AUDIT-shpori (738744), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Задача Р-ра состоит в том, чтобы проверить правильность формирования и использования ср-в фонда накопления и фонда потребления, соблюдения зак-ва и инструкций при использовании ср-в дпнного фонда. В 1-ю очередь надо обратить внимание на закон-сть и правильность опр-ния остающ-ся на предпр. сумм прибли, кот-я будет использована на эти цели, на соответствие фонда накопления потребностям произ-ва, т.е. в действительности может быть занижение этого фонда с целью использован. оставшейся прибли на мат. поощрение, оплату соц. льгот, компенсаций, а не на затраты, связаные с приобретением нового оборудвн.

Установив при проверке расходование и списание ср-в фонда накоплен. на др. цели надо по первичн. док-там опр-ть законность этих опр-ций, на что использованы ср-ва фонда накоплен. и разработать предложен. по предупрежден. наркшений в дальней. За счет ср-в фонда потреблен. выплачв-ся премии раб-кам, вознагражден. за выполнен. каких-то заданий, оказв-тся мат. помощь, оплачв-ся путевки, питание и т.д. В дан. случае при проверке надо обратить внимание на правильность использован. этих ср-в, т.е. есть ли приказы, распоряжен. о выплате вознагражден. и премий, если выполнялось какое-то задание, то проверить, что за задание и выполнено ли оно в действитлн-сти – могут быть случаи, когда под видом премий за выполнен. особо важных заданий выплачв-ся пособие раб-кам за работы, входящ. в их круг обязаностей. Если будут установлены нарушения то выявляют причины и виновн. лиц с целью принятия мер по устранению таких нарушений и возмещен. мат ущерба. Контрл-ся законность использован. ср-в на приобретение путевок – в дан. случае какая стоимость путевок внесена в кассу, а какая часть стоимости путевок др. льгот возмещается за счет ср-в фонда потребления.

Тема: Сушность Р-зии, ее виды и основн. задачи. Планирование КР-работы.

Вопрос 2.

При проведении Р-зии руководствуются “Положением о порядке оргз-ции и проведения Р-зии и проверок фин.-хоз. деят-сти предпр., оргз-ций, учрежден.”

Р-зия проводиться по письмен. приказу рук-ля контролируемого органа. На проведение кажд. Р-зии выдается удостоверен., в кот-м казывается наименован. оргз-ции, выдавш. удостоверение, ФИО проверяющего, его должность, цель проверки и сроки ее проведения.

Р. работа состоит из следщ. этапов:

подготовка к Р-зии,

оргз-ция и непосредствн. проведение проверки,

оформлен. рез-тов Р-зии,

реализация мат-лов Р-зии и кон-ль за выполнен. решений, принятых по рез-там Р-зии.

Проведению Р-зии должна предшествовать подготовит. работа. Перед, тем, как приступить кработе, т.е. Р-зии, рук-ль Р. группы или Р-р предъявляет рук-лю предпр. док-т, кот-й подтверждает их полномочия и знакомит рук-ля предпр. с ззадачами и вопросами предстоящ. проверки. На основан. распоряжен. вышестоящ. оргз-ции рук-ль предпр. издает приказ, в кот-м обязывает своих раб-ков предоставлять Р-ру ДС и МЦ для проверки, давать в усн. (письмен.) форме обьяснения, устранять выявлен. в ходе проверки нарушения, недостатки и т.д. Приказ – на видное место.

Кон-ль фин-хоз. деят-сти предпр. проводится путем изучен. действщ. на предпр. системы внутрн. учета, кон-ля и анализа, путем проверки док-тов в целях установлен. законности и целесообразности произведен. фин. и хоз. опр-ций, путем проверки действит-сти получения или выдачи указан. в док-тах ДС или МЦ, путем сопоставления бух. записей с оправдат. док-ми, данных б\у с данными отчетности, путем сопоставлен. записей док-тов и факт. данных по одним опр-циям с записями, док-мии факт. данным по связан. с ними др. опр-циям, путкм проведения встречн. проверки, путем сличения в нужн. случаях выписок Б-ка по р\с, валют.\ и др. с подлин. записями по итим счетам в учрежден. Б-ка, путем контрлн. обмеров V выполнен. работ, путем проверки оприходован. гот. продкц., соблюден. норм естествн. убыли при хранен. и транспортировке МЦ, путем проверки соблюден. установлен. порядка ведения б\у, ДС, МЦ, оргз-ции их охраны, состоянии пропускн. системы ит.д. Р-группа принимает меры к тому, чтомы мат. ответ.. лица присутствовали при проверке вверен. им МЦ. При выявлении фактов нарушен. зак-ва в части расходован. гос. фин. и мат. рес-сов, невыполнен. обязат-в перед Б-ком и др. нарушений фин. дисциплины устанавливается: размер ущерба, причинв нарушен., должностн. лица, по вине кот-х допущены те или др. нарушен. При выявлении фактов подлогов док-тов раб-ки Р-группы обязаны изъять указан. док-ты, взамен кот-х в делах предпр. оставляются копии или описи изъятых док-тов. Эти описи должны быть заверены подписями Р-ра и главбуха или др. лица ревизуемого предпр.

По рез-там Р-зии фин=хоз. деят-сти предпр составляется акт Р-зии. Рез-ты Р-зий, в ходе кот-х не установлено нарушен. офрмл-ся спрвками. Акты и справки подписв-ся рук-лем Ргруппы, главбухом и рук-лем предпр. Акт Р-зии состоит из вступит. и результатвн. части. Во вступит. части указв-ся: наименв. док-та , дата и место составлн. док-та, основан. для проведен. Р-зии ( № приказа), ее начало и окончание, состав Р-группы, должностн. лица проверяемого предпр. и приводятся сведен. о предыдущ Р-зии., способ. документ. проверки (сплошн. или выборочн.), при выборочн. – периоды, выбран. для проверки. Построение. резулт. части строго не регламентируется. Все записи в акте должны быть бесспорными, точными, неоровержимыми. Акт Р-зии должен быть офрмлен таким образом, чтобы по кажд. факту нарушен. можно было сослаться на соответсвщ. зак-дат. акты, постановлен., инструкц. и др. норматив.-правовые докты. В акты не должеы вкл. факты основан. на заявлении отдельн. лиц и неподтвержден. док-ми. В акте Р-зии не должна даваться оценка действиям должностн. лиц. Од нордн. нарушен. могут отражаться в табл., кот-е прилагаются к кажд. экзу акта Р-зии, а в акте – общ. сумма. При наличии возражений по акту Р-зии должнст. лица проверяемого предпр. делают об этом оговорку перед своей подписью и не позднее 3-х дней со дня подписа. акта представляют в письмен. виде возражен. или замечания в рган, назнач Р-зию. Представл-ся также письмен. обьяснен. должнстн. лиц и лиц, непосредствн. виновных в установлен. проверкой нарушениях. Рук-ль органа назнач. Р-зию должен не позднее 2-х недельн. срока рассмотреть ее рез-ты и принять решение по устранению отмечен. нарушен. и недостач, по возмещен. мат. ущерба, привлечен. к ответси виновн. лиц и обеспечить кон-ль за выполнен. этого решения. Он же при необходимости принимает решение о направлен. инфы о рез-тах Р-зии в др. органы и оргз-ции с предложен. по совершенствован. действщ. зак-ва в целях присечения правонарушений.

Реализац. мат-лов Р-зии – это устранен. недостатков по мере их выявления в ходе Р-зии, обсужден. рез-тов Р-зии на предпр. Принятые вышестоящ. оргз-цией меры по рез-там Р-зии решение в виде письма, распоