~1 (743471), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.К оплате 247763 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 1401200 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 140120 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 12165506 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.
| Журнал хозяйственных операций (II квартал). | ||||||||||
| Исправительные проводки | ||||||||||
| № | расчет бухгалт. | Расчет ГНИ | Доначис-лить | Д-т | К-т | |||||
| Налоги относимые на себестоимость | Налоги относимые на себестоимость | |||||||||
| 1 | В пенсионный фонд 1% | 37 731 | 37 731 | K70*1%/100% | - | 70 | 69.2 | |||
| 2 | В пенсионный фонд 28% | 1 056 468 | 1 056 468 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | |||
| Итого в ПФ 28%+1% | 1 094 199 | 1 094 199 | п.1+п.2 | - | ||||||
| 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 203 748 | 203 748 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | |||
| 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 135 832 | 135 832 | K70*3,6%/100% | - | 44 | 69.3 | |||
| 5 | В фонд занятости 2% | 75 462 | 75 462 | K70*2%/100% | - | 44 | 69.4 | |||
| 6 | Транспортный налог 2% | 75 462 | 75 462 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | |||
| 7 | Налог на пользователей автомобилбных дорог | 7 000 | 37 165 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 30 165 | 44 | 67.1 | |||
| Списание доначислений на себестоимость реализ. | п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 | 30 165 | 46 | 44 | ||||||
| Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений | K44+доначисления | 984 945 | ||||||||
| 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ | 372 000 | 7 387 | K44*0,75%/100% | - 364 613 | 43 | 67.3 | |||
| 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия | 186 000 | 7 387 | K44*0,75%/100% | - 178 613 | 43 | 88 | |||
| Списание доначислений на себестоимость реализ. | п.8+п.9 | - 543 226 | 46 | 43 | ||||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 | - 513 061 | 46 | 80 | ||||||
| Налоги относимые на финансовый результат | Налоги относимые на финансовый результат | |||||||||
| 10 | Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели | 18 270 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | - 8 096 | 80 | 68.10 | |||
| 11 | Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы | 14 000 | 247 763 | (K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 | 233 763 | 80 | 68.5 | |||
| 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 103 100 | 400 647 | 297 547 | 80 | 68.8 | ||||
| Итого доначислено нало-гов на фин.результат | п.10+п.11+п.12 | 523 214 | ||||||||
| 13 | НДС | 3 291 774 | 6 259 410 | (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% | 2 967 636 | 46 | 68.2 | |||
| Проводка по фин. рез-ту | п.13 | 2 967 636 | 80 | 46 | ||||||
| налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | |||||||||
| 14 | Расчет налога от фактической прибыли | - | 6 925 606 | (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% | 6 925 606 | 81 | 68.4 | |||
| 15 | Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ | 70 060 | 70 060 | K02*10%/100% | - | 81 | 67.4 | |||
| Итого доначислено использование прибыли | п.29+п.30 | 6 925 606 | ||||||||
Расчет налогов за III квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
