Вопросы/задания к контрольной работе: Бухгалтерский баланс
Описание
Задание 3.2.
На основании исходных данных журнала хозяйственных операций организации за сентябрь 2020 г. определить статьи баланса, подвергшиеся изменению, характер изменения статей и тип изменения баланса.
Журнал хозяйственных операций организации за сентябрь 2020 года.
№ п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | № счета | Взаимосвязанные стороны | Тип изме-нения | |||
Актив | Пассив | |||||||
(+) | (-) | (+) | (-) | |||||
1. | Погашена с расчетного счета задолженность по краткосрочной ссуде | 20,0 | 51 | |||||
66 | ||||||||
2. | Нераспределенная прибыль направлена на пополнение резервного капитала. | 10,0 | 82 | |||||
84 | ||||||||
3. | Внесены в кассу неиспользованные подотчетные суммы (в погашение задолженности подотчетных лиц) | 34,0 | 50 | |||||
71 | ||||||||
4. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 200,0 | 51 | |||||
66 | ||||||||
5. | Погашена с расчетного счета задолженность в бюджет | 25,0 | 51 | |||||
68 | ||||||||
6. | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей (в погашение задолженности за поставленный им товар) | 100,0 | 51 | |||||
62 | ||||||||
7. | Отпущены со склада в производство материалы. | 28,0 | 10 | |||||
20 | ||||||||
8. | Получены с расчетного счета деньги на выплату заработной платы (для погашения задолженности по зарплате) | 218,0 | 51 | |||||
70 | ||||||||
9. | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 28,0 | 68 | |||||
70 | ||||||||
10. | Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства | 190,0 | 50 | |||||
70 | ||||||||
Задание 3.1.
1. На основании исходных данных о состоянии средств организации и источниках их образования составьте начальный баланс организации по состоянию на 01.09.2020 года
2. Определите, каким образом изменится начальный баланс под влиянием хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2020 года.
3. Составьте заключительный баланс организации на 01.10.2020 года
Исходные данные: Имущество ООО «Стимул» и источники его образования по состоянию на 01.09.2020 г.:
№ п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, тыс. руб. | На каком счете учитываются |
1. | Денежные средства на расчетном счете | 90,0 | 51 |
2. | Уставный капитал | 400,0 | 80 |
3. | Основные средства | 200,0 | 01 |
4. | Материалы | 150,0 | 10 |
5. | Денежные средства в кассе | 9,5 | 50 |
6. | Задолженность поставщикам за материалы | 100,0 | 60 |
7. | Задолженность подотчетных лиц | 2,5 | 71 |
8. | Нераспределенная прибыль | 10,0 | 84 |
9. | Товары | 58,0 | 41 |
Задание 2.3
На основании данных о состоянии средств организации и источниках их образования определите статьи и разделы актива и пассива баланса и составьте баланс организации на отчетную дату. Баланс составить в форме 0710001, разработанной Минфином России. Исходные данные: см. решение задания 1.1 и задания 1.2
Бухгалтерский баланс
на | 31 декабря | 20 | 20 | г. | Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | 31 | 12 | 2020 | ||||||||||||
Организация | ОАО «Молочный завод» | по ОКПО | |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
Вид экономической | по | ||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Местонахождение (адрес)
Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту | ДА | НЕТ |
Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии)
индивидуального аудитора
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |
Основной государственный регистрационный номер | ОГРН/ |
На | 01.10 | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | 20 | г.3 | 20 | г.4 | 20 | г.5 | ||||
АКТИВ | ||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
Нематериальные активы | 64 | |||||||||||
Результаты исследований и разработок | 660 | |||||||||||
Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
Материальные поисковые активы | ||||||||||||
Основные средства | 12 356 | |||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
Финансовые вложения | 806 | |||||||||||
Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
Итого по разделу I | 13 886 | |||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
Запасы | 17 530 | |||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
Дебиторская задолженность | 737 | |||||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 300 | |||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | 324 | |||||||||||
Прочие оборотные активы | ||||||||||||
Итого по разделу II | 3 114 | |||||||||||
БАЛАНС | 17 000 | |||||||||||
| | | | | | | | | | | | | |
Форма 0710001 с. 2
На | 01.10 | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | 20 | г.3 | 20 | г.4 | 20 | г.5 | |||||||||
ПАССИВ | |||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 4 500 | ||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | 571 | ||||||||||||||||
Резервный капитал | 975 | ||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2600 | ||||||||||||||||
Итого по разделу III | 8 646 | ||||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
Заемные средства | 750 | ||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||||||||
Итого по разделу IV | 750 | ||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
Заемные средства | 1650 | ||||||||||||||||
Кредиторская задолженность | 3090 | ||||||||||||||||
Доходы будущих периодов | 2000 | ||||||||||||||||
Оценочные обязательства | 864 | ||||||||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||||||||
Итого по разделу V | 7 604 | ||||||||||||||||
БАЛАНС | 17 000 | ||||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Руководитель | |||
(подпись) | (расшифровка подписи) |
“ | ” | 20 | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Задание 2.2
На основании данных о состоянии средств организации и источниках их образования определите статьи и разделы актива и пассива баланса и составьте баланс организации на отчетную дату
Исходные данные: Имущество ООО «Хаско» и источники его образования по состоянию на 01.09.2020г.
№ п/п | Наименование имущества организации и источников его образования | № счета | Сумма, тыс. руб. | ||
Всего | в том числе: | ||||
актив баланса | пассив баланса | ||||
1. | Уставный капитал | 80 | 500,0 | 500,0 | |
2. | Авансовые платежи поставщикам | 60 | 25,0 | 25,0 | |
3. | Задолженность по краткосрочной ссуде | 66 | 20,0 | 20,0 | |
4. | Незавершенное строительство | 08 | 240,0 | 240,0 | |
5. | Основные средства (первоначальная стоимость) | 01 | 606,0 | 606,0 | |
6. | Задолженность подотчетных лиц | 71 | 34,0 | 34,0 | |
№ п/п | Наименование имущества организации и источников его образования | № счета | Сумма, тыс. руб. | ||
Всего | в том числе: | ||||
актив баланса | пассив баланса | ||||
7. | Нераспределенная прибыль | 84 | 56,0 | 56,0 | |
8. | Авансы, полученные от покупателей | 60 | 166,0 | 166,0 | |
9. | Денежные средства на расчетном счете | 51 | 140,0 | 140,0 | |
10 | Задолженность работникам по заработной плате | 70 | 218,0 | 218,0 | |
11. | Сырье и материалы на складе | 10 | 188,0 | 188,0 | |
12. | Денежные средства в кассе | 50 | 10,0 | 10,0 | |
13. | Резервный капитал | 82 | 25,0 | 25,0 | |
14. | Готовая продукция на складе | 43 | 42,0 | 42,0 | |
15. | Амортизация основных средств | 02 | 200,0 | 200,0 | |
16. | Нематериальные активы | 04 | 15,0 | 15,0 | |
17. | Задолженность в бюджет | 68 | 35,0 | 35,0 | |
18. | Задолженность покупателей | 62 | 120,0 | 120,0 | |
19. | Долгосрочные кредиты банка | 67 | 200,0 | 200,0 | |
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 2840,0 | 1420,0 | 1420,0 | ||
Задание 2.1
Составьте вступительный баланс организации по состоянию на 01.09.2020г. на основании нижеприведенных исходных данных.
Исходные данные: Уставный капитал ООО «Заря», согласно учредительным документам, составляет 100,0 тыс. рублей. Взносы учредителей, внесенные на расчетный счет в счет вклада в уставный капитал – 50,0 тыс. рублей.
Бухгалтерский баланс (учебная форма)
Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
Денежные средства на расчетном счете | Уставный капитал | 100,0 | |
Расчеты с учредителями | |||
БАЛАНС | БАЛАНС |
Задание 1.3
Сгруппируйте хозяйственные средства СХП «Искра» по составу и источникам их образования.
Исходные данные: Имущество СХП «Искра» и источники его образования по состоянию на 01.09.2020г.
№п/п | Наименование имущества организации | Сумма, тыс. руб. | Активы организации | Пассивы организации | |||
Внеоборотные активы | Оборотные активы | Отвлеченные средства | Собственный капитал | Заемный капитал | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. | Здание конторы | 890 | |||||
2. | Готовая продукция на складе | 1620 | |||||
3. | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1640 | |||||
4. | Задолженность поставщикам за поставленные ТМЦ | 2670 | |||||
5. | Задолженность работникам по з/плате | 240,0 | |||||
6. | Задолженность подрядчикам за выполненные работы и услуги | 1460 | |||||
7. | Наличные деньги в кассе | 5 | |||||
8. | Деньги на расчетном счете в банке | 1420 | |||||
9. | Оборудование фермы | 930 | |||||
10. | Задолженность подотчетных лиц | 24 | |||||
11. | Уставный капитал | 150 | |||||
12. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 5180 | |||||
13. | Затраты под урожай будущего года | 414 | |||||
14. | Принтер | 6 | |||||
15. | Здание фермы | 1598 | |||||
16. | Затраты на подписку на следующий год | 27 | |||||
17. | Незавершенное строительство | 320 | |||||
18. | Топливо | 255 | |||||
19. | Компьютер | 36 | |||||
20. | Оплаченная путевка в санаторий | 14 | |||||
21. | Корма | 580 | |||||
22. | Тракторы и с/х машины | 3365 | |||||
23. | Основное молочное стадо (коровы) | 2307 | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
24. | Задолженность бюджету по налогам и сборам | 119 | |||||
25. | Грузовые автомобили | 2530 | |||||
26. | Строительные материалы на складе | 46 | |||||
27. | Кредит банка на приобретение топлива (сроком на один год) | 1500 | |||||
28. | Удобрения | 14 | |||||
29. | Кредит банка на приобретение кормов (сроком на два года) | 1500 | |||||
30. | Семена | 830 | |||||
31. | Здание склада сданное в аренду | 240 | |||||
32. | Средства защиты животных | 26 | |||||
33. | Целевое финансирование из бюджета | 5000 | |||||
34. | Авансы, полученные от покупателей | 259 | |||||
35. | Тара и тарные материалы | 48 | |||||
36. | Плата за аренду склада, внесенная арендатором за следующий квартал | 36 | |||||
37. | Хозяйственный инвентарь | 134 | |||||
38. | Молодняк КРС на выращивании | 115 | |||||
39. | Запасные части | 30 | |||||
40. | Убытки отчетного года | (12) | |||||
41. | Металлолом от разборки списанной техники и оборудования | 24 | |||||
42. | Затраты по незаконченному капиталь-ному ремонту здания фермы | 100 | |||||
43. | Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 86 | |||||
44. | Сумма накопленной амортизации основных средств | 1466 | |||||
45. | Прочие материалы | 66 | |||||
Промежуточный итог: | 39308 | 12428 | 7226 | 0 | 6903 | 12751 | |
ВСЕГО: | 39308 | 19654 | 19654 | ||||
Задание 1.2
Сгруппируйте хозяйственные средства ОАО «Молочный завод» по источникам их образования.
Исходные данные: Источники образования хозяйственных средств ОАО «Молочный завод» по состоянию на 01.10.2020г.
№ п/п | Наименование источников образования хозяйственных средств (пассивов) | Сумма, тыс. руб. | Собственный капитал | Заемный (привлеченный) капитал | |||||||
Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | Долгосрочные кредиты и займы | Краткосрочные кредиты и займы | Расходы будущих периодов | Оценочные обязательства | Кредиторская задолженность | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | Задолженность поставщикам за сырье | 850 | |||||||||
2 | Резерв по сомнительным долгам | 286 | |||||||||
3 | Кредит банка на строительство нового цеха сроком на три года | 750 | |||||||||
4 | Задолженность персоналу по заработной плате | 750 | |||||||||
5 | Задолженность ООО «Квант» за ремонт оборудования | 120 | |||||||||
6 | Добавочный капитал | 571 | |||||||||
7 | Задолженность бюджету по налогам и сборам | 478 | |||||||||
8 | Кредит банка на приобретение автокара сроком на один год | 1250 | |||||||||
9 | Уставный капитал | 4500 | |||||||||
10 | Резервный капитал | 975 | |||||||||
11 | Авансы, полученные от покупателей | 345 | |||||||||
12 | Бюджетные средства, предоставленные на безвозмездной основе | 2000 | |||||||||
13 | Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 316 | |||||||||
14 | Резерв на оплату предстоящих отпусков | 254 | |||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
15 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 1216 | |||||||||
16 | Задолженность ООО «Фотон» за установку пожарной сигнализации | 155 | |||||||||
17 | Заем под собственный вексель от ООО «Гарант» сроком на шесть месяцев | 400 | |||||||||
18 | Резерв на ремонт основных средств | 324 | |||||||||
19 | Прибыль, полученная в отчетном году | 1384 | |||||||||
20 | Депонированная заработная плата | 76 | |||||||||
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 17000 | 4500 | 571 | 975 | 2600 | 750 | 1650 | 2000 | 864 | 3090 |
Задание 1.1
Сгруппируйте хозяйственные средства ОАО «Молочный завод» по составу и размещению.
Исходные данные: Состав хозяйственных средств ОАО «Молочный завод» по состоянию на 01.10.2020г.
№ п/п | Наименование хозяйственных средств (активов) | Сумма, тыс. руб. | Внеоборотные активы | Оборотные активы | ||||||
Основные средства | Нематериальные активы | Результаты разработок и исследований | Вложения во внеоборотные активы | Материальные оборотные средства | Денежные средства | Средства в расчетах | Краткосрочные финансовые вложения | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Здание заводоуправления | 1590 | ||||||||
2 | Наличные деньги в кассе | 10 | ||||||||
3 | Здания производственных цехов | 4260 | ||||||||
4 | Задолженность подотчетных лиц | 7 | ||||||||
5 | Холодильное оборудование | 1520 | ||||||||
6 | Ограда кирпичная вокруг завода | 340 | ||||||||
7 | Готовая продукция на складе | 450 | ||||||||
8 | Межцеховый трубопровод для подачи пара | 620 | ||||||||
9 | Сырье на складе | 630 | ||||||||
10 | Автомобили грузовые | 810 | ||||||||
11 | Инвестиции в долговые ценные бумаги, сроком погашения 9 месяцев | 100 | ||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
12 | Металлический сейф | 25 | ||||||||
13 | Оборудование на складе, требующее монтажа | 480 | ||||||||
14 | Производственное оборудование в цехах | 2524 | ||||||||
15 | Здание гаража | 180 | ||||||||
16 | Запасные части | 52 | ||||||||
17 | Расходы по освоению новой производственной линии | 660 | ||||||||
18 | Патент на промышленный образец | 64 | ||||||||
19 | Тара для упаковки готовой продукции | 120 | ||||||||
20 | Денежные средства на расчетном счете | 314 | ||||||||
21 | Вложения в уставный капитал ООО «МолКо» | 200 | ||||||||
22 | Топливо | 124 | ||||||||
23 | Автомобили легковые | 512 | ||||||||
24 | Тара цеховая, металлическая | 178 | ||||||||
25 | Задолженность кладовщика за недостачу материалов | 4 | ||||||||
26 | Строящиеся складские помещения | 326 | ||||||||
27 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 726 | ||||||||
28 | Строительные материалы на складе | 172 | ||||||||
29 | Ветошь | 2 | ||||||||
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 17000 | 12356 | 64 | 660 | 806 | 1753 | 324 | 737 | 300 |
vitalievnatalia
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
