178079 (760672), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

Э пр. пл. г. = Э общ. пл. г. * d пр. / (100 – d пр.)

Э.общ.тек.г = 47496,3+12444,03+40285,4+2698,1+11192,13+24831,8= 138947,76тыс. руб.

d пр. = 24831,8/138947,76*100=17,8%

Э пр. пл. г. = 135320,3*17,8/(100-17,8)= 29302,93 тыс. руб

Результаты расчетов годовых затрат на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.7.

Таблица 2.7 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Далее рассчитаем себестоимость ста рублей доходов предприятия по формуле:

С = Э общ. / Д общ. * 100

С тек. г. = 138947,76/349910*100=39,70 руб.

С пл. г. = 164623,23/402836,38*100=40,86 руб.

Существующий рост себестоимости ста рублей доходов обусловлен опережающим ростом эксплуатационных затрат над ростом доходов от реализации услуг связи прирост затрат составил 18,47%, а прирост доходов 15,12 %.

Общая сумма затрат в прогнозируемом периоде составила 164623,23 тыс. руб, во столько обойдется предприятию оказание услуг населению и народному хозяйству. При этом наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию услуг связи приходится на оплату труда работников 38,04 %. В прогнозируемом периоде затраты по всем показателям увеличиваются:

% С = С пл. г. / С тек. г. * 100 %

% С = 40,86/39,70*100%=2,98%

С ФОТ тек. г. = 47496,3/349910*100=13,57руб.

С ФОТ пл. г. = 62618,71/402836,38*100=15,54 руб.

С ЕСН тек. г. =12444,03/349910*100=3,55 руб.

С ЕСН пл. г. = 16406,1/402836,38*100=4,07 руб.

С А тек. г. = 40285,4/349910*100=11,51руб.

С А пл. г. = 40796,18/402836,38*100=10,12 руб.

С м тек. г. = 2698,1/349910*100=0,77 руб.

С м пл. г. = 3698,34/402836,38*100=0,91 руб.

С Эл. эн. тек. г. = 11192,13/349910*100=3,19 руб.

С Эл. эн. пл. г. = 11800,97/402836,38*100=2,92 руб.

С пр. тек. г. = 24831,8/349910*100=7,09 руб.

С пр. пл. г. = 29302,93/402836,38*100=7,27 руб.

Результаты расчетов себестоимости на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.8.

Таблица 2.8 - Структура себестоимости на производство и реализацию услуг связи

Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Уровень и динамика себестоимости оказывает прямое влияние на конечные результаты деятельности предприятия, чем ниже себестоимость, тем больше прибыль и выше уровень рентабельности. В прогнозируемом периоде себестоимость ста рублей доходов предприятия составила 40,83 руб. Это означает, что предприятие рентабельно.

Каждое предприятие заинтересовано в снижении издержек производства. Добиться абсолютного снижения издержек производства практически невозможно, но действие противозатратного механизма выражается в том, что доходы от реализации услуг связи растут быстрее, чем издержки производства.

1. Прибыль

Прибыль характеризует конечный финансовый результат предприятия и представляет собой сумму превышения доходов предприятия над затратами на производство и реализацию продукции.

Прибыль – чистый доход предприятия, остающийся у него после покрытия затрат на производство и реализацию услуг связи и служащий источником расширенного воспроизводства предприятия, а также источником чистого дохода общества, так как налог на прибыль является важнейшим источником формирования доходной части федерального и местного бюджетов.

В данном разделе рассчитаем следующие показатели прибыли, характеризующие основные финансовые результаты деятельности предприятия:

• Прибыль основной деятельности или валовая прибыль (прибыль от реализации услуг связи);

• Балансовая прибыль;

• Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль).

Рассчитаем прибыль от реализации услуг связи по формуле:

П от продаж. = Д от реал. Э общ,

где Д от реал. – общие доходы, тыс. руб.;

Э общ. – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.

П от продаж. тек. г. = 349910-138947,76=210962,24 тыс. руб.

П от продаж. пл. г. = 402836,38-164623,23=238213,15тыс. руб.

Балансовая прибыль определяется как прибыль основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям за вычетом местных налогов на содержание территории, милиции, пожарной охраны, налога на поддержку ЖКХ и налога на имущество.

Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:

П бал. = П от продаж. + () П(У) внереал. + П проч.

П (У) внереал. = Д внереал. – Э внереал.

К доходам по внереализационным операциям относятся доходы, полученные предприятием от операций с ценными бумагами, от долевого участия уставного капитала других предприятий и прочих финансовых операций.

К затратам по внереализационным операциям относятся затраты на осуществление вышеперечисленных операций, а также налог на имущество предприятия и другие местные сборы.

П(У) внереал. тек. г. = 19004,1-9896,4=9107,7 тыс. руб.

П(У) внереал. пл. г. = Д внереал. тек. г. * 1,3 – Э внереал. тек. г. * 0, 97

П(У) внереал. пл. г. = 19004,1*1,3-9896,4*0,97=15105,82 тыс. руб.

П бал. тек. г. = 210962,24+9107,7=220069,94 тыс. руб.

П бал. пл. г. = 238213,15+15105,82=253318,97 тыс. руб.

Определим налог на прибыль по ставке 24 % от основных видов деятельности и по ставке 15 % на прибыль от ценных бумаг и других финансовых операций, а также от долевого участия в деятельности других предприятий.

П бюдж. = (П бал. – П внереал.) * 0, 24 + 0, 15 * П внереал.

П бюдж. тек. г. = 210962,24*0,24+0,15*9107,7=51997,09 тыс. руб.

П бюдж. пл. г. = 238213,15*0,24+0,15*15105,82=59437,02 тыс. руб.

Перейдем к расчету прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в целом за прогнозируемый и текущий периоды. Чистая прибыль определяется как балансовая прибыль за вычетом суммы налога на прибыль:

П чист. = П бал. – Н на приб.

П чист. тек. г. = 220069,94-51997,09=168072,85 тыс. руб.

П чист. пл. г. = 253318,97-59437,02=193881,95 тыс. руб.

Результаты расчетов перечисленных показателей заносим в таблицу 2.9.

Таблица 2.9 - План-прогноз финансовых результатов деятельности предприятия

Рентабельность – относительная величина прибыли, полученной с каждого рубля ресурсов (ОПФ и ОС) или затрат.

Рассчитаем показатели рентабельности:

1. Рентабельность ресурсная

R рес. = (П бал. / (∑ ОПФ ср. г. + ОС ср. г.))* 100 %

R рес. тек. г. = 220069,94/790890*100%=27,82%= 28, 66 %

R рес. пл. г. = 253318,97/784542*100%=32,98%

1. Рентабельность затратная

R затр. = П бал. / Э общ. * 100 %

R затр. тек. г. = 220069,94/138947,76*100%=158,38%

R затр. пл. г. = 253318,97/164623,23*100%=153,87%

Характеристики

Список файлов доклада