187153 (746787)
Текст из файла
Учет кредитов банка заемного капитала
Введение
Вхождение экономики России в рынок - сложный и противоречивый процесс. Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.
С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности.
Актуальность данной работы видится в том, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.
Целью данной работы является – рассмотреть особенности предоставления кредита в коммерческом банке в условиях рыночных отношений.
В этой связи задачами работы являются:
рассмотреть сущность и виды кредита
изучить основные принципы и функции кредита;
проанализировать учет кредитов и процедуру оформления кредита.
1 Понятие, виды кредитов и займов и их особенность
1.1 Сущность и виды кредитования
Банковский кредит (ссуда) является важным источником заемных средств организации. Кредит - это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любая кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.
Как правило, предприятие пользуется кредитом, предоставляемым банком, в котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке.
Отличаясь от займа как договор, обязывающий кредитора предоставить деньги взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого заемного обязательства условия. Отличия кредита от займа показаны в табл.1.
Таблица 1.
Основные отличия кредита от займа
| Кредит | Займ |
| 1. Стороны сделки | |
| В роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центрального Банка РФ | В роли займодавца может выступать любое юридическое или физическое лицо |
| 2. Предмет договора | |
| Денежные средства | Денежные средства и вещи |
| 3. Вступление договора в силу | |
| Кредитный договор является консенсуальным, то есть вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения, до реальной передачи денег заемщику (тем более, что такая передача может производится периодически, а не однократно). Следовательно, при наличии такого соглашения заемщик может принудить кредитора к выдаче ему кредита. | Договор займа является реальным договором, вступающим в силу лишь с момента передачи денег (или вещей) займодавцем заемщику, когда и возникают соответствующие обязательства. Займодавца нельзя, следовательно, принудить к выдаче займа, поскольку обещание предоставить его не имеют юридической силы. |
| 4. Форма договора | |
| Письменная форма. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. | Письменная или устная форма (в установленных ст.808 ГК РФ случаях). При несоблюдении простой письменной формы договора займа в случаях, предусмотренных законом, такой договор вовсе не считается недействительным. В соответствии с п.1 ст.162 ГК сторонами в такой ситуации запрещается ссылаться на свидетельские показания в подтверждении договора займа или его условий. Это не лишает их возможности приводить письменные и другие доказательства. |
| 5. Проценты | |
| Исходя из существа договора кредит не может быть беспроцентным | Может быть процентным и беспроцентным (ст.809 ГК) |
1.2 Признаки и виды кредитов
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
Таблица 2.
Признаки и виды кредитов
| Критерий (признак) | Вид кредита (ссуды) |
| 1. Роль банка (кредитор или заемщик) | Активный Пассивный |
| 2. Срок | До востребования (онкольный) Строчный Краткосрочный Среднесрочный Долгосрочный |
| 3. Назначение | Потребительский Промышленный Торговый Сельскохозяйственный Инвестиционный Бюджетный |
| 4. Цель | На увеличение капитала (производственных фондов) На временное пополнение средств На потребительские цели населению (потребительский) |
| 5. Наличие и характер обеспечения | Бланковый (необеспеченный) Обеспеченный Залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный) Гарантийным обязательством или поручительством Страхованием |
| 6. Способ | Кредит деньгами Кредит посредством акцептования векселя заемщика |
| 7. Степень риска | С наименьшим риском С повышенным риском С предельным риском Нестандартный |
| 8. Валюта кредита | Рублевые ссуды Валютные кредиты |
1.3 Основные принципы и функции кредита
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Более подробно принципы кредита рассматриваются в табл.3.
В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:
аккумуляция временно свободных денежных средств;
перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;
создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;
регулирование объема совокупного денежного оборота.
Итак, кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.
Таблица 3.
Принципы кредитных отношений
| Принципы | Определение |
| Возвратность кредита | Выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. |
| Срочность кредита | Отражает необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. |
| Платность кредита. Ссудный процент. | Выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. |
| Обеспеченность кредита | Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. |
| Целевой характер кредита | Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. |
| Дифференцированный характер кредита | Определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация зависит как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности. |
| Перераспределительная функция | В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. |
| Экономия издержек обращения | Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. |
| Ускорение концентрации капитала | Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Заемные средства позволяют существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. |
| Обслуживание товарооборота | В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений. |
| Ускорение научно-технического прогресса | Финансирование деятельности научно-технических организаций, спецификой которых является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Кредит позволяет осуществление инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий. |
2 Оформление и учет кредитов
2.1 Процесс оформления кредита
Кредиты предоставляются на условиях, действующих на мировом рынке. Кредитная организация дает их на обычных коммерческих условиях с начислением процентов на непогашенную часть задолженности по кредиту.
Источниками погашения основного долга, оплаты начисленных процентов и курсовой разницы являются средства фонда заемщика или его гаранта.
В любом случае предприятие должно представить в учреждение банка избранное им для получения ссуды в письменном виде кредитную заявку, в которой содержатся основные данные предприятия и его намерения (для чего нужен кредит).
До заключения кредитного договора банк обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя. Для этого кредитополучатель - юридическое лицо представляет в банк бухгалтерскую отчетность и копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок.
Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются.
В заключении сотрудником банка описывается кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о целесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.
В зависимости от величины кредита, решение о его выдаче принимается либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о выдаче особо крупных кредитов принимается Советом банка, либо Общим собранием акционеров.
При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализа представленной документации на получение кредита клиенту предлагается оформить кредитный договор.
Содержание кредитного договора определяется сторонами самостоятельно. В качестве необходимых условий в нем должны предусматриваться:
цель кредитования;
размер кредита;
сроки и другие условия выдачи и погашения ссуд;
способы обеспечения кредитного обязательства;
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
