Для студентов МУ им. С.Ю. Витте по предмету Налоги и налогообложениеЭлементы налогообложениеЭлементы налогообложение
5,0551
2025-11-112025-11-11СтудИзба
Услуга: Элементы налогообложение
Новинка
Описание
Вариант 1
| Контрольные вопросы: 1.Перечислите и дайте характеристику каждому элементу налогообложения 2.Назовите ставки НДФЛ на 2025 год. 3.Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в вашем регионе |
| Задание 1. Организация получила прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 25%, в размере 5400000 руб. Количество акций, на которые начисляется доход, 8000 штук. У физического лица 60 акций этой компании. Определите сумму НДФЛ по дивидендам. |
| Задание 2. На приусадебном участке Сидорова П.Р. установлена скважина для забора воды из подземных источников. Участок расположен в Центральном районе (прочие реки и озера). За первый квартал 2025 года по приборам учета забора воды потребление составило 220 тыс. куб. м., при установленном лимите 180 тыс. куб. м. Определить сумму водного налога, подлежащего перечислению в бюджет за календарный год |
| Задание 3. По итогам деятельности за текущий год размер выручки от реализации продукции в организации составил за: 1 квартал – 1800000 руб., 2 квартал – 1600000 руб., 3 кв. – 1300000 руб., за 4 кв. – 1400000 руб. Определите, каким способом учета доходов и расходов по налогу на прибыль может пользоваться организация |
Вариант 2
| Контрольные вопросы: 1. Раскройте группировку и характеристику налогов по источникам их уплаты 2.Охарактеризуйте роль и значение НДС в экономике. 3.Дайте характеристику льгот по налогу на имущество организаций и порядок уплаты налога. |
| Задание 1. Предприятие топливной промышленности в апреле 2025 года провело следующие операции по реализации подакцизной продукции покупателям: - автомобильный бензин класса 5 в объеме 280 т. - дизельное топливо в объеме 198 т. - моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей в объеме 75 т. - авиационный керосин в объеме 146 т. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за месяц |
| Задание 2. Предприятие, занимающееся выращиванием цветов в закрытом грунте, применяет режим единого сельскохозяйственного налога. Порядок признания доходов в целях налога установлен предприятием по кассовому методу. Законом субъекта РФ по расположению предприятия установлена максимальная ставка налога. За январь-июнь 2025 года предприятием по результатам деятельности сформированы следующие финансовые показатели: - выручка от продаж продукции составила 18563.т.р. с учетом НДС - выручка, оплаченная покупателями за период, составила 11459 т.р., с учетом НДС - авансы, полученные от покупателей за период, составила 3490. т.р., с учетом НДС - получен долгосрочный кредит банка на развитие хозяйства в размере 2500 т.р. - себестоимость продукции (материальные расходы, оплата труда, коммунальные расходы) составила 11411 т.р., в том числе оплачено расходов в составе себестоимости 7384 т.р. - управленческие расходы составили 2172 т.р., в том числе оплачено 4350 т.р. - возвращен краткосрочный кредит банка в размере 1200 т.р. - начислены и оплачены проценты по кредитам в размере 334 т.р. - перечислены авансы поставщикам за посадочные материалы и удобрения в размере 280 т.р., в том числе НДС - получены средства за сдачу части теплиц в аренду в размере 340 т.р., с учетом НДС Определить сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу за указанный |
| Задание 3. Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 апреля 2024 г. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 апреля т.г. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. руб.): 01.01. – 1250; 01.02. – 987; 01.03. – 648; 01.04. – 1113; 01.05. – 1315; 01.06. – 1528; 01.07. – 1654; 01.08. –1523; 01.09. – 1418; 01.10. – 1323; 01.11. – 1243; 01.12. – 1915, 31.12 – 1854, 01.01. 2025 г. – 1880. Определите авансовые платежи и налог на имущество за текущий год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации |
Вариант 3
| Контрольные вопросы: 1.Перечислите плательщиков и объекты обложения налогом на имущество организаций, налоговые льготы. 2.Назовите ставки НДС на 2025 год. 3.Дайте характеристику льгот по водному налогу и порядок уплаты налога |
| Задание 1. Сельскохозяйственное предприятие по итогам I квартала 2025 года по счетам учета имело на балансе следующие объекты транспортных средств: - один легковой автомобиль мощностью 150 л.с. - три грузовых автомобиля мощностью по 200 л.с - четыре комбайна мощностью по 70 л.с. - два трактора мощностью по 90 л.с. Определить размер транспортного налога за отчетный период |
Задание 2. Семья из 3 человек продала квартиру за 5800000 руб., находящуюся в собственности 3 года и 5 месяцев. Каждый владеет равной долей. Определите сумму НДФЛ, которую заплатит каждый член семьи. |
| Задание 3. Предприятие водоканала (г. Ярославль) за первый квартал 2025 года потребило следующий объем водных ресурсов: - из подземных водных объектов в объеме 2920 тыс. куб. м. для водоснабжения предприятий, в пределах лимита - из подземных водных объектов в объеме 830 тыс. куб. м. для водоснабжения населения. - из поверхностных водных объектов для водоснабжения предприятий в объеме 1980 тыс. куб. м., в том числе, потреблено сверхлимита 190 тыс. куб. м. Определить сумму водного налога, подлежащего перечислению в бюджет за календарный год |
Вариант 4
| Контрольные вопросы: 1.Назовите плательщиков НДС. 2.Перечислите виды доходов, принимаемых за базу налогообложения по налогу на прибыль. 3.Перечислите группы товаров, являющихся подакцизными | ||||||||||||||||||||||
| Задание 1. Предприятие топливной промышленности за месяц 2025 года провело следующие операции по реализации подакцизной продукции покупателям: - автомобильный бензин класса 5 в объеме 430 т. - дизельное топливо в объеме 369 т. - моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей в объеме 187 т. - авиационный керосин в объеме 225 т. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за месяц. | ||||||||||||||||||||||
Задание 2. Организация имеет обособленные подразделения в различных регионах России. Рассчитайте долю прибыли, подлежащую налогообложению по каждому подразделению. Прибыль за 2025 год – 63548000 руб. Дополнительные данные:
| ||||||||||||||||||||||
Задание 3. Уставный капитал компании «А» состоит из 1200 акций, из которых российской организации принадлежит 800 акций, иностранной организации – 50 акций, физическому лицу – резиденту РФ – 300 акций, физическому лицу – нерезиденту РФ – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 25 рубль на 1 акцию. Определите сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов. | ||||||||||||||||||||||
Вариант 5
| Контрольные вопросы: 1.Охарактеризуйте экономическую сущность НДС. 2.Перечислите объекты налогообложения по транспортному налогу. 3.Охарактеризуйте основные виды ставок по акцизам |
| Задание 1. В первом квартале 2025 года компанией отгруженао продукция на сумму 2180 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 20%). Полная себестоимость отгруженной продукции составила 935 тыс. руб. Оплачено продукции на сумму 1105 тыс. руб. Поступило авансов от потребителей на сумму 680 тыс. руб. Рассчитайте налог на прибыль за первый квартал, если в регионе установлена предельная ставка. |
| Задание 2. Завод «Кристал» отгрузил водки на сумму 9121000 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 182420 литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 6000 руб., израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 3250 руб. Рассчитайте размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет. |
| Задание 3. Строительная организация за январь 2025 года начислила следующие выплаты сотрудникам компании: - директору компании: в размере оклада 300 т.р., премии 30% от оклада, выдана беспроцентная ссуда в размере 3 млн. руб., сроком на 3 года - зам. директора по строительству в размере оклада 250 т.р., премии 30% от оклада, выдано 80 т..р. в подотчет, есть ребенок инвалид - главному бухгалтеру: по окладу 210 т.р., премия 25% от оклада, оплачена аренда квартиры в сумме 45 т.р., один несовершеннолетний ребенок - прорабу: по окладу 115 т.р., премия 20% от оклада, - рабочим (10 чел):: по окладу 85 т.р., премия 15% от оклада Определить сумму НДФЛ, подлежащего перечислению в региональный бюджет за месяц |
Вариант 6
| Контрольные вопросы: 1.Назовите ставки налога на имущество физических лиц, в том числе применяемые в вашем регионе. 2.Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по акцизам по товарам, облагаемым: по специфическим ставкам 3. Назовите состав плательщиков и объект обложения УСН. | |||||||||||||||||||||||
| Задание 1. В ходе налоговой проверки выяснилось, что в налоговой декларации по акцизам за февраль 2025 года организацией, производящей электрооборудование занижена налоговая база в размере 546 т.р. Нарушение квалифицировано как умышленное. Определить размер штрафа к уплате за указанное налоговое правонарушение | |||||||||||||||||||||||
| Задание 2. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2,0%, а также недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1,8%. Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
| |||||||||||||||||||||||
| Задание 3. Предприятие химической промышленности по итогам I квартала 2025 года по счетам учета имело следующие объекты имущества: - земельный участок в собственности а размере 500 кв.м, по кадастровой стоимости 5642 т.р. - производственные здания по среднегодовой остаточной стоимости 178540 т.р. - офисное здание (административно-деловой центр) по кадастровой стоимости 321430 т.р. - транспортные средства по среднегодовой остаточной стоимости 83578 т.р. - объекты незавершенного производства (строительство нового цеха) по среднегодовой балансовой стоимости 35780 т.р. Определить сумму налога на имущество, причитающегося к уплате в бюджет за отчетный период по максимальным ставкам, предусмотренным НК РФ | |||||||||||||||||||||||
Вариант 7
| Контрольные вопросы: 1.Назовите налогоплательщиков и объекты обложения налогом на доходы физических лиц. 2.Раскройте особенности взимания транспортного налога в вашем регионе. 3.Перечислите ставки налога на прибыль в 2025 году. |
| Задание 1. Предприятием начислено: -основная зарплата работникам – 720800 руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты, – 121800 руб.; -северные надбавки – 235800 руб.; -суточные – 82430руб.; - оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 342080 руб. - денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 345330 руб. Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 12800 руб. Рассчитайте НДФЛ подлежащий перечислению в бюджет. |
| Задание 2. Организация в отчетном периоде: - реализовала продукцию собственного производства на сумму 1663 тыс. руб. (в т.ч. 20% НДС); - получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 370 тыс. руб.; - приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 480 тыс. руб. (в т.ч. 20% НДС), но 20% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд; - приобрела основные средства для производства продукции на сумму 1242 тыс. руб. (в т.ч. 20% НДС). Основные средства приняты на учет. Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. |
| Задание 3. Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 25 августа 2024 года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 л.с. Определите сумму транспортного налога. |
Вариант 8
| Контрольные вопросы: 1.Каков перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов? 2.Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДФЛ в 2025 году. 3.Охарактеризуйте методы определения доходов и расходов по налогу на прибыль. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 1. У физического лица в банке вклад 5000 т.р. под 18% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определите, какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора, и сумму уплаченного НДФЛ. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 2. Предприятие водоканала (г. Ростов на Дону, Поволжский район) за первый квартал 2025 года потребило следующий объем водных ресурсов: - из подземных водных объектов в объеме 2870 тыс. куб. м. для водоснабжения предприятий, в пределах лимита - из подземных водных объектов в объеме 980 тыс. куб. м. для водоснабжения населения. - из поверхностных водных объектов для водоснабжения предприятий в объеме 2130 тыс. куб. м., в том числе, потреблено сверхлимита 410 тыс. куб. м. Определить сумму водного налога, подлежащего перечислению в бюджет за календарный год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 3. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вариант 9
| Контрольные вопросы: 1. Раскройте группировку и характеристику налогов по источникам их уплаты 2. Раскройте особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль. 3.Охарактеризуйте особенности применения налога на профессиональный доход в вашем регионе |
| Задание 1. В ходе налоговой проверки выяснилось, что в налоговой декларации по акцизам за март 2025 года организацией, производящей электрооборудование занижена налоговая база в размере 348 т.р. Нарушение квалифицировано как умышленное. Определить размер штрафа к уплате за указанное налоговое правонарушение |
| Задание 2. На балансе торгового предприятии по состоянию на конец I квартала 2025 года по счетам бухгалтерского учета числись следующие объекты имущества: - земельный участок на праве собственности под складскими помещениями размером 920 кв.м. - земельный участок на праве собственности размером 330 кв.м, занимаемый торговым центром - земельный участок на праве собственности размером 200 кв.м, занимаемый служебным многоквартирным домом -земельный участок на праве договора аренды размером 100 кв.м, используемый для размещение и ремонта транспортных средств Кадастровая стоимость в регионе установлена в размере 11556,14 руб/ кв.м. Местным органом власти установлена максимальная ставка налога. Определить сумму земельного налога к уплате за отчетный период |
| Задание 3. Петров ВВ главный инженер предприятия за I квартал 2025 года имел следующие доходы: - по основному месту работы в размере оклада 95 т.р. ежемесячно, квартальная премия 40% к окладу - по договору аренды личного транспорта по основному месту работы оплачено 15 т.р. ежемесячно - за аренду жилья Иванова СС компанией оплачено 28 т.р. ежемесячно - коммунальные платежи по жилью Иванова СС компанией оплачено 12 т.р. ежемесячно - выданы денежные средства под отчет за квартал в размере 600 т.р., сдано отчетов на сумму 550 т.р. - выдана ссуда беспроцентная на приобретение собственного жилья в размере 3 млн. руб. со сроком погашения 3 года полностью по окончанию срока. Имеется три несовершеннолетний ребенка. Определить сумму НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет за календарный год |
Вариант 10
| Контрольные вопросы: 1.Дайте определения понятий «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя» 2.Перечислите налоги, которые уплачивают самозанятые физические лица 3. Раскройте особенности определения налоговой базы по НДС |
| Задание 1. В ходе налоговой проверки организации 15 февраля 2025 года было выявлено непредставление в срок налоговой декларации по НДС за IV квартал 2024 года. Сумма к уплате по данной декларации составила 890 т.р.. Определить размер штрафа к уплате в бюджет за указанное налоговое правонарушение |
| Задание 2. Физическое лицо заключило договор - добровольного страхования имущества на 1 год. Сумма взноса составила 65000 руб. Наступил страховой случай и ему выплатили 47000 руб. Определите сумму НДФЛ по указанным операциям. |
| Задание 3. Предприятие с 2025 года применяет упрощенную систему налогообложения. За 1 квартал 2025 года по результатам деятельности организации получены следующие финансовые показатели: - выручка от продаж (электротовары) в размере 121560 т.р. с учетом НДС, оплачено покупателем 80% выручки; - начислены и получены прочие доходы (от продажи имущества (без НДС), проценты к получению по финансовым вложениям) в размере 11540 т.р. -получены авансы от покупателей в размере 45131 т.р., включая НДС - получены взносы учредителей в уставный капитал в размере 6542 т.р. - начислены расходы в составе себестоимости продукции в размере 85480 т.р., неоплаченные расходы на конец квартала составили 15% - начислены и уплачены управленческие и коммерческие расходы в размере 16438 т.р. - перечислен аванс поставщиками материалов в размере 35460 т.р. - перечислена оплата по приобретению основных средств в размере 8563 т.р., включая НДС, основные средства введены в эксплуатацию, срок использования 3 года Объектом налогообложения заявлен доходы минус расходы. Региональным законодательством установлен предельный размер ставки. Определить сумму УСН к уплате за отчетный период |
Вариант 11
| Контрольные вопросы: 1.Укажите критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного налога. 2.Раскройте порядок НДС, его расчета к уплате в бюджет. 3.Перечислите плательщиков и объекты обложения по налогу на прибыль. |
| Задание 1. Для изготовления 1000 литров настойки (крепостью 21%) предприятие использовало 200 литров спирта (крепостью 96%). Акциз на спирт уже уплачен. Определите сумму акциза для уплаты в бюджет. |
Задание 2. В октябре текущего года санаторий оказал услуги: - медицинские услуги в сумме 780000 руб.; - предоставление части здания в аренду коммерческим организациям на общую сумму 348 410 руб. В октябре санаторию выставили счета: - за электроэнергию – 3560 руб.; - за услуги вневедомственной охраны – 13840 руб.; - за текущий ремонт фасада здания – 70510 руб.; - за медикаменты – 25920 руб. Счета за электроэнергию оплачены в ноябре текущего года. Данные приведены с учетом НДС. Рассчитайте размер НДС, подлежащего уплате в бюджет. |
Задание 3. Место постановки на учет в налоговых органах российской организации АО «Спектр» – г. Тюмень (среднегодовая стоимость движимого имущества 3550 тыс. руб., недвижимого имущества – 4300 тыс. руб.) У организации имеется два обособленных подразделения: – филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Ишиме (среднегодовая стоимость движимого имущества 630 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1230 тыс. руб.); – представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Надыме (среднегодовая стоимость движимого имущества 1250 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1430 тыс. руб.) Определите базу по налогу на имущество организаций и сумму налога в Тюмени, Ишиме, Надыме |
Вариант 12
| Контрольные вопросы: 1.Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на имущество в бюджет 2.Перечислите налоги, которые уплачивают индивидуальные предприниматели. 3.Перечислите виды расходов, учитываемых при расчете базы налогообложения по налогу на прибыль. |
| Задание 1. В ходе налоговой проверки индивидуального предпринимателя была выявлена просрочка по исполнения обязанности по уплате налогов. Просрочка составила 20 дней в январе 2025 года. Сумма недоимки оценена в 208 т.р. Определить размер пени к уплате в бюджет |
| Задание 2. Согласно представленной декларации о доходах физического лица за 2024 год Петров И.И.: - получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 360000 руб., - приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 95000 руб. - передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, – 65000 руб. и 18000 руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности. С 15 мая гражданин пользовался заемными средствами кредитного учреждения в размере 300000 руб., представленными под 18% годовых. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 15 октября вместе с полагающимися процентами. Рассчитайте сумму НДФЛ к уплате за год по данным налоговой декларации. |
| Задание 3. Предприятие легкой промышленности по итогам I квартала 2025 года по счетам учета имело следующие объекты имущества: - земельный участок в собственности а размере 710 кв.м, по кадастровой стоимости 6542 т.р. - производственные здания по среднегодовой остаточной стоимости 98510 т.р. - офисное здание (административно-деловой центр) по кадастровой стоимости 380250 т.р. - транспортные средства по среднегодовой остаточной стоимости 99570 т.р. - объекты незавершенного производства (строительство нового цеха) по среднегодовой балансовой стоимости 54190 т.р. Определить сумму налога на имущество, причитающегося к уплате в бюджет за отчетный период по максимальным ставкам, предусмотренным НК РФ |
