Вопросы/задания к заданиям: Налоги
Описание
Практическое задание к теме 2
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:
- по налогу на добавленную стоимость;
- налогу на прибыль организаций;
- налогу на имущество организации;
- налогу на доходы физических лиц.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)
АКТИВ | ПАССИВ | | ||
Статьи | тыс. руб. | Статьи | тыс. руб. | |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы | 1 600 | III. Капитал и резервы Уставный капитал | 50 000 | |
Основные средства | 31 000 | Нераспределенная прибыль | 12 000 | |
Незавершенное строительство | 1 300 | | ||
II. Оборотные активы Запасы: сырье, материалы | 800 | IV. Долгосрочные обязательства | | |
V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики | 38 000 | | ||
запасы в незавершенном производстве | 500 | | ||
НДС по приобретенным ценностям | 7800 | | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты) | 3 000 | | ||
Денежные средства | 54 000 | | ||
БАЛАНС | 100 000 | БАЛАНС | 100 000 | |
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество. |
Штатное расписание организации |
№ п/п | ФИО | Должность | Оклад, руб. (плюс шифр) |
1 | Антонов А.Б. | Директор | 18000 |
2 | Захаров В.Г. | Главный бухгалтер | 17000 |
3 | Николаев И.К. | Начальник цеха | 16500 |
4 | Романов Ж.З. | Рабочий | 16000 |
5 | Сергеев К.М. | Рабочий | 16000 |
ВСЕГО | - | 83500 |
Таблица 3 |
Районный коэффициент - 25%. |
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
№ п/п | ФИО | Семейное положение | Наличие детей в возрасте до 18 лет | Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр) |
1 | Антонов А.Б. (учредитель фирмы) | Женат | 2 | Дивиденды 5600 руб. (январь) |
2 | Захаров В.Г. | Вдова | 1 | Материальная помощь 5000 руб. (июль) |
3 | Николаев И.К. | Холост | Нет | Премия 2500 руб. (декабрь) |
4 | Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) | Женат | Нет | Премия 200 руб. (декабрь) |
5 | Сергеев К.М. (Герой России) | Женат | 3 | Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь) |
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5 Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
|
1 | 2 | 3 |
НДС | ||
3 | Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет | 65 000 |
НДС | ||
4 | Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок | 13 400 |
5 | С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) | 350 |
Кроме того:
- работникам выдана продукция в счет заработной платы:
- в феврале - 136 тыс. руб.,
- в марте - 184 тыс. руб.;
- в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;
- в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;
- в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;
- в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.
-
- Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.
- Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.
- Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:
- командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;
- расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;
- представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.
- Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
- на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;
- на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;
- на 1 октября - 154 000 тыс. руб.
- Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.
- Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
vitalievnatalia
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
