ECONOMIC (744328), страница 6
Текст из файла (страница 6)
6. Функционирование внебюджетных фондов за рамками официальной налоговой системы.
7. Налогоплательщик и налоговые органы поставлены в неравное положение. Необходимо защитить налогоплательщиков от произвола налоговых органов, региональных и местных властей.
Сложившаяся в России налоговая система не соответствует принципу экономического либерализма, поскольку позволяет государству осуществлять тотальное вмешательство в финансово-хозяйственную деятельность предприятий и создавать непосильную нагрузку на них. Тем самым провоцируется встречное давление на правительственные структуры со стороны предприятий с целью “выбивания” льгот, их стремление уклониться от уплаты налогов и их неплатежеспособность.
Проблема состоит в уменьшении налогообложения доходов, получаемых в результате инвестирования и инновационной активности при одновременном наращивании доходов государства за счет улучшения сбора налогов и перенесения акцента на налоги, стимулирующие ресурсосбережение, инвестиции и занятость, препятствующие загрязнению окружающей среды и вывозу капитала. Система налогообложения должна параллельно обеспечивать достижение целей финансовой стабилизации и повышения экономической активности.
Изменения в налоговой системе должны поддерживать производителей, стимулировать инвестиции, быть высокоэффективными для экономики в целом. Следует ввести в действие механизмы, обеспечивающие невозможность и невыгодность уклонения от налоговых платежей.
Реализация мер по реформированию налоговой системы означала бы существенную корректировку правительственной налоговой политики. Но это вовсе не противоречило бы задачам в области налоговой реформы. Анализ президентских посланий Федеральному Собранию РФ выявляет весьма содержательный и обширный перечень задач в области налоговой реформы и налоговой политики. Ключевые моменты этого перечня:
1) Полная регламентация взаимоотношений между государством и налогоплательщиком, исключающая введение налогов иначе, как в соответствии с законодательными актами.
2) Непротиворечивость и стабильность в течение финансового года налоговой системы, ее простота и доступность для освоения налогоплательщиками и сотрудниками налоговых органов.
3) Недопущение налогового произвола и самостоятельного расширения прав налогоплательщиков.
4) Сокращение числа налогов и существенное упрощение процедур их взимания.
5) Общее снижение налогового бремени.
6) Высокоэффективность налоговых изменений для экономики в целом.
7) Поддержка производителей, особенно работающих на потребительский рынок.
8) Самофинансирование экспортноориентированных отраслей.
9) Существенное усиление налогового стимулирования капиталовложений и инновационной деятельности.
10) Превращение амортизационных отчислений в инвестиционные ресурсы.
11) Перемещение центра тяжести на налогообложение природных ресурсов и недвижимости, повышение роли имущественного и земельного налогообложения в качестве доходного источника региональных и местных бюджетов, а также усиление значимости ресурсных платежей.
12) Ужесточение финансовых санкций против загрязнителей окружающей среды, не подрывающие, однако, конкурентоспособность отечественной продукции на мировом рынке.
13) Обеспечение в полной мере доходной части бюджетов всех уровней.
14) Наделение органов местного самоуправления твердыми источниками доходов.
15) Более справедливое распределение доходов; рост доли налогов, взимаемых с высокообеспеченных граждан; ослабление бремени налогообложения людей с низкими доходами; ликвидация льгот по подоходному налогу, позволяющих высокооплачиваемым гражданам выводить значительную часть своих доходов из-под налогообложения.
16) Расширение использования механизма инвестиционного налогового кредитования.
17)Радикальное сокращение количества налоговых льгот с упразднением индивидуальных льгот.
18) Полная окончательная ликвидация не предусмотренных законодательством таможенных льгот, наносящих ущерб интересам национального производства.
19) Введение в действие механизмов, обеспечивающих невозможность и невыгодность уклонения от налоговых платежей.
20) Своевременное обеспечение коммерческими банками платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Конечно, одномоментный радикальный пересмотр принципов налогообложения, перечня, ставок и процедур взимания налогов, нормативов и алгоритмов распределения налоговых поступлений между бюджетами разного уровня - крайне нежелательный шаг, наносящий ущерб налогоплательщикам и государству. Поэтому соответствующие меры должны осуществляться поэтапно и подготовлено. В условиях чрезмерного налогового пресса и хаоса в сборе налогов невозможно и бессмысленно ужесточение налоговой дисциплины; такого рода шаги эффективны лишь в контексте разумной финансовой политики, направленной на укрепление финансового положения предприятий, граждан и на этой основе - государства.
Проведение предлагаемой реформы позволит решить следующие задачи, непосильные для действующей системы:
1. Последовательное снижение темпов инфляции;
2. Приближение структуры и уровня внутренних цен к мировым (с учетом качества товаров, информационных и транспортных барьеров);
3. Ускорение структурных сдвигов в экономике, снижение затрат природных ресурсов, труда и капитала на производство продукции, повышение ее качества, ослабление дифференциации предприятий внутри отраслей по эффективности производства;
4. Появление мощных стимулов к труду, к инвестированию доходов, к предпринимательству; создание эффективно функционирующих рынков труда, капитала, природных ресурсов и интеллектуальной собственности;
5. Усиление социальной защищенности граждан, перераспределение в разумной мере доходов в пользу нетрудоспособной части населения;
6. Превращение России в страну, благоприятствующую новым инвестициям и применению интеллектуальной собственности;
7. Увеличение уровня доходов государства при снижении тяжести налогового бремени;
8. Обеспечение единства ныне дезинтегрированной финансовой системы; повышение эффективной финансовой, структурной и социальной политики, создание основы для выработки конструктивной экономической платформы, призванной объединить различные силы и слои общества.
Чтобы вывести российскую экономику из кризиса, надо не только “усмирить” инфляцию, но и стимулировать спрос на инвестиционные и потребительские товары. Дж.М.Кейнс утверждал, что в рыночной системе нет автоматического механизма, способного обеспечить эффективное развитие экономики. Поэтому нужны дополнительные стимулы, увеличение государственных расходов. Применение государственных инъекций полезно для стран, перестраивающих хозяйственную систему; чтобы вывести страну из депрессии, надо стимулировать спрос. Добиться стабилизации немыслимо без активного регулирующего воздействия государства, оперативно реагирующего на постоянные изменения обстановки. Преодолеть инфляцию и сократить до желаемого минимума бюджетный дефицит можно только на основе достаточно твердой и последовательной финансовой и денежно-кредитной политики. Однако достижение финансовой стабильности невозможно в условиях непрерывно падающего производства и без структурных преобразований. Поэтому решение проблемы лежит на пути компромисса, сочетания рыночных и административных методов, на основе согласия и поддержки населения, понимания им существа и необходимости преобразований, связанных с немалыми трудностями, неизбежными жертвами.
Приложение
Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, взимается в следующих размерах:
| Размер облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году | Сумма налога |
| до 20 000 руб. | 12 процентов |
| от 20 001 до 40 000 руб. | 2 400 руб. + 15 процентов с суммы, превышающей 20 000 руб. |
| от 40 001 до 60 000 руб. | 5 400 руб. + 20 процентов с суммы, превышающей 40 000 руб. |
| от 60 001 до 80 000 руб. | 9 400 руб. + 25 процентов с суммы, превышающей 60 000 руб. |
| от 80 001 до 100 000 руб. | 14 400 руб. + 30 процентов с суммы, превышающей 80 000 руб. |
| от 100 000 руб. и выше | 20 400 руб. + 35 процентов с суммы, превышающей 100 000 руб. |
Литература
1. Экономика / Под ред. А.С.Булатова. М.: БЕК, 1997
2. Эдвин Дж.Долан. Макроэкономика. Санкт-Петербург: Литера плюс, 1997
3. М.В.Машина. Экономическая азбука. М.: Международные отношения, 1995
4. Ю.Е.Власьевич, С.А.Бартенев. Экономика России: эффекты и парадоксы. М.: БЕК, 1995
5. Б.Райзберг. Рыночная экономика. М.: Деловая жизнь, 1993
6. Петров Ю. Бюджетно-налоговая реформа: от фискального прессинга к необходимому минимуму. Российский экономический журнал. № 11, 1995
7. Петров Ю., Афонина С., Жукова М., Карапетян А., Сафаулина Ж. Коллизии налоговой системы и налоговый кодекс. Российский экономический журнал. № 5-6, 1996
8. Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России. Мировая экономика и международные отношения. № 4, 1996
9. Э. Хейнсоо. Еще раз о странах без налогов и с льготным налоговым режимом. Мировая экономика и международные отношения. № 2, 1995
10. В.Болотин. НДС: преодоление иррационального. Российский экономический журнал. № 9, 1994
11. Указ Президента РФ № 685 от 8.05.96 (в ред. от 24.07.97)
12. Закон РФ № 1998-1 от 7.12.91 (в ред. 31.12.97)
12.03.98г.
/Федотова А.Н./
26
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
