Задача: Бухгалтерский баланс
Описание
Задача № 2.
Компания «Декор» занимается производством и продажей кафельной плитки. На начало отчетного месяца остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухучета
№ счета | Наименование счета | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | Основные средства | 300000 | | | | | |
02 | Амортизация основных средств | | 50000 | | | | |
03 | Доходные вложения в материальные ценности | 635000 | | | | | |
04 | Нематериальные активы | 120000 | | | | | |
05 | Амортизация нематериальных активов | | 42000 | | | | |
08 | Ложения во внеоборотные активы | | | | | | |
10 | Материалы | 190000 | | | | | |
10.9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 130000 | | | | | |
19 | НДС по приобретенным ценностям | | | | | | |
20 | Основное производство | 120000 | | | | | |
43 | Готовая продукция | 500000 | | | | | |
50 | Касса | 12000 | | | | | |
51 | Расчетный счет | 1240000 | | | | | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 580000 | | | | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 540000 | | | | | |
67 | Расчеты по краткосрочным займам и кредитам | | 620000 | | | | |
68 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | | 150000 | | | | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | | 90000 | | | | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 200000 | | | | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3000 | | | | | |
75 | Расчеты с учредителями | | 87000 | | | | |
80 | Уставный капитал | | 800000 | | | | |
84 | Нераспределенная прибыль | | 1171000 | | | | |
90 | Продажи | | | | | | |
91 | Прочие доходы и расходы | | | | | | |
99 | Прибыли и убытки | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Итого | | 3790000 | 3790000 | | | | |
За отчетный месяц произведены факты хозяйственной жизни, представленные в таблице 4.
Таблица 4 – Факты хозяйственной жизни компании «Декор» за отчетный месяц
Содержание факта хозяйственной жизни | Дебет | Кредит | Сумма |
Перечислена с расчетного счета задолженность перед учредителем | | | 87000 |
Перечислены производителю с расчетного счета деньги за шлифовальное оборудование | | | 720000 |
Приобретено шлифовальное оборудование стоимостью 720000 руб., в том числе НДС 20%: Стоимость без НДС | | | Рассчитать |
Принят к учету НДС по шлифовальному оборудованию | | | Рассчитать |
Принято шлифовальное оборудование к учету в качестве основного средства | | | Рассчитать |
Налоговый вычет НДС по приобретенному оборудованию | 68 | 19 | Рассчитать |
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей | | | 390000 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам | | | 260000 |
Приобретены подотчетным лицом комплектующие для оргтехники и приняты на склад (из подотчетной суммы 3000, учтенной на счете 71) | | | 5000 |
Возмещен подотчетному лицу перерасход по авансовому отчету | | | 2000 |
Перечислена с расчетного счета задолженность перед персоналом по оплате труда | | | 200000 |
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет | | | 150000 |
Перечислена с расчетного счета задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | | 90000 |
Приобретены материалы для производства плитки стоимостью 360000 руб., в том числе НДС 20%: Стоимость без НДС | | | Рассчитать |
Принят к учету НДС | | | Рассчитать |
Налоговый вычет НДС по приобретенным материалам | 68 | 19 | Рассчитать |
Использованы в основном производстве приобретенные материалы | | | 190000 |
Начислена заработная плата работникам основного производства | | | 180000 |
Начислен к уплате в бюджет удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13% | | | Рассчитать |
Начислены к уплате взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование по тарифу 30% от заработной платы | | | Рассчитать |
Начислена за отчетный месяц амортизация: Приобретенного шлифовального оборудования линейным способом исходя из срока полезного использования 5 лет | | | Рассчитать |
Прочих основных средств | | | 8000 |
Оприходована на склад выпущенные из основного производства кафельная плитка, причем остаток НЗП на конец периода составляет 180000 | | | Рассчитать |
Продана покупателям кафельная плитка в количестве 2500 кв.м. по продажной цене 480 руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость одного квадратного метра - 300 руб.: Признана выручка (на общую продажную стоимость с НДС) | | | Рассчитать |
Начислен НДС к уплате в бюджет | | | Рассчитать |
Списана себестоимость проданной продукции | | | Рассчитать |
С расчетного счета банком списаны деньги за банковское обслуживание | | | 2500 |
Сформирован финансовый результат от обычной деятельности | | | Рассчитать |
Сформирован финансовый результат от прочих операций | | | Рассчитать |
Начислен налог на прибыль по ставке 20% | | | Рассчитать |
Задание:
Сформировать бухгалтерские проводки по приведенным в таблице 4 фактам хозяйственной жизни
Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по форме таблицы 3.
Сформировать бухгалтерский баланс компании «Декор» на начало и конец отчетного месяца.
Задача № 5
Выполнить бухгалтерские записи по нижеприведенным операциям и составить Отчет о финансовых результатах.
За отчетный период производственной организацией продано продукции на сумму 2 892 000 руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость проданной продукции составила 2 130 000 руб. Сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции, составила 165 000 руб., а сумма общехозяйственных расходов, относимых на себестоимость продаж отчетного периода, - 247 000 руб.
Начислены проценты по депозитному вкладу – 30 000 руб.; Признан доход в размере стоимости безвозмездно полученных материалов – 40 000 руб.
Присужден судом штраф перед сторонней организацией по возмещению ей причиненных убытков на сумму 50 000 руб.;
Начислен налог на прибыль – 20 %.
Приложение 1
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
Бухгалтерский баланс
|
| На |
|
| На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 |
| г.3 | 20 |
| г.4 | 20 |
| г.5 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| АКТИВ |
|
|
| ||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| ||||||||
| Нематериальные активы |
|
|
| ||||||||
| Результаты исследований и разработок |
|
|
| ||||||||
| Нематериальные поисковые активы |
|
|
| ||||||||
| Материальные поисковые активы |
|
|
| ||||||||
| Основные средства |
|
|
| ||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
| ||||||||
| Финансовые вложения |
|
|
| ||||||||
| Отложенные налоговые активы |
|
|
| ||||||||
| Прочие внеоборотные активы |
|
|
| ||||||||
| Итого по разделу I |
|
|
| ||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| ||||||||
| Запасы |
|
|
| ||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
| ||||||||
| Дебиторская задолженность |
|
|
| ||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
| ||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
| ||||||||
| Прочие оборотные активы |
|
|
| ||||||||
| Итого по разделу II |
|
|
| ||||||||
| БАЛАНС |
|
|
| ||||||||
| | | | | | | | | | | | | |
|
| На |
|
| На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 |
| г.3 | 20 |
| г.4 | 20 |
| г.5 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
| ПАССИВ |
|
|
| |||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
| |||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
| |||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( |
| )7 | ( |
| ) | ( |
| ) | |||||||
| Переоценка внеоборотных активов |
|
|
| |||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
| |||||||||||||
| Резервный капитал |
|
|
| |||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
| |||||||||||||
| Итого по разделу III |
|
|
| |||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| |||||||||||||
| Заемные средства |
|
|
| |||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства |
|
|
| |||||||||||||
| Оценочные обязательства |
|
|
| |||||||||||||
| Прочие обязательства |
|
|
| |||||||||||||
| Итого по разделу IV |
|
|
| |||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| |||||||||||||
| Заемные средства |
|
|
| |||||||||||||
| Кредиторская задолженность |
|
|
| |||||||||||||
| Доходы будущих периодов |
|
|
| |||||||||||||
| Оценочные обязательства |
|
|
| |||||||||||||
| Прочие обязательства |
|
|
| |||||||||||||
| Итого по разделу V |
|
|
| |||||||||||||
| БАЛАНС |
|
|
| |||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Отчет о финансовых результатах
|
| За |
|
|
| За |
|
| |||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 |
|
| г.3 | 20 |
| г.4 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
| Выручка 5 |
|
|
| |||||||||||||||
| Себестоимость продаж | ( |
|
| ) | ( |
| ) | |||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) |
|
|
| |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | ( |
|
| ) | ( |
| ) | |||||||||||
| Управленческие расходы | ( |
|
| ) | ( |
| ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
| |||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях |
|
|
| |||||||||||||||
| Проценты к получению |
|
|
| |||||||||||||||
| Проценты к уплате | ( |
|
| ) | ( |
| ) | |||||||||||
| Прочие доходы |
|
|
| |||||||||||||||
| Прочие расходы | ( |
|
| ) | ( |
| ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
| |||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | ( |
|
| ) | ( |
| ) | |||||||||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
| |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
| |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
| |||||||||||||||
| Прочее |
|
|
| |||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) |
|
|
| |||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Приложение 2
План счетов бухгалтерского учета
Основные средства | 01 | А | По видам основных средств |
Амортизация основных средств | 02 | П |
|
Доходные вложения в материальные ценности | 03 | А | По видам материальных ценностей |
Нематериальные активы | 04 | А | По видам нематериальных активов |
Амортизация нематериальных активов | 05 | П |
|
Оборудование к установке | 07 | А |
|
Вложения во внеоборотные активы | 08 | А | 1. Приобретение земельных участков |
Отложенные налоговые активы | 09 | А |
|
Материалы | 10 | А | 1.Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 10. Спец. оснастка и спец. одежда |
Животные на выращивании и откорме | 11 | А |
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 14 | П |
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 | А |
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей | 16 | А-П |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | А | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств |
Основное производство | 20 | А |
|
Полуфабрикаты собственного производства | 21 | А |
|
Вспомогательные производства | 23 | А |
|
Общепроизводственные расходы | 25 | А |
|
Общехозяйственные расходы | 26 | А |
|
Брак в производстве | 28 | А |
|
Обслуживающие производства и хозяйства | 29 | А |
|
Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 | А |
|
Товары | 41 | А | 1. Товары на складах |
Торговая наценка | 42 | П |
|
Готовая продукция | 43 | А |
|
Расходы на продажу | 44 | А |
|
Товары отгруженные | 45 | А |
|
Выполненные этапы по незавершенным работам | 46 | А |
|
Касса | 50 | А | 1. Касса организации |
Расчетные счета | 51 | А |
|
Валютные счета | 52 | А |
|
Специальные счета в банках | 55 | А | 1. Аккредитивы |
Переводы в пути | 57 | А |
|
Финансовые вложения | 58 | А | 1. Паи и акции |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | 59 | П |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | А-П |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | А-П |
|
Резервы по сомнительным долгам | 63 | П |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | П | По видам кредитов и займов |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | П | По видам кредитов и займов |
Расчеты по налогам и сборам | 68 | А-П | По видам налогов и сборов |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | А-П | 1. Расчеты по социальному страхованию |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | А-П |
|
Расчеты с подотчетными лицами | 71 | А-П |
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | А-П | 1. Расчеты по предоставленным займам |
Расчеты с учредителями | 75 | А-П | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | А-П | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 5. Расчеты с квартиросъемщиками |
Отложенные налоговые обязательства | 77 | П |
|
Внутрихозяйственные расчеты | 79 | А-П | 1. Расчеты по выделенному имуществу |
Уставный капитал | 80 | П |
|
Собственные акции (доли) | 81 | А |
|
Резервный капитал | 82 | П |
|
Добавочный капитал | 83 | П |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | А-П |
|
Целевое финансирование | 86 | П | По видам финансирования |
Продажи | 90 | А-П | 1. Выручка |
Прочие доходы и расходы | 91 | А-П | 1. Прочие доходы |
Недостачи и потери от порчи | 94 | А |
|
Резервы предстоящих расходов | 96 | П | По видам резервов |
Расходы будущих периодов | 97 | А | По видам резервов |
Доходы будущих периодов | 98 | П | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов |
Прибыли и убытки | 99 | А-П |
|
|
vitalievnatalia
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
