ТГУ «Росдистант» Экономико-правовое сопровождение бизнеса (Практическое задание 1-6)

Практическое задание 1

Тема 1. Общая характеристика предпринимательской деятельности

Задание: решить задачи, ответ представить письменно.

Задачи
1. Е.А. Смирнов с ноября 2020 г. по декабрь 2021 г. с целью получения дохода незаконно осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации и специального разрешения (лицензии): оказывал платные услуги АО «Пищекомбинат» по автоперевозке грузов, выполнению погрузочно-разгрузочных работ по договору аренды транспортного средства от 3 января 2021 г. (подписанному от имени администрации АО генеральным директором Гриневой и женой предпринимателя И.В. Смирновой) и за названный период времени получил доход в сумме 222 168 руб.
Содержатся ли в действиях Е.А. Смирнова признаки предпринимательской деятельности? Если да, то какие?
2. Гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя в установленном порядке, сдает внаем «свободное» жилье и получает в результате такой операции доход.
Должна ли подобная деятельность рассматриваться в качестве предпринимательской или нет? Какие обязательства возникают у данного физического лица? Приведите аргументы в доказательство собственной точки зрения.
3. Количество сотрудников ООО составляет 95 человек, выручка за предыдущий год составила 6 млн 200 тыс. руб. В уставном капитале ООО доля государственных компаний составляет 40 %. Можно ли данный субъект предпринимательства отнести к микробизнесу, малому или среднему бизнесу? Аргументируйте ответ.

Рекомендации по выполнению задания
Решение задач следует произвести в бланке выполнения задания 1.
Ответ должны быть полные. По возможности необходимо ссылаться на нормативно-правовые акты.

Бланк выполнения задания 1

Условия задач
1. Е.А. Смирнов с ноября 2020 г. по декабрь 2021 г. с целью получения дохода незаконно осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации и специального разрешения (лицензии): оказывал платные услуги АО «Пищекомбинат» по автоперевозке грузов, выполнению погрузочно-разгрузочных работ по договору аренды транспортного средства от 3 января 2021 г. (подписанному от имени администрации АО генеральным директором Гриневой и женой предпринимателя И.В. Смирновой) и за названный период времени получил доход в сумме 222 168 руб.
Содержатся ли в действиях Е.А. Смирнова признаки предпринимательской деятельности? Если да, то какие?
2. Гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя в установленном порядке, сдает внаем «свободное» жилье и получает в результате такой операции доход.
Должна ли подобная деятельность рассматриваться в качестве предпринимательской или нет? Какие обязательства возникают у данного физического лица? Приведите аргументы в доказательство собственной точки зрения.
3. Количество сотрудников ООО составляет 95 человек, выручка за предыдущий год составила 6 млн 200 тыс. руб. В уставном капитале ООО доля государственных компаний составляет 40 %. Можно ли данный субъект предпринимательства отнести к микробизнесу, малому или среднему бизнесу? Аргументируйте ответ.

Практическое задание 2

Тема 2. Государственное регулирование предпринимательской деятельности

Задание: ответьте письменно на вопросы, ответ представьте в табличной форме (задание по Федеральному закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»).
Вопросы:
1. Каковы полномочия федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль (надзор)?
2. Как происходит взаимодействие органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля при организации и проведении проверок?
3. Как часто органы государственного контроля (надзора), органы муниципального контроля в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, осуществляют подготовку докладов об осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности?
4. Что такое риск-ориентированный подход?
5. Кто определяет критерии категории риска либо класса (категории) опасности?
6. Регламентирует ли Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ порядок организации и проведения банковского надзора; контроль и надзор за обработкой персональных данных; контроль при проведении оперативно-разыскных мероприятий, при производстве дознания, проведении предварительного следствия; контроль взаимодействия органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля; контроль при организации и проведении проверок?
7. Перечислите основные положения, регулируемые Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ.
8. Назовите мероприятия государственного контроля.
8. В чем сущность госконтроля (надзора) в отношении защиты прав юридических лиц и ИП?
9. Какие организации относятся к экспертным организациям?
10. Могут ли юридическое лицо и/или ИП выступать экспертами?
11. Предприятие планирует заняться новым видом деятельности – производством мебели. Должно ли оно уведомить о начале осуществления данного вида предпринимательской деятельности уполномоченный (уполномоченные) в соответствующей сфере деятельности орган (органы) государственного контроля (надзора)?
12. Каков порядок предоставления уведомления о начале осуществления определенного вида предпринимательской деятельности?
13. Сообщаются ли в уполномоченный орган сведения о каких-либо изменениях юридического лица или ИП? В каком порядке?
14. Перечислите полномочия органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль.
15. Перечислите полномочия федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль.
16. В чем цель плановой проверки?
17. Каков порядок проведения плановой проверки?
18. Что является условием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок?
19. Уведомляется ли юридическое лицо или ИП до начала проведения плановой проверки?
20. В чем отличие плановой проверки от внеплановой?
21. Назовите основания для проведения внеплановой проверки.
22. В чем суть документарной проверки?
23. В каком случае проводится выездная проверка?
25. Каков порядок проведения выездной проверки?
26. Может ли бухгалтер проверяемого предприятия быть привлечен в качестве эксперта при выездной проверке? Кто может быть привлечен органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля к проведению выездной проверки?
27. В каком случае срок проведения проверки может быть продлен?
28. Что не вправе делать должностные лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля при проведении проверки?
29. Для чего необходим Единый реестр проверок?
30. Как оформляется результат проверки? Что фиксируется в акте проверки?

Рекомендации по выполнению задания
Ответы на вопросы необходимо привести в табличной форме, представленной в бланке выполнения задания 2. Ответы должны быть полные, с обязательными ссылками на нормативно-правовые акты.

Бланк выполнения задания 2

Задание: ответьте письменно на вопросы, ответ представьте в табличной форме (задание по Федеральному закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»).
Вопросы:
1. Каковы полномочия федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль (надзор)?
2. Как происходит взаимодействие органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля при организации и проведении проверок?
3. Как часто органы государственного контроля (надзора), органы муниципального контроля в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, осуществляют подготовку докладов об осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля в соответствующих сферах деятельности?
4. Что такое риск-ориентированный подход?
5. Кто определяет критерии категории риска либо класса (категории) опасности?
6. Регламентирует ли Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ порядок организации и проведения банковского надзора; контроль и надзор за обработкой персональных данных; контроль при проведении оперативно-разыскных мероприятий, при производстве дознания, проведении предварительного следствия; контроль взаимодействия органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля; контроль при организации и проведении проверок?
7. Перечислите основные положения, регулируемые Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ.
8. Назовите мероприятия государственного контроля.
8. В чем сущность госконтроля (надзора) в отношении защиты прав юридических лиц и ИП?
9. Какие организации относятся к экспертным организациям?
10. Могут ли юридическое лицо и/или ИП выступать экспертами?
11. Предприятие планирует заняться новым видом деятельности – производством мебели. Должно ли оно уведомить о начале осуществления данного вида предпринимательской деятельности уполномоченный (уполномоченные) в соответствующей сфере деятельности орган (органы) государственного контроля (надзора)?
12. Каков порядок предоставления уведомления о начале осуществления определенного вида предпринимательской деятельности?
13. Сообщаются ли в уполномоченный орган сведения о каких-либо изменениях юридического лица или ИП? В каком порядке?
14. Перечислите полномочия органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль.
15. Перечислите полномочия федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль.
16. В чем цель плановой проверки?
17. Каков порядок проведения плановой проверки?
18. Что является условием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок?
19. Уведомляется ли юридическое лицо или ИП до начала проведения плановой проверки?
20. В чем отличие плановой проверки от внеплановой?
21. Назовите основания для проведения внеплановой проверки.
22. В чем суть документарной проверки?
23. В каком случае проводится выездная проверка?
25. Каков порядок проведения выездной проверки?
26. Может ли бухгалтер проверяемого предприятия быть привлечен в качестве эксперта при выездной проверке? Кто может быть привлечен органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля к проведению выездной проверки?
27. В каком случае срок проведения проверки может быть продлен?
28. Что не вправе делать должностные лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля при проведении проверки?
29. Для чего необходим Единый реестр проверок?
30. Как оформляется результат проверки? Что фиксируется в акте проверки?



Практическое задание 3

Тема 3. Выбор организационно-правовой формы осуществления предпринимательской деятельности

Задание: заполнить таблицу.


Рекомендации по выполнению задания
Решение задания следует произвести в бланке выполнения задания 3 в табличной форме. Ответы должны быть полные.

Бланк выполнения задания 3

Практическое задание 4

Тема 6. Налогообложение и платежи ИП и юридических лиц

Задание 5.1. Назовите три наиболее важные, на ваш взгляд, проблемы, связанные с налогообложением граждан и предпринимателей в России, и реальные пути решения для каждой проблемы. Задание выполняется письменно.

Задание 5.2. Заполните таблицу.


Задание 5.3. Решите задачу.

Иванов И.В. решил параллельно с профессиональной деятельностью (юрисконсульт в ООО «АСТ-Волга») оказывать услуги по юридическому консультированию граждан и юридических лиц, помогать в разрешении возникших юридических споров, оформлять документы и т. д. Место регистрации и выполнения заказа – г. Санкт-Петербург. Укажите, какой из перечисленных ниже вариантов ведения деятельности будет оптимальным (правильным и экономичным) и какова при этом будет налоговая нагрузка за год, если предварительный доход за год составит 2 500 т. р., необходимо будет привлечь одного помощника для выполнения текущей работы (оплата – примерно 20 т. р. в месяц) и нужно арендовать помещение для приема клиентов (10 т. р. в месяц).
1 вариант – осуществлять деятельность без регистрации как налогоплательщика.
2 вариант – осуществлять деятельность в качестве самозанятого гражданина.
3 вариант – зарегистрироваться как ИП.
4 вариант – зарегистрировать ООО.
Чтобы определиться с выбором, нужно для каждого варианта установить:
- возможность его применения для конкретной ситуации;
- перечень налогов (сборов, взносов), которые нужно будет уплатить за год;
- суммы налогов (сборов, взносов), которые нужно будет уплатить за год.
Решение задачи привести в табличной форме.


Рекомендации по выполнению задания
Решение задания следует произвести в бланке выполнения задания 4.
Ответ должны быть полные, по возможности необходимо ссылаться на нормативно-правовые акты.

Бланк выполнения задания 4
Задание 5.1. Укажите три наиболее важные, на ваш взгляд, проблемы, связанные с налогообложением граждан и предпринимателей в России, и реальные пути решения для каждой проблемы.

1. Сложность налогового законодательства.

Налоговое законодательство России часто воспринимается как слишком сложное и запутанное, что затрудняет его понимание и соблюдение как для граждан, так и для предпринимателей.
Решение - упрощение налогового кодекса, разработка более понятных и доступных инструкций и рекомендаций, а также активное использование цифровых технологий для автоматизации налоговых процессов.
2. Высокая налоговая нагрузка на малый и средний бизнес
Малый и средний бизнес часто сталкивается с высокой налоговой нагрузкой, что затрудняет их развитие и конкурентоспособность.
Решение - введение налоговых льгот и упрощенных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса, снижение налоговых ставок и предоставление налоговых каникул на этапе становления бизнеса.
3. Низкий уровень налоговой дисциплины и высокая доля теневой экономики
Высокая доля теневой экономики и низкий уровень налоговой дисциплины приводят к недополучению бюджетных доходов.
Решение - усиление налогового контроля и ответственности за уклонение от налогов, повышение прозрачности налоговых процедур, внедрение цифровых систем контроля и мониторинга.

Задание 5.2. Заполните таблицу.


Задание 5.3. Решите задачу.

Иванов И.В. решил параллельно с профессиональной деятельностью (юрисконсульт в ООО «АСТ-Волга») оказывать услуги по юридическому консультированию граждан и юридических лиц, помогать в разрешении возникших юридических споров, оформлять документы и т. д. Место регистрации и выполнения заказа – г. Санкт-Петербург. Укажите, какой из перечисленных ниже вариантов ведения деятельности будет оптимальным (правильным и экономичным) и какова при этом будет налоговая нагрузка за год, если предварительный доход за год составит 2 500 т. р., необходимо будет привлечь одного помощника для выполнения текущей работы (оплата – примерно 20 т. р. в месяц) и нужно арендовать помещение для приема клиентов (10 т. р. в месяц).
1 вариант – осуществлять деятельность без регистрации как налогоплательщика.
2 вариант – осуществлять деятельность в качестве самозанятого гражданина.
3 вариант – зарегистрироваться как ИП.
4 вариант – зарегистрировать ООО.

Чтобы определиться с выбором, нужно для каждого варианта установить:

• - возможность его применения для конкретной ситуации;
• - перечень налогов (сборов, взносов), которые нужно будет уплатить за год;
• - суммы налогов (сборов, взносов), которые нужно будет уплатить за год.

Практическое задание 5

Тема 7. Порядок подготовки и предоставления отчетности ИП и ООО

Задание 5.1. Заполните таблицу.


Задание 5.2. Решите задачу. Ответ обоснуйте.

Задача. Единственный учредитель ООО «Ромашка» является директором. В штате организации 152 человека. Доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, составил 79 млн руб. Директор самостоятельно ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Составленная отчетность подписывается директором и после этого предоставляется в контролирующие органы по сети Интернет. Соответствуют ли организация и ведение бухгалтерского учета в ООО «Ромашка» законодательству РФ?

Рекомендации по выполнению задания
Решение задания следует произвести в бланке выполнения задания 5.
Ответы должны быть полные, по возможности необходимо ссылаться на нормативно-правовые акты.
Бланк выполнения задания 5
Задание 5.1. Заполните таблицу.

Задание 5.2: решите задачу письменно, ответ обоснуйте.
Задача. Единственный учредитель ООО «Ромашка» является директором. В штате организации 152 человека. Доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, составил 79 млн руб. Директор самостоятельно ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Составленная отчетность подписывается директором и после этого предоставляется в контролирующие органы по сети Интернет. Соответствуют ли организация и ведение бухгалтерского учета в ООО «Ромашка» законодательству РФ?
Ответ на задачу:
Практическое задание 6

Тема 12. Защита прав и законных интересов предпринимателей и ответственность в сфере предпринимательства

Задание: решить задачи, ответ представить письменно.

1. Общество с ограниченной ответственностью применяет общий режим налогообложения. К расходам, уменьшающим доходы, полученные за первое полугодие 2022 года, налогоплательщиком отнесены представительские расходы в полном объеме. Налоговый орган, проводивший проверку, выставил требование об уплате недоимки по налогу на прибыль, а также пени. Напишите, правомерны ли действия налогового органа и чем они обоснованы (статья НК РФ). Объясните вашу точку зрения.
2. ООО «Ромашка» является малым предприятием. В апреле 2022 года в результате налоговой проверки выявлен факт нарушения правил ведения налогового учета за период январь 2019 года – декабрь 2021 года. Предприятию и должностному лицу выставлен штраф. Правомерны ли требования налогового органа? Объясните вашу точку зрения.
3. Два юридических лица заключили договор поставки. Их правоотношения длились несколько лет, в течение которых покупатель оплатил поставку по некоторым товарным накладным. Некоторые из этих накладных датированы 2018 годом.

Поставщик направлял претензии покупателю о необходимости оплаты по всем неоплаченным накладным (с 2018 по 2022 года), но они остались без ответа. Поставщик хочет обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании всей задолженности и процентов за использование своих денежных средств покупателем. Какое решение будет принято судом? Обоснуйте свой ответ, ссылаясь на нормы законов.

Рекомендации по выполнению задания
Решение задания следует произвести в бланке выполнения задания 6.
Ответы должны быть полные, по возможности необходимо ссылаться на нормативно-правовые акты.

Бланк выполнения задания 6
Условия задач

1. Общество с ограниченной ответственностью применяет общий режим налогообложения. К расходам, уменьшающим доходы, полученные за первое полугодие 2022 года, налогоплательщиком отнесены представительские расходы в полном объеме. Налоговый орган, проводивший проверку, выставил требование об уплате недоимки по налогу на прибыль, а также пени. Напишите, правомерны ли действия налогового органа и чем они обоснованы (статья НК РФ). Объясните вашу точку зрения.
2. ООО «Ромашка» является малым предприятием. В апреле 2022 года в результате налоговой проверки выявлен факт нарушения правил ведения налогового учета за период январь 2019 года – декабрь 2021 года. Предприятию и должностному лицу выставлен штраф. Правомерны ли требования налогового органа? Объясните вашу точку зрения.
3. Два юридических лица заключили договор поставки. Их правоотношения длились несколько лет, в течение которых покупатель оплатил поставку по некоторым товарным накладным. Некоторые из этих накладных датированы 2018 годом.
Поставщик направлял претензии покупателю о необходимости оплаты по всем неоплаченным накладным (с 2018 по 2022 года), но они остались без ответа. Поставщик хочет обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании всей задолженности и процентов за использование своих денежных средств покупателем. Какое решение будет принято судом? Обоснуйте свой ответ, ссылаясь на нормы законов.

Решение:Показать/скрыть дополнительное описание