даты, в которой возникли соответствующие обстоятельства;
• b. Одного месяца, с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства.
• c. Трех месяцев с даты, в которой возникли соответствующие обстоятельства;
• d. Двух месяцев с даты, в которой возникли соответствующие обстоятельства;

Организация реализовала вексель, не обращающийся на организованном рынке, по цене 5 000 тыс. руб. При этом расчетная цена с учетом 20-процентного отклонения в сторону понижения составила 5 100 тыс.руб. Оцените ситуацию в соответствии с положениями ПБУ 18/02 и главы 25 НК РФ:

• 
  Выберите один ответ:
• a. доход от реализации в бухгалтерском и налоговом учете отражается в сумме 5 000 тыс.руб.
• b. в налоговом учете фактический доход от реализации увеличивается на 100 тыс.руб, а в бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство в сумме 20 тыс.руб.;
• c. в налоговом учете фактический доход от реализации увеличивается на 100 тыс.руб, а в бухгалтерском учете отражается отложенный налоговый актив в сумме 20 тыс.руб.;

Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций:

• 
  Выберите один ответ:
• a. организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• b. организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве;
• c. организации- в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, за исключением принятых на учет в результате реорганизации или от взаимозависимых лиц.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направленное в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), подлежит безусловному исполнению банком:

• 
  Выберите один ответ:
• a. после выдачи клиенту денежных средств на выплату заработной платы.
• b. в первоочередном порядке;
• c. в очередности, установленной гражданским законодательством РФ;

Налоговая база по земельному налогу определяется организациями:

• 
  Выберите один ответ:
• a. как кадастровая стоимость земельных участков;
• b. как балансовая стоимость земельных участков.
• c. как инвентарная стоимость земельных участков;

В соответствии с Налоговым кодексом РФ взаимозависимыми лицами, в частности, признаются:

• 
  Выберите один ответ:
• a. организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 20 процентов;
• b. организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 30 процентов.
• c. организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;

В доходы физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц, включаются:

• 
  Выберите один ответ:
• a. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
• b. возмещение работнику расходов по найму жилого помещения в период командировки.
• c. пособия по безработице, беременности и родам, выплачиваемые в соответствии с законодательством;

Налоговые ставки транспортного налога, указанные в пункте 1 статьи 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:

• 
  Выберите один ответ:
• a. в десять раз;
• b. в пять раз;
• c. в два раза.

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной цифровой подписи устанавливается:

• 
  Выберите один ответ:
• a. Министерством финансов РФ;
• b. ФНС РФ.
• c. Правительством РФ;

Обязанность по уплате налога на прибыль в рамках инвестиционного товарищества возлагается:

• 
  Выберите один ответ:
• a. на каждого участника;
• b. либо на управляющего товарища, либо на каждого товарища в соответствии с договором.
• c. на управляющего товарища;

Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, но не более:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 120 000 рублей;
• b. 50 000 рублей;
• c. 90 000 рублей;
• d. 250 000 рублей.

Зачет излишне уплаченных страховых взносов в бюджет одного фонда в счет платежей в бюджет другого фонда:

• 
  Выберите один ответ:
• a. возможен в случаях, установленных законодательством о страховых взносах.
• b. невозможен;
• c. возможен;

В консолидированную налоговую базу не включаются доходы участников консолидированной группы налогоплательщиков:

• 
  Выберите один ответ:
• a. положительная разница по операциям купли-продажи иностранной валюты.
• b. подлежащие обложению налогом у источника выплаты доходов;
• c. кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении:

• 
  Выберите один ответ:
• a. аудиторских услуг;
• b. оптовой торговли.
• c. оказания ветеринарных услуг;

При определении объекта налогообложения для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения не учитываются:

• 
  Выберите один ответ:
• a. доходы, указанные в статье 251 главы 25 НК РФ;
• b. полученные авансы.
• c. полученные штрафные санкции;

Объектом налогообложения НДС не признаются следующие операции:

• 
  Выберите один ответ:
• a. реализация земельных участков (долей в них).
• b. передача имущественных прав;
• c. ввоз товаров на территорию Российской Федерации;

Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании:

• 
  Выберите один ответ:
• a. счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты и при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм;
• b. счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты;
• c. счетов-фактур, составленных покупателем при перечислении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, (выполнения работ, оказания услуг), документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты и при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет:

• 
  Выберите один ответ:
• a. но не превышающих в целом 2 000 000 рублей;
• b. но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
• c. но не превышающих в целом 250 000 рублей;
• d. но не превышающих в целом 120 000 рублей.

