~1 (743471), страница 2

Файл №743471 ~1 (Расчет налогов и оптимизация налогообложения) 2 страница~1 (743471) страница 22016-08-02СтудИзба
Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.

4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.

а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.

6.К доплате 177162 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.

8.К оплате 278267 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 700600 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.

Расчет налога от фактической прибыли.

1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 5239900 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.

Журнал хозяйственных операций (I квартал).

Исправительные проводки

Расчет бухгалт.

Расчет ГНИ

Доначис-лить

Д-т

К-т

Налоги относимые на себестоимость

Налоги относимые на себестоимость

1

В пенсионный фонд 1%

27 231

27 231

K70*1%/100%

-

70

69.2

2

В пенсионный фонд 28%

762 469

762 469

K70*28%/100%

-

44

69.2

Итого в пенс. фонд 28%+1%

789 700

789 700

п.1+п.2

-

3

В фонд соц. страх. 5,4%

147 048

147 048

K70*5,4%/100%

-

44

69.1

4

В фонд мед. страх. 3,6%

98 032

98 032

K70*3,6%/100%

-

44

69.3

5

В фонд занятости 2%

54 462

54 462

K70*2%/100%

-

44

69.4

6

Транспортный налог 2%

54 462

54 462

K70*2%/100%

-

44

68.9

7

Налог на пользователей автомобильных дорог

32 725

41 740

(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120

9 015

44

67.1

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

9 015

46

44

Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений

K44+доначисления

11 810783

8

Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ

155 600

88 581

K44*0,75%/100%

- 67 019

43

67.3

9

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия

77 800

88 581

K44*0,75%/100%

10 781

43

88

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.8+п.9

- 56 238

46

43

Проводка по фин. рез-ту

п.2+п.3+4+5+6+7+8+9

- 47 223

46

80

Налоги относимые на финансовый результат

налоги относимые на финансовый результат

10

Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели

9 225

10 174

3*83,49*1354*3%/100%

949

80

68.10

11

Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы

51 800

278 267

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

226 467

80

68.5

12

Расчет налога на имущество предприятия

185 766

404 854

219 088

80

68.8

Итого доначислено налогов на финансовый результат

п.10+п.11+п.12

446 504

13

НДС

3 462 793

4 108 254

(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%

645 461

46

68.2

Проводка по фин. результату

п.13

645 461

80

46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

14

Расчет налога от фактической прибыли

3 872 315

5 239 900

(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100%

1 367 585

81

68.4

15

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ

70 000

70 060

K02*10%/100%

60

81

67.4

Итого доначислено использование прибыли

п.29+п.30

1 367 645

Расчет налогов за II квартал.

Характеристики

Тип файла
Документ
Размер
360,5 Kb
Тип материала
Учебное заведение
Неизвестно

Список файлов реферата

Свежие статьи
Популярно сейчас
Зачем заказывать выполнение своего задания, если оно уже было выполнено много много раз? Его можно просто купить или даже скачать бесплатно на СтудИзбе. Найдите нужный учебный материал у нас!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
6518
Авторов
на СтудИзбе
302
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее