~1 (743471), страница 3

Файл №743471 ~1 (Расчет налогов и оптимизация налогообложения) 3 страница~1 (743471) страница 32016-08-02СтудИзба
Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб

3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.

а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.

5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.

6.К доплате 14774 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.

7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.

8.К оплате 247763 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.

4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 1401200 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 140120 руб.

4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 12165506 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.

11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.

Журнал хозяйственных операций (II квартал).

Исправительные проводки

расчет бухгалт.

Расчет ГНИ

Доначис-лить

Д-т

К-т

Налоги относимые на себестоимость

Налоги относимые на себестоимость

1

В пенсионный фонд 1%

37 731

37 731

K70*1%/100%

-

70

69.2

2

В пенсионный фонд 28%

1 056 468

1 056 468

K70*28%/100%

-

44

69.2

Итого в ПФ 28%+1%

1 094 199

1 094 199

п.1+п.2

-

3

В фонд соц. страх. 5,4%

203 748

203 748

K70*5,4%/100%

-

44

69.1

4

В фонд мед. страх. 3,6%

135 832

135 832

K70*3,6%/100%

-

44

69.3

5

В фонд занятости 2%

75 462

75 462

K70*2%/100%

-

44

69.4

6

Транспортный налог 2%

75 462

75 462

K70*2%/100%

-

44

68.9

7

Налог на пользователей автомобилбных дорог

7 000

37 165

(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120

30 165

44

67.1

Списание доначислений на себестоимость реализ.

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

30 165

46

44

Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений

K44+доначисления

984 945

8

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ

372 000

7 387

K44*0,75%/100%

- 364 613

43

67.3

9

Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия

186 000

7 387

K44*0,75%/100%

- 178 613

43

88

Списание доначислений на себестоимость реализ.

п.8+п.9

- 543 226

46

43

Проводка по фин. рез-ту

п.2+п.3+4+5+6+7+8+9

- 513 061

46

80

Налоги относимые на финансовый результат

Налоги относимые на финансовый результат

10

Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели

18 270

10 174

3*83,49*1354*3%/100%

- 8 096

80

68.10

11

Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы

14 000

247 763

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

233 763

80

68.5

12

Расчет налога на имущество предприятия

103 100

400 647

297 547

80

68.8

Итого доначислено нало-гов на фин.результат

п.10+п.11+п.12

523 214

13

НДС

3 291 774

6 259 410

(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%

2 967 636

46

68.2

Проводка по фин. рез-ту

п.13

2 967 636

80

46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

14

Расчет налога от фактической прибыли

-

6 925 606

(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%

6 925 606

81

68.4

15

Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ

70 060

70 060

K02*10%/100%

-

81

67.4

Итого доначислено использование прибыли

п.29+п.30

6 925 606

Расчет налогов за III квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

Характеристики

Тип файла
Документ
Размер
360,5 Kb
Тип материала
Учебное заведение
Неизвестно

Список файлов реферата

Свежие статьи
Популярно сейчас
Почему делать на заказ в разы дороже, чем купить готовую учебную работу на СтудИзбе? Наши учебные работы продаются каждый год, тогда как большинство заказов выполняются с нуля. Найдите подходящий учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
6518
Авторов
на СтудИзбе
302
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее