163577 (759315), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Производственная себестоимость = Постоянные затраты + Переменные затраты
Полная себестоимость = Производственная себестоимость+ Внереализационные расходы
НДС=18* Объем продаж в стоимостном выражении/118
Прибыль от реализации = Объем продаж в стоимостном выражении - НДС - Полная себестоимость
Прибыль валовая = Прибыль от реализации + Внереализационные доходы
Налог на имущество = 0,022*(Фср+Стоимость оборотных средств - Амортизация за год)
Прибыль налогооблагаемая = Прибыль валовая - Налог на имущество
Налог на прибыль = Прибыль налогооблагаемая*0,24
Прибыль чистая = Прибыль валовая- Налог на имущество- Налог на прибыль
6. Финансовый план
6.1 Планирование фонда оплаты труда
Таблица 6.1 построена на основании предыдущих таблиц. Заработная плата ежегодно повышается на 5%.
Таблица 6.1. Планирование фонда оплаты труда
| Планирование фонда заработной платы | 1 год | 2 год | 3 год |
| Среднесписочная численность (чел.) | 14,00 | 21,00 | 23,00 |
| Средняя заработная плата (тыс. руб.) | 3,18 | 3,34 | 3,50 |
| Индекс повышения заработной платы | 1,00 | 1,05 | 1,05 |
| Фонд оплаты труда (тыс. руб.) | 414,41 | 541,20 | 597,47 |
| Начисления на заработную плату (ЕСН, 26%), тыс. руб. | 107,75 | 140,71 | 155,34 |
6.2 Смета условно-постоянных расходов
Смета, представленная в таблице 6.2., не включает фонд оплаты труда.
Таблица 6.2. Смета условно-постоянных затрат
| Наименование затрат | 1 год | 2 год | 3 год |
| коммунальные услуги | 150,00 | 157,56 | 165,65 |
| ремонт и обслуживание оборудования | 7,44 | 7,44 | 7,44 |
| услуги связи | 305,56 | 325,76 | 360,78 |
| электроэнергия | 18,40 | 19,26 | 20,69 |
| транспортный налог, 1% | 0,00 | 1,80 | 1,62 |
| выплата процентов по банковскому кредиту | 1455,00 | 1200,00 | 750,00 |
| Итого | 1936,40 | 1711,82 | 1306,18 |
6.3 Смета условно-переменных расходов
Смета условно-переменных расходов (таблица 6.3) отражает переменных затраты предприятия.
Таблица 6.3. Смета условно-переменных затрат
| Наименование затрат | 1 год | 2 год | 3 год |
| материалы | 10702,50 | 13485,15 | 16991,29 |
| упаковка | 90,00 | 118,80 | 156,82 |
| транспортные расходы (бензин) | 110,56 | 150,43 | 180,65 |
| Итого | 10903,06 | 13754,38 | 17328,76 |
6.4 Расчет себестоимости на плановый период
Как видно из таблицы 6.4 себестоимость годового объема выпуска возрастает.
Таблица 6.4. Расчет себестоимости на плановый период
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год |
| Выручка | 21000,00 | 26460,00 | 33339,60 |
| Фонд оплаты труда | 414,41 | 541,20 | 597,47 |
| ЕСН, 26% | 107,75 | 140,71 | 155,34 |
| Переменные затраты | 10903,06 | 13754,38 | 17328,76 |
| Амортизационные отчисления | 983,16 | 916,02 | 669,53 |
| Постоянные затраты | 1936,40 | 1711,82 | 1306,18 |
| Себестоимость | 14344,78 | 17064,13 | 20067,28 |
6.5 Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
Предприятие уплачивает следующие налоги (таблица 6.5): налог на добавленную стоимость выделяется из выручки, налог на прибыль рассчитывается как 24% от прибыли налогооблагаемой, налог на имущество рассчитывается со среднегодовой стоимости основных фондов и стоимости оборотных средств за вычетом амортизации, транспортный налог исчисляется со стоимости транспортных средств, ЕСН рассчитывается с фонда оплаты труда.
Таблица 6.5. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
| Вид платежа | Источник уплаты | 1 год | 2 год | 3 год | |||
| База | Сумма | База | Сумма | База | Сумма | ||
| НДС, 18% | Выручка | 21000,00 | 3203,39 | 26460,00 | 4036,27 | 33339,60 | 5085,70 |
| Налог на прибыль, 24% | Прибыль валовая | 3260,96 | 782,63 | 5121,12 | 1229,07 | 7971,42 | 1913,14 |
| Налог на имущество, 2.2% | Прибыль валовая | 8675,67 | 190,86 | 7600,37 | 167,21 | 10236,25 | 225,20 |
| Транспортный налог, 1% | Себестоимость | 0,00 | 0,00 | 180,00 | 1,80 | 162,00 | 1,62 |
| ЕСН, 26% | Себестоимость | 387,92 | 107,75 | 513,38 | 140,71 | 568,26 | 155,34 |
| в т.ч. ГПФ, 20% | Себестоимость | 0,00 | 21,55 | 36,00 | 28,14 | 32,40 | 31,07 |
| ФГСС, 3.2% | Себестоимость | 0,00 | 3,45 | 5,76 | 4,50 | 5,18 | 4,97 |
| ФОМС, 2.8% | Себестоимость | 0,00 | 3,02 | 5,04 | 3,94 | 4,54 | 4,35 |
| Итого |
| 4284,63 | 5575,06 | 7381,00 | |||
6.6 Расчет валовой и чистой прибыли
Таблица 6.6. Расчет валовой и чистой прибыли
| Показатели, тыс.руб. | 1 год | 2 год | 3 год |
| Выручка | 21000,00 | 26460,00 | 33339,60 |
| НДС, 18% | 3203,39 | 4036,27 | 5085,70 |
| Полная себестоимость | 14344,78 | 17064,13 | 20067,28 |
| Прибыль от реализации | 3451,83 | 5359,60 | 8196,62 |
| Прибыль от прочей реализации | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Доходы от внереализационных операций | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прибыль валовая | 3451,83 | 5359,60 | 8196,62 |
| Налог на имущество, 2.2% | 190,86 | 238,48 | 225,20 |
| Прибыль налогооблагаемая | 3260,96 | 5121,12 | 7971,42 |
| Налог на прибыль, 24% | 782,63 | 1229,07 | 1913,14 |
| Чистая прибыль | 2478,33 | 3892,05 | 6058,28 |
6.7 Распределение чистой прибыли
При распределении чистой прибыли предприятия формируется Фонд уплаты общей суммы кредита. После уплаты кредита прибыль распределяется по остальным фондам.
Таблица 6.7. Распределение чистой прибыли
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | |||
| Фонд выплаты общей суммы кредита, т. руб. | 1700,00 | 3000,00 | 5000,00 | |||
| Прибыль после уплаты кредита | 778,33 | 892,05 | 1058,28 | |||
|
| % | Сумма, | % | Сумма, | % | Сумма, |
|
| тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | |||
| Фонд накопления | 75,00 | 583,75 | 80,00 | 713,64 | 80,00 | 846,62 |
| Фонд потребления | 10,00 | 77,83 | 10,00 | 89,21 | 12,00 | 126,99 |
| Резервный фонд | 15,00 | 116,75 | 10,00 | 89,21 | 7,00 | 74,08 |
6.8 Прогноз финансового результата
Таблица 6.8 есть сводная таблица предыдущих таблиц работы. Как видно из таблицы, можно сказать, что прибыль в третий год резко возрастает благодаря увеличению объемов производства.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