Если налогоплательщик менее трех лет осуществляет реализацию товаров (работ) с условием осуществления гарантийного ремонта и обслуживания, для расчета предельного размера создаваемого резерва на гарантийный ремонт и гарантийного обслуживания в целях налогообложения прибыли учитывается:

• 
  Выберите один ответ:
• a. объем предполагаемой выручки за период гарантийного обслуживания;
• b. объем выручки от реализации указанных товаров (работ) за фактический период такой реализации;
• c. резерв в целях налогообложения прибыли не создается.

Освобождаются от налогообложения земельным налогом:

• 
  Выберите один ответ:
• a. участки, находящегося в собственности Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
• b. участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• c. организации, в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности является:

• 
  Выберите один ответ:
• a. специальным налоговым режимом;
• b. региональным налогом;
• c. местным налогом.

По данным бухгалтерского учета за отчетный период получена прибыль в сумме 200000 рублей. При этом в состав прочих расходов отнесена стоимость материалов, переданных дочерней организации, в сумме 20000 руб. и сумма НДС, начисленная в связи с указанной передачей в сумме 3600 рублей. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 220000 руб.
• b. 223600 руб.;
• c. 200000 руб.;

Стандартные налоговые вычеты на детей действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 120 000 рублей;
• b. 20 000 рублей;
• c. 350 000 рублей.
• d. 40 000 рублей;

Не признаются объектом налогообложения земельным налогом:

• 
  Выберите один ответ:
• a. земельные участки, находящиеся в собственности, инвалидов с детства;
• b. земельные участки, находящиеся в собственности, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.
• c. земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;

Организация выявила ошибку в налоговом учете, которая привела к доплате налога на прибыль за предыдущий налоговый период, представила уточненную декларацию и доплатила налог. В Отчете о финансовых результатах указанная сумма доплаты:

• 
  Выберите один ответ:
• a. отражается по статье текущего налога на прибыль.
• b. не отражается;
• c. отражается по отдельной статье после текущего налога на прибыль;

Налоговая база по НДС при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг):

• 
  Выберите один ответ:
• a. налоговая база не определяется, так как операция по уступке права требования первоначальным кредитором не является реализацией.
• b. определяется как сумма дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования;
• c. определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены;

При приобретении основного средства, относящегося к четвертой амортизационной группе организация в соответствии с п.9 ст.258 НК РФ для целей налогообложения прибыли единовременно включила в состав косвенных расходов 30% первоначальной стоимости указанного основного средства. В соответствии с ПБУ 18/02 организация должна отразить:

• 
  Выберите один ответ:
• a. постоянное налоговое обязательство;
• b. отложенный налоговый актив.
• c. отложенное налоговое обязательство;
• d. постоянный налоговый актив;

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций:

• 
  Выберите один ответ:
• a. полное освобождение.
• b. за исключением налога, уплачиваемого в бюджеты субъектов РФ;
• c. за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса;

Порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счета налогоплательщика (налогового агента) в электронной форме устанавливается:

• 
  Выберите один ответ:
• a. ФНС России по согласованию и Минфином России.
• b. Минфином России;
• c. Центральным банком Российской Федерации по согласованию с ФНС России;

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи:

• 
  Выберите один ответ:
• a. в течение следующего дня после дня составления акта сверки;
• b. не позднее пяти дней со дня составления акта сверки;
• c. не позднее трех дней со дня составления акта сверки.

Налогоплательщики - российские организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о прекращении деятельности через филиал или представительство:

• 
  Выберите один ответ:
• a. в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства;
• b. в течение трех дней со дня закрытия филиала или представительства;
• c. в течение одного месяца со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства.

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка:

• 
  Выберите один ответ:
• a. как инвентаризационная стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
• b. как его кадастровая стоимость по состоянию на 31 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду;
• c. как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от налога на имущество организаций:

• 
  Выберите один ответ:
• a. по всем видам имущества;
• b. по всем видам недвижимого имущества.
• c. по всем видам имущества за исключением недвижимого имущества, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму расходов на обучение не предоставляется:

• 
  Выберите один ответ:
• a. налогоплательщикам-опекунам за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
• b. в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
• c. если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

Первоначальная стоимость основного средства, которое выявлено в результате инвентаризации, определяется:

• 
  Выберите один ответ:
• a. как сумма налога, исчисленная с дохода при принятии к учету.
• b. как сумма, в которую оценено такое имущество для включения в состав доходов в соответствии с пунктом 20 статьи 250 НК РФ при принятии к учету;
• c. первоначальная стоимость равна нулю;

При определении в договоре стоимости товаров (работ, услуг) в иностранной валюте с оплатой в рублях после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база по НДС определяется в рублях:

• 
  Выберите один ответ:
• a. по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки с последующей корректировкой на дату оплаты;
• b. по курсу ЦБ РФ либо иному курсу в соответствии с договором.
• c. по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки и на дату оплаты не корректируется;

В доход физического лица в целях исчисления НДФЛ включаются:

• 
  Выберите один ответ:
• a. доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию;
• b. доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме в пределах 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
• c. доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ;

Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

• 
  Выберите один ответ:
• a. парусные суда;
• b. моторные лодки;
• c. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.

Исчисление суммы транспортного налога налогоплательщиками-организациями производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей:

• 
  Выберите один ответ:
• a. стоимостью от 3 млн. руб. и более на дату приобретения независимо от года выпуска.
• b. средней стоимостью от 3 млн. руб. и более и в зависимости от года выпуска;
• c. средней стоимостью от 3 млн. руб. и более независимо от года выпуска;

Каждый участник договора простого товарищества производит исчисление и уплату налога на имущество организаций в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, переданного им в совместную деятельность. Налоговая база по этому имуществу определяется:

• 
  Выберите один ответ:
• a. исходя из остаточной стоимости признаваемого объектом налогообложения имущества по данным участника, ведущего учет общего имущества;
• b. исходя из первоначальной стоимости по данным участника, который передал это имущество.
• c. исходя из остаточной стоимости на дату передачи имущества по данным участника, который передал это имущество;

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица:

• 
  Выберите один ответ:
• a. на которых зарегистрированы любые транспортные средства;
• b. на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;
• c. которые являются пользователями транспортных средств.

Налоговыми резидентами в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ признаются физические лица:

• 
  Выберите один ответ:
• a. фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• b. фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение налогового периода;
• c. фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двух лет.
• d. фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение календарного года;

На уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 30 человек.
• b. 50 человек;
• c. 100 человек;

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи имущества, за исключением жилых домов, квартир, комнат, приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет:

• 
  Выберите один ответ:
• a. но не превышающих в целом 2 000 000 рублей;
• b. но не превышающих в целом 250 000 рублей;
• c. но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
• d. но не превышающих в целом 120 000 рублей.

Если работодатель производит выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), при расчете базы для начисления взносов учитывается:

• 
  Выберите один ответ:
• a. балансовая их стоимость.
• b. рыночная их стоимость;
• c. их цена, указанная сторонами договора;

Налоговая ставка в отношении получаемых физическими лицами процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса РФ:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 13 процентов;
• b. 30 процентов.
• c. 35 процентов;
• d. 15 процентов;

Имущество, признаваемое объектом налогообложения налогом на имущество, внесенное в качестве вклада по договору простого товарищества налогом на имущество организаций:

• 
  Выберите один ответ:
• a. облагается у участника договора, которому поручено ведение общих дел.
• b. облагается у участника договора, который внес это имущество;
• c. не подлежит налогообложению;

Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС имеют право на получение стандартного налогового вычета в сумме:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 3 000 рублей.
• b. 400 рублей;
• c. 1 000 рублей;
• d. 500 рублей;

При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период признается остаточная стоимость имущества:

• 
  Выберите один ответ:
• a. на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода;
• b. на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца;
• c. на 1-е число каждого месяца налогового периода.