Вариант 13
| Контрольные вопросы: 1.Назовите состав плательщиков и объект обложения налога на имущество физических лиц. 2.Перечислите налоги, которые уплачивают юридические лица. 3.Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по акцизам по товарам, облагаемым: по адвалорным ставкам |
| Задание 1 Предприятие легкой промышленности за месяц 2025 года провело следующие операции по реализации подакцизной продукции покупателям: - табак трубочный в объеме 590 кг. - сигары в объеме 1235 шт. - сигареты в объеме 340 тыс. шт. по цене 150 руб./пачка (макс цена за пачку 160 руб., 20 шт.) Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за месяц. |
| Задание 2 По данным кадастрового учета за гражданином Сидоровым С.С. в течение 2024 года числись следующие объекты имущества, принадлежащие на праве собственности: - квартира площадью 85 кв.м - загородный дом (летняя дача) площадью 50 кв.м - машино-место на подземной парковке площадью 15 кв.м. В семье двое несовершеннолетних детей. Кадастровая стоимость в регионе установлена - по квартирам в размере 4780,15 руб/ кв.м. - по загородной недвижимости в размере 11322,09 руб/ кв.м. - по нежилым помещениям, а том числе гаражам 2145,22 руб/ кв.м. Местным органом власти установлена максимальная ставка налога. Определить сумму налога на имущество к уплате Сидоровым С.С. за отчетный период |
| Задание 3. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 900 человек, в т.ч. филиала А – 320 человек, филиала Б – 150 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 72000000 руб., в т.ч. по филиалу А – 20800000 руб., филиалу Б – 8700000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации – 1280000 руб., в т.ч. в филиале А – 460000 руб., филиале Б – 575000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 3260000 р. Определите сумму налога на прибыль, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается: показатель удельных расходов на оплату труда |
Вариант 14
| Контрольные вопросы: 1.Перечислите и дайте характеристику способам уплаты налогов. 2.Перечислите категории физических лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. 3.Перечислите плательщиков, объекты обложения и ставки страховых взносов |
| Задание 1.В ходе налоговой проверки выяснилось, что в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, представлены недостоверные сведения по финансовому результату инвестиционного товарищества. Сведения искажены на сумму 210 т.р. Нарушение квалифицировано как неумышленное. Определить размер штрафа к уплате в бюджет за указанное налоговое правонарушение |
| Задание 2. Двухкомнатная квартира в г. N на равных правах принадлежит Сидоровой И.И. – матери троих детей, Сидорову И.П. – участнику ВОВ и Сидоровой Л.Л. – работающей пенсионерке. Рассчитайте налог на имущество, если инвентаризационная стоимость этой квартиры (по данным БТИ на 01.01 т.г.) составляет 285325 руб., рыночная стоимость (по данным маркетингового исследования на 01.01 т.г.) – 1506530 руб., а страховая стоимость (по данным страховой компании) – 870190 руб. Ставки налога, установленные в этом городе, равны максимальным. |
| Задание 3. В отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 1170945 руб. и в кассу 825840 руб. Отгружено промышленной продукции на сумму 2460140 руб. (без учета НДС). Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 975480руб. Оплачено и введено в эксплуатацию основных средств на сумму 1170810 руб. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет. |
Вариант 15
| Контрольные вопросы: 1.Какова структура налоговых органов в настоящее время? 2.Раскройте плательщиков и объекты обложения налогом на имущество физических лиц. 3.Назовите состав плательщиков и объект обложения водного налога.. |
| Задание 1. В ходе налоговой проверки организации 28 мая 2025 года было выявлено непредставление в срок налоговой декларации по НДС за IV квартал 2024 года. Сумма к уплате по данной декларации составила 650 т.р. Определить размер штрафа к уплате в бюджет за указанное налоговое правонарушение |
| Задание 2. 21 сентября 2024года работнику организации был выдан рублевый заём в сумме 500000 руб. под 15% годовых. Заём возвращен 25 февраля 2025 года. Определите сумму НДФЛ по указанным операциям. |
| Задание 3. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 900 человек, в т.ч. филиала А – 320 человек, филиала Б – 150 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 72000000 руб., в т.ч. по филиалу А – 20800000 руб., филиалу Б – 8700000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации – 1280000 руб., в т.ч. в филиале А – 460000 руб., филиале Б – 575000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 3260000 р. Определите сумму налога на прибыль, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается: показатель среднесписочной численности работников. |
Вариант 16.
| Контрольные вопросы: 1.Дайте определение налоговой системе РФ. 2.Перечислите категории плательщиков НДФЛ, их зависимость от времени, нахождения на территории РФ. 3.Перечислите расходы, не принимаемые в целях налогообложения по налогу на прибыль. |
Задание 1. Уставный капитал компании «А» состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700 акций, иностранной организации – 50акций, физическому лицу – резиденту РФ – 200 акций, физическому лицу – нерезиденту РФ – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 15 рублей на 1 акцию. Определите сумму налогов, удержанных налоговым агентом с начисленных дивидендов |
Задание 2. Общая сумма доходов организации, занимающихся игорным бизнесом, за отчетный налоговый период составила 16800000руб., в том числе (в т.ч. НДС): от игорного бизнеса – 1176000 руб.; от сдачи части помещения в аренду ресторану – 504000 руб. Общая сумма расходов составила 9570000 руб. Расходы между видами деятельности разделить невозможно. Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль организаций. |
Задание 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно в 2025 году получает заработную плату в сумме 75000 руб. У нее 2 детей (сын – 15 лет и дочь - студентка дневной формы обучения вуза 20 лет). Определить сумму заработной платы к выдаче и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные налоговые вычеты, имеются в бухгалтерии. |
Вариант 17
| Контрольные вопросы: 1. Раскройте группировку и характеристику налогов по способам их уплаты 2.Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по акцизам по товарам, облагаемым: по комбинированным ставкам. 3.Дайте характеристику льгот по НДС и порядок их применения. |
| Задание 1. Предприятие легкой промышленности в марте 2025 года провело следующие операции по реализации подакцизной продукции покупателям: - табак трубочный в объеме 453 кг. - сигары в объеме 874 шт. - сигареты в объеме 410 тыс. шт. по цене 170 руб./пачка (макс цена за пачку 160 руб., 20 шт.) Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за месяц. |
| Задание 2.: Иванов СС главный агроном сельскохозяйственной компании за 2025 года имел следующие доходы: - по основному месту работы в размере оклада 140 т.р. ежемесячно, квартальная премия 30% к окладу - по договору аренды личного транспорта по основному месту работы оплачено 15 т.р. ежемесячно - за аренду жилья Иванова СС компанией оплачено 35 т.р. ежемесячно - коммунальные платежи по жилью Иванова СС компанией оплачено 6 т.р. ежемесячно - выданы денежные средства под отчет за год в размере 300 т.р., сдано отчетов на сумму 250 т.р. - выдана ссуда беспроцентная на приобретение собственного жилья в размере 2 млн. руб. со сроком погашения 5 лет. Имеется три несовершеннолетний ребенка. Определить сумму НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет за календарный год |
| Задание 3. На предприятии розничной торговли за I квартал 2025 года по учетам бухгалтерского учета сформировались следующие операции по финансовым результатам: - реализованы промышленные товары по продажным ценам в размере 432100 т.р., включая НДС - реализованы товары по договорам комиссии по продажным ценам в размере 235600 т.р., включая НДС, процент за комиссию по договору 10 % - списана покупная стоимость проданных товаров в размере 225430т.р. - начислены расходы издержки обращения в размере 160132 т.р. - начислены и оплачены проценты по кредитам (ставка 25%) в размере 1540 т.р. - проведен возврат кредита на сумму 4300 т.р. - приобретены товары на сумму 167540 т.р., включая НДС - приобретена витрина на сумму 12600 т.р., включая НДС Определить сумму налога на прибыль за отчетный период для перечисления в региональный бюджет |
Вариант 18
| Контрольные вопросы: 1.Дайте характеристику классификации налогового бремени организации 2.Охарактеризуйте роль и значение акцизов в экономике. 3.Охарактеризуйте особенности применения налога на имущество организаций в вашем регионе | ||||||||||||||||||
| Задание 1. В ходе налоговой проверки выяснилось, что в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, представлены недостоверные сведения по финансовому результату инвестиционного товарищества. Сведения искажены на сумму 594 т.р. Нарушение квалифицировано как неумышленное. Определить размер штрафа к уплате в бюджет за указанное налоговое правонарушение | ||||||||||||||||||
| Задание 2. Строительная организация за январь 2025 года начислила следующие выплаты сотрудникам компании: - директору компании: в размере оклада 300 т.р., премии 30% от оклада, выдана беспроцентная ссуда в размере 3 млн. руб., сроком на 3 года - зам. директора по строительству в размере оклада 250 т.р., премии 30% от оклада, выдано 80 т..р. в подотчет, есть ребенок инвалид - главному бухгалтеру: по окладу 210 т.р., премия 25% от оклада, оплачена аренда квартиры в сумме 45 т.р., один несовершеннолетний ребенок - прорабу: по окладу 115 т.р., премия 20% от оклада, - рабочим (10 чел):: по окладу 85 т.р., премия 15% от оклада Определить сумму социальных платежей, подлежащих перечислению в социальный фонд. | ||||||||||||||||||
Задание 3. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов РФ, за 2025 год составила 45138000 руб.
|
Вариант 19
| Контрольные вопросы: 1.Назовите состав плательщиков и объект обложения по акцизам. 2.Назовите ставки налога на прибыль на 2025 год. 3.Охарактеризуйте особенности применения патентного налога в вашем регионе |
| Задание 1. В ходе налоговой проверки организации была выявлена просрочка по исполнения обязанности по уплате налогов. Просрочка составила 19 дней в феврале 2025 года. Сумма недоимки оценена в 549 т.р. Определить размер пени к уплате в бюджет |
| Задание 2. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 6 изделий стоимостью по 12660 руб. каждое. В феврале зарплата составила 65000 рублей. Определите сумму, полученную физическим лицом в феврале после уплаты НДФЛ. |
| Задание 3. Предприятие, осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, в марте 2025 года в деятельности организации использовались четыре игровых стола, тридцать игровых автоматов, три пункта приема ставок тотализатора. В регионе не установлены ставки данного налога. Определить размер налога на игорный бизнес, который должен быть уплачен в бюджет |
Вариант 20
| Контрольные вопросы: 1.Назовите состав плательщиков и объект обложения налога на имущество организаций. 2.Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДС. 3.Дайте характеристику льгот по налогу на имущество физических лиц и порядок уплаты налога. |
| Задание 1. Предприятие, осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, в январе 2025 года в деятельности организации использовались три игровых стола, двадцать игровых автоматов, два пункта приема ставок тотализатора. В регионе не установлены ставки данного налога. Определить размер налога на игорный бизнес, который должен быть уплачен в бюджет (в т.р.). |
| Задание 2. Отель зарегистрирован в регионе, в котором введен с 2025 года туристический налог. Номерной фонд гостиницы составляет: 8 – одноместных номеров (стоимость 10 т.р. в сутки), 15 – двух местных номеров ((стоимость 4,5 т.р. в сутки на чел.), 5 трехместных номеров (стоимость 2,5 т.р. в сутки на чел.). Стоимость номеров без учета НДС. За период с 20 по 28 января 2025 года в гостинице были заняты и оплачены следующие номера: - по договору с организацией 010 от 20 января, было занято 4 одноместных номера и 9 двухместных номеров с проживанием 22 чел., 8 суток, безналичная оплата составила 135,6 т.р., с учетом НДС - за проживание физических лиц (17 чел.) получена оплата от каждого лица по проживанию в 4 двухместных номерах и 3 трехместных номерах, 6 суток, с каждого лица получена наличная оплата за занимаемые номера. с учетом НДС, льготных категорий среди указанных физлиц нет. Местным органом власти установлена максимальная ставка налога. Определить сумму туристического налога к начислению за указанный период |
| Задание 3. Предприятием начислено: -основная зарплата работникам – 720800 руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты, – 121800 руб.; -северные надбавки – 235800 руб.; -суточные – 82430руб.; - оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 342080 руб. - денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 345330 руб. Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 12800 руб. Рассчитайте страховые взносы, подлежащие перечислению в бюджет. |
Вариант 21
| Контрольные вопросы: 1.Раскройте роль и значение страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды. 2.Охарактеризуйте порядок применения налоговых вычетов по НДС. 3.Раскройте виды оценки стоимости имущества в целях расчета базы налогообложения по налогу на имущество организаций | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 1. Организация в отчетном периоде (I квартале 2025 года) получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 924000 руб., в т.ч. НДС. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, – 285000 руб., включая НДС. В течение отчетного периода организация приобрела: - материальные ресурсы для производственных нужд на сумму 212800 руб., в т.ч. НДС, из них оплачено 168000 руб.; - оборудование на сумму 619540 руб., в т.ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 2. По свободным ценам реализовано 100 легковых автомобилей ГАЗ, исходя из отпускной цены 380 тыс. руб. за штуку. Какова сумма уплаченных акцизов, если мощность двигателя составляет 110 л.с.? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание 3. Проведите анализ соблюдения налогоплательщиком применения кассового метода при определении доходов и расходов в целях обложения налогом на прибыль. Средства, поступившие от покупателей в кассу и на расчетный счет:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вариант 22
| Контрольные вопросы: 1.Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога. 2.Дайте характеристику льгот по земельному налогу и порядок уплаты налога. 3.Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет |
| Задание 1. Предприятие отгрузило продукции на 2780000 руб. за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 1920300 руб. Оплачено продукции на 1520400 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль. Все показатели даны без учета косвенных налогов. |
| Задание 2. По состоянию на 1 января т.г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств: - по которым начисляется амортизация – первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1890200 руб., сумма начисленной амортизации – 329500 руб., - по которым не начисляется амортизация – один объект первоначальной стоимостью 278000 руб. (срок полезного использования объекта – 6 лет; срок эксплуатации на 1 января т.г. – 9 мес.). Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля – 1520300 руб.; на 1 марта – 1432600 руб.; на 1 апреля – 1395600 руб. Определите сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество организаций, если в регионе установлена предельная налоговая ставка |
| Задание 3. Оптовая цена единицы продукции предприятия, включающая издержки производства и прибыль, – 15000 руб. Ставка акциза – 10%. Определите цену для потребителя. |
Вариант 23
| Контрольные вопросы: 1.Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению по НДФЛ. 2.Охарактеризуйте роль и значение налога на прибыль в экономике. 3.Раскройте порядок исчисления и уплаты акцизов, а также сроки уплаты в бюджет. |
| Задание 1. Работник организации 15 января 2025 года получил кредит в банке в размере 900000 руб. на 6 месяцев. Процентная плата – 19 % годовых – вносится ежемесячно с частичным погашением займа равными долями помесячно. Определите НДФЛ по материальной выгоде. |
| Задание 2. Торговая организация ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В 2025 году реализовано продукции на сумму 3840160 руб. (в т.ч. НДС). Кассовые затраты связанные с реализацией продукции, составили 1253208 руб. Рассчитайте налог на прибыль, который должен быть уплачен в региональный бюджет |
| Задание 3. В налоговом периоде организация приобрела товары (работы, услуги), используемые для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, на общую сумму 1194400 руб. (в т.ч. НДС.). Оплачено товаров (работ, услуг) на сумму 870800 руб. (в т.ч. НДС). Общая сумма отгруженных товаров за этот налоговый период составила 1478310 руб., из них стоимость товаров, подлежащих налогообложению, – 926350 руб., не подлежащих налогообложению – 551960 руб. Определите сумму НДС, подлежащего возмещению. |
Вариант 24
| Контрольные вопросы: 1.Перечислите и дайте характеристику функциям налогов. 2.Раскройте особенности определения налоговой базы НДФЛ. 3.Назовите состав плательщиков и объект обложения земельного налога. |
| Задание 1. В ходе налоговой проверки организации была выявлена просрочка по исполнения обязанности по уплате налогов. Просрочка составила 15 дней в январе 2025 года. Сумма недоимки оценена в 275 т.р. Определить размер пени к уплате в бюджет |
| Задание 2. На основании приведенных ниже данных рассчитайте НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. В августе выплаты по окладу составлял 85000 руб., в сентябре – 75500 руб., в октябре – 65500 руб. Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 7000 руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 3000 руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 250000 руб. сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца. Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего года работал удаленно с территории Казахстана. |
| Задание 3. Предприниматель получил промышленные товары (одежду): - взрослого ассортимента для реализации и осуществил предоплату в размере 215000 руб. детского ассортимента для реализации и осуществил предоплату в размере 158000 руб. Исчислите уплаченный НДС к зачету. |
Вариант 25
| Контрольные вопросы: 1.Чем налог отличается от сбора? 2.Перечислите налоги, которые уплачивают физические лица. 3.Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на прибыль. |
Задание 1. В ходе налоговой проверки индивидуального предпринимателя была выявлена просрочка по исполнения обязанности по уплате налогов. Просрочка составила 10 дней в августе 2024 года. Сумма недоимки оценена в 157 т.р. Определить размер пени к уплате в бюджет |
| Задание 2. Ежемесячная заработная плата физического лица составляет 55000 руб. В январе была выдана премия в сумме 18000 руб., а материальная помощь в сумме 5500 руб. и 8000 руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал, если имеется заявление на предоставление стандартного налогового вычета |
Задание 3. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов федерации России, за отчетный период составила 28340000 руб. Уд. вес средней численности и уд. вес средней остаточной стоимости амортизируемого имущества составил: Головное предприятие – 0,398 Обособленное подразделение 1 – 0,232 Обособленное подразделение 2 – 0,143 Обособленное подразделение 3 – 0,117 Обособленное подразделение 4 – 0,110 Рассчитайте налог на прибыль, причитающийся в бюджет с каждого подразделения, учитывая, что ставка налога на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, где находится 2-е подразделение, снижена на 2%, а в субъекте РФ, где находится головное предприятие, – на максимально допустимую величину. |
Файлы условия, демо
Характеристики вопросов/заданий к КР
Предмет
Учебное заведение
МУ им. С.Ю. ВиттеПросмотров
1
Срок выполнения
1 суток
vitalievnatalia
Вчера в 14:08
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
