ЛабораторнаяРаботаФинансовыйМенеджмент2 (998180), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Чтобы составить отчет о движении денежных средств необходимо выделить остаток денежных средств на начало каждого квартала года и все виды поступлений денежных средств, а также платежей по кварталам планируемого года.
Остаток денежных средств на начало планируемого года определяется в задании (таблица 11). В первом квартале погашается дебиторская задолженность предыдущего года. В планируемом году также часть выручки переходит на следующий квартал.
Для расчетов с поставщиками за товары возможно получение кредитов. Величина кредитов определяется по кварталам при сравнении остатков денежных средств, поступлений по выручке и платежей по затратам на производство и продажу. Если необходим кредит, его можно получить по ставке, равной 17 %.
После расчетов процентных платежей необходимо уточнить величину прочих расходов, налогооблагаемой прибыли, налога на прибыль и плановую величину нераспределенной прибыли на следующий год с учетом динамики роста объемов продаж.
8этап Прогноз отчета о прибылях и убытках и анализ финансовых результатов
По форме отчета о прибылях и убытках заполняются данные на планируемый год о выручке, валовой прибыли, о величине управленческих и коммерческих расходов. Прибыль от продаж показывается по месяцам планируемого квартала. По результатам расчетов валовой прибыли необходимо сравнить темпы изменения прибыли с темпами динамики объемов продаж. Это соотношение показывает коэффициент операционного рычага, а в торговле его называют коэффициентом оборотного рычага. Динамику средневзвешенной стоимости капитала фирмы следует сопоставить с изменениями рентабельности вложенного капитала, рентабельности продаж.
Рентабельность вложенного капитала в торговле показывает долю прибыли от продаж или от величины затрат на приобретенный товар.
Если использовали кредит, надо оценить эффективность привлечения заемного капитала.
В заключение приводятся выводы по оценке использования капитала торговой фирмы.
2. ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ
Таблица 1 Затраты на приобретение и условия поставки товара в отчетном периоде.
| Изделие | Покупная стоимость (руб) | Затраты на доставку товара на склад * | Партия поставки в отчетном квартале, шт. | Запас на конец отчетного периода, шт. | Длительность поставки | Условия поставки |
| А | 500 | 1 | 1000 | 50 | 1 месяц после оплаты | Предварительная оплата |
| Б | 1000 | 0,5 | 200 | В течение месяца | Вексельное кредитование | |
| В | 700 | 2 | 2500 | 200 | В течение недели |
*-% от покупной стоимости
Таблица 2 Продажи в отчетном периоде
| Изделие | Продажная цена (руб.), включая НДС* | Количество проданных изделий | Выручка брутто | Выручка нетто |
| А | 1298 | 950 | ||
| Б | 2124 | 200 | ||
| В | 1416 | 2300 |
*- ставка НДС –18%
Таблица 3 Показатели издержек обращения, коммерческих и прочих расходов
| Показатели за квартал | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 | Вариант 6 | Вариант 7 | Вариант 8 | Вариант 9 | Вариант 10 |
| Затраты на оплату труда персонала, в том числе | 200 | 160 | 165 | 195 | 205 | 215 | 205 | 235 | 175 | 210 |
| оплату труда управленческого персонала | 50 | 40 | 35 | 55 | 45 | 50 | 35 | 60 | 40 | 55 |
| Страховые начисления | ||||||||||
| Арендная плата ( без НДС) | 400 | 350 | 450 | 425 | 375 | 400 | 360 | 460 | 480 | 500 |
| Амортизация основных средств | 4,5 | 25 | 3,0 | 2,5 | 2,5 | 10 | 8 | 9 | 10 | 12 |
| Амортизация нематериаль-ных активов | 2,5 | 5 | 6 | 15 | 15 | 20 | 15 | 10 | 9 | 10 |
| Расходы по содержанию оборудования | 15 | 24 | 25 | 20 | 25 | 26 | 27 | 25 | 15 | 25 |
| Прочие обще хозяйственные расходы | 5 | 10 | 15 | 5 | 10 | 20 | 25 | 15 | 10- | 10 |
| Транспортные расходы по доставке продукции покупателям *( % от продажной стоимости ) | 4% | 5% | 6% | 5% | 2% | 1% | ||||
| Расходы на рекламу | 1% от про-дажн. стоим. | 2% от продаж. стоимости | 100 тыс.руб. | 4% от продаж. стоимости | 200 тыс.руб | 3% от продажной стоимости | 300 тыс.руб | 3% от продаж. стоимости | 200 тыс.руб | 2 от продажной стоимости |
| Расходы на ГСМ | 15 | 10 | 20 | 25 | 25 | 20 | 50 | 15 | 25 | 35 |
| Налог на имущество за квартал | 4 | 3 | 5 | 4 | 3 | 6 | 5 | 4 | 4 | 5 |
1 вар*- доставка продукции для покупателей за счет фирмы- бесплатная
2вар*- доставка продукции покупателям за их счет
Таблица 4 Капитал фирмы
| Величина капитала, тыс. руб. | Варианты | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Уставный капитал | 500 | 600 | 650 | 500 | 600 | 700 | 600 | 800 | 600 | 700 |
| В том числе обыкновенные акции | ||||||||||
| Привилегированные акции (25 %) | ||||||||||
| Результаты переоценки основных средств | 50 | -30 | 100 | 100 | 150 | |||||
| Добавочный капитал - эмиссионный доход | 45 | 300 | 250 | 400 | ||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 100 | 150 | 180 | 200 | 250 | 400 | 350 | 500 | 550 | 300 |
| Резервный капитал | 50 | 60 | 50 | 180 | 300 | |||||
| Кредит на 1 месяц | 800 | 900 | 850 | 900 | ||||||
| Кредит на квартал | 600 | 900 | 800 | 700 | 700 | 900 | ||||
| Ежемесячное начисление процентов по годовой ставке (%) | 20 | 20 | 18 | 20 | 21 | 20 | 18 | 20 | 18 | 17 |
| Погашение процентов | Ежеме сячно | В конце срока кредита | В конце срока кредита | Ежемесячно | В конце срока кредита а | Ежемесячно | В конце срока кредита а | В конце срока кредита | В конце срока кредита | Ежемесячно |
| Погашение долга | В конце срока кредита | |||||||||
Таблица 5 Динамика ожидаемого спроса на изделия
| Ожидаемый рост объемов продаж | Без изменения цен | При увеличении цен не более 1,5 % за месяц | При снижении цен до 5 % |
| Изделие А | 10 | 5 | 20 |
| Изделие Б | 15 | 10 | 18 |
| Изделие В | 10 | 5 | 15 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Формы результатов расчетов
Таблица 6 План продаж на квартал
| Показатели | Изделие А | Изделие Б | Изделие В | ||||||
| Период | 1мес | 2мес | 3мес | 1мес | 2мес | 3мес | 1мес | 2мес | 3мес |
| Количество | |||||||||
| Продажная цена | |||||||||
| Выручка нетто | |||||||||
Таблица 7 План поставок товара
| Показатели | 1мес | 2мес | 3мес | Итого за квартал |
| Запас на начало по изделию А (шт.) | ||||
| План поставки изделия А | ||||
| Запас на конец месяца изделия А | ||||
| Запас на началопо изделию Б (шт.) | ||||
| План поставки изделия Б | ||||
| Запас на конец месяца изделия Б | ||||
| Запас на начало месяца по изделию В (шт.) | ||||
| План поставки изделия В | ||||
| Запас на конец месяца по изделию В |
Таблица 8 Себестоимость продаваемых товаров в планируемом периоде
| Показатели | 1 мес | 2 мес | 3 мес | За квартал |
| План продаж по изделию А (шт) | ||||
| План продаж по изделию Б (шт) | ||||
| План продаж по изделию В (шт | ||||
| Затраты на приобретение товара А | ||||
| Затраты на приобретение товара Б | ||||
| Затраты на приобретение товара В | ||||
| Затраты на оплату труда по изделию А | ||||
| Себестоимость продаж без изменения покупных цен | ||||
| Себестоимость продаж с изменением покупных цен на % | ||||
| Себестоимость продаж с изменением покупных цен на % |
Таблица 9 Издержки обращения, коммерческие и прочие расходы в планируемом периоде
| Показатели за месяц(в тыс руб.) | 1 мес | 2 мес | 3 мес | За квартал |
| Затраты на оплату труда персонала, в том числе | ||||
| оплату труда управленческого персонала | ||||
| Страховые начисления | ||||
| Арендная плата (без НДС) | ||||
| Амортизация основных .средств | ||||
| Амортизация нематериальных активов | ||||
| Расходы по содержанию оборудования | ||||
| Прочие обще хозяйственные расходы | ||||
| Транспортные расходы по доставке продукции покупателям *( % от продажной стоимости ) | ||||
| Расходы на рекламу | ||||
| Расходы на ГСМ | ||||
| Процентные платежи по кредиту | ||||
| Налог на имущество* | ||||
| Итого издержки обращения | ||||
| Итого коммерческие расходы | ||||
| Итого общехозяйственные (управленческие) расходы | ||||
| Итого прочие расходы |
* - налог на имущество определяется расчетным способом пропорционально изменению остаточной стоимости основных средств.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