Для расчета нормируемой величины расходов на медицинское страхование работников по договорам на срок не менее года (в размере 6% от расходов на оплату труда) расходы на оплату труда учитываются:

• 
  Выберите один ответ:
• a. нарастающим итогом с даты вступления договора в силу в течение срока действия договора страхования в данном отчетном (налоговом) периоде;
• b. с 1 января текущего года независимо от даты вступления договора страхования в силу и даты окончания его действия.

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения размеров, указанных в статье 212 Налогового кодекса РФ:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 13 процентов;
• b. 30 процентов.
• c. 15 процентов;
• d. 35 процентов;

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения:

• 
  Выберите один ответ:
• a. на праве безвозмездного срочного пользования;
• b. на основании договора аренды.
• c. на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

Решение о взыскании страховых взносов принимается органом контроля за уплатой страховых взносов:

• 
  Выберите один ответ:
• a. после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;
• b. после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее шести месяцев после истечения указанного срока.
• c. после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее трех месяцев после истечения указанного срока;

В случае если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения налогом на имущество определяется:

• 
  Выберите один ответ:
• a. как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода;
• b. стоимость таких объектов при расчете налоговой базы не учитывается.
• c. как первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета;

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан перейти на общий режим налогообложения, если по итогам отчетного (налогового) периода его доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысили:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 50 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор.
• b. 100 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор;
• c. 60 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор;

Предприятие отгрузило продукцию на сумму 118 000 руб. После наступления срока платежа предприятие заключила договор с третьим лицом об уступке прав требования дебиторской задолженности со своего покупателя за 100 000 руб. Определить сумму убытка, учитываемого в целях налогообложения на дату уступки.

• 
  Выберите один ответ:
• a. 9 000 руб.
• b. Убыток не учитывается;
• c. 18 000 руб.;

Социальный налоговый вычет при перечислении налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более:

• 
  Выберите один ответ:
• a. 40 процентов.
• b. 20 процентов;
• c. 15 процентов;
• d. 25 процентов;

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом:

• 
  Выберите один ответ:
• a. количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
• b. только количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств;
• c. только их экологического класса;

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте:

• 
  Выберите один ответ:
• a. исчисленной исходя из 7 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• b. исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• c. исчисленной исходя из 10 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• d. исчисленной исходя из 10,5 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Организация приняла решение о ликвидации незавершенного строительства. На дату утверждения акта о ликвидации в бухгалтерском учете в составе прочих расходов отражены: сумма фактических расходов, списанных со счета 08- 300000 руб., расходы по демонтажу- 20000 руб., транспортные расходы- 10000 руб. Какая сумма расходов признается в целях налогообложения прибыли?

• 
  Выберите один ответ:
• a. 30000 руб.;
• b. 320000 руб.;
• c. 330000 руб.

По итогам года прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете составила 5000 тыс. руб., в налоговом учете- убыток 1000 тыс.руб. Как отражается в бухгалтерском учете убыток, возникший в налоговом учете, если организация уверена в получении прибыли в будущем?

• 
  Выберите один ответ:
• a. отражается отложенное налоговое обязательство, как произведение налогового убытка на ставку налога на прибыль.
• b. отражается постоянное налоговое обязательство, как произведение налогового убытка на ставку налога на прибыль;
• c. отражается отложенный актив, как произведение налогового убытка на ставку налога на прибыль;

Не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения):

• 
  Выберите один ответ:
• a. операции по реализации транспортных средств.
• b. услуги по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств;
• c. операции по предоставлению в аренду транспортных средств;

Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение:

• 
  Выберите один ответ:
• a. не менее трех налоговых периодов;
• b. не менее двух налоговых периодов;
• c. не менее одного налогового периода.

В случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено главой 23 НК РФ, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом полагающихся вычетов:

• 
  Выберите один ответ:
• a. по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты;
• b. по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
• c. по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты;