ВКР: Налоговове консультирование

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ. 7

1.1. Понятие и сущность налогового консультирования 7

1.2. Становление и развитие налогового консультирования в России. 13

1.3. Правовые основы налогового консультирования 20

1.4. Проблемы в области налогового консультирования в России. 27

2. ОЦЕНКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ УСЛУГ НА ПРИМЕРЕ ООО «АУДЭКС» И ПЕРСПЕКТИВЫ ИХ РАЗВИТИЯ 35

2.1. Характеристика организации ООО «Аудэкс», сущность и виды оказываемых услуг 35

2.2.Оценка эффективности предоставляемых услуг налоговыми консультантами в ООО «Аудэкс» . 42

2.3.Перспективы развития рынка услуг налогового консультирования в России и место ООО «Аудэкс» в условиях развития услуг налогового консультирования 55

2.4. Рекомендации по совершенствованию консалтинговой деятельности ООО «Аудэкс» . 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ. 68

ПРИЛОЖЕНИЕ 79

ВВЕДЕНИЕ

Развитие любого государства сопряжено с созданием и развитием системы налогообложения. Каждое государство само определяет особенности системы налогообложения, однако, налоговое законодательство каждой страны является довольно сложным. Сложность законодательства заключается в не разрешаемой проблеме: как сочетать желание государства, связанное с увеличением собираемости налогов и усилением налоговой нагрузки на налогоплательщика, с желанием и возможностью налогоплательщика платить налоги.

Современное налоговое законодательство в России динамично развивается и подвергается постоянным изменениям. В результате у многих налогоплательщиков периодически возникают определённые трудности, в связи с чем налоговое консультирование становится все более актуальным. Обращаясь за консультацией к специалисту в области налогообложения, налогоплательщик может, не нарушая законодательства, уменьшить риски неправильного исчисления и уплаты налогов, снизить налоговую нагрузку, повысить финансовые результаты деятельности.

Формирование правильных взаимоотношений государства и налогоплательщиков считается важной составной частью налоговой политики. Не вызывает сомнений, что государство в лице своих налоговых органов должно в глазах налогоплательщиков выглядеть компетентным и справедливым. Налоговые органы формируют не только свой образ, но в определенной степени и образ государства в целом. Поэтому работа с налогоплательщиками должна иметь приоритетное значение в деятельности налоговых органов. В то же время и у налогоплательщика есть свои интересы. Ему важно иметь полную и достоверную информацию, позволяющую эффективно вступать в налоговые правоотношения, а при отсутствии такой информации - специалиста или организацию, способных дать такую информацию, а также рекомендацию или совет. И государство должно создать условия, при которых налогоплательщик сможет реально воспользоваться и информацией, и рекомендациями. Для этого государство может дать возможность независимым от налоговых органов специалистам консультировать налогоплательщиков.

В России налоговое консультирование развивается одновременно с налоговым законодательством и на современном этапе происходит его выделение из сферы аудиторских услуг. В этих условиях налоговые консультанты играют значительную роль как лица, обладающие специальными узкоспециализированными знаниями и навыками. Введение в Российской Федерации института налоговых консультантов является важной и необходимой задачей в развитии правовых основ Российского государства. Наличие такого института соответствует европейской и мировой практике.

Вопросы в сфере налогового консалтинга в наши дни обсуждаются очень активно, идут споры относительно различных его сторон (например, стоит ли выделить налоговое консультирование как самостоятельный вид деятельности, принимать дополнительные поправки в законодательство для регулирования этой деятельности, или же достаточно существующей базы, регулирующей, например, аудиторскую деятельность).

Потребность в налоговом консультировании растет, оно становится все более востребованной услугой, так как позволяет уменьшить, не нарушая законодательства, совокупность налоговых платежей, снизить риски неправильного и несвоевременного исчисления и уплаты налогов, улучшить финансовые результаты деятельности.

Кроме того, следует отметить, что совершенствование действующей системы налогообложения в Российской Федерации и усиление ее фискальной направленности существенно усложнило расчет многих видов налогов, что предопределило значительные расходы на подготовку налоговой отчетности и прохождение процедур налогового контроля, не уменьшив при этом риски дополнительных расходов в результате некорректного применения налогового законодательства.

Налоговое консультирование как новый, самостоятельный вид деятельности имеет большие перспективы в России. Актуальность профессии консультанта по налогам и сборам возрастает по мере реформирования и совершенствования налогового законодательства.

На данный момент правовой базы, которая была бы специфически направленной на данную область и регулировала бы именно отношения в сфере налогового консультирования, как таковой нет. Поэтому данные отношения проходят в рамках Гражданского кодекса РФ и других законодательных актов, затрагивающих консультационные услуги.

Таким образом, сфера налогового консалтинга, которая начала свое самостоятельное развитие в России сравнительно недавно, сегодня динамично развивается. Существует ряд проблем и дискуссионных вопросов, которые формируют тенденции и перспективы развития налогового консультирования, что обуславливает актуальность данной работы.

Цель данной работы заключается в изучении современного состояния налогового консультирования в России на примере ООО «Аудэкс» и выявление перспектив его развития.

Задачи:

1. Раскрыть понятие и сущность налогового консультирования.

2. Изучить становление и развитие налогового консультирования в России.

3. Рассмотреть правовые основы налогового консультирования.

4. Изучить проблемы в области налогового консультирования в России.

5. Дать характеристику организации ООО «Аудэкс», рассмотреть виды оказываемых услуг.

6. Проанализировать порядок предоставления услуги по вопросам налогообложения.

7. Проанализировать перспективы развития рынка услуг налогового консультирования в России и место ООО «Аудэкс» в условиях развития услуг налогового консультирования.

8. Разработать рекомендации для ООО «Аудэкс».

Объектом данной работы является налоговое консультирование в России.

Предметом – исследование современного состояния и перспектив развития налогового консультирования в России на примере ООО «Аудэкс».

В процессе работы использовались следующие методы: анализ нормативно-правовых актов и научной литературы, а также научные методы, основанные на требованиях объективного анализа исследуемой деятельности налоговых консультантов ООО «Аудэкс». Абстрактно-логический метод позволил раскрыть теоретические аспекты данной работы, определить сущность, развитие, а также проблемы в области налогового консультирования в России. Системно-структурный и математический методы позволили оценить эффективность предоставляемых услуг налоговыми консультантами ООО «Аудэкс», а также оценить их место в условиях развития услуг налогового консультирования в России. Метод прогнозирования позволил выявить перспективы развития рынка налогового консалтинга, а аналитический метод позволил выявить недочеты и разработать рекомендации для ООО «Аудэкс».

Теоретической основой исследования послужили труды Кириной Л.С., Черника Д.Г., Лыковой Л.Н., Мазуриной Л.А., Майбурова И.А., Митюковой Э.С., Молчанова С.С.

Данная работа состоит из оглавления, введения, двух глав, каждая из которых включается в себя по 4 параграфа, заключения и списка использованной литературы.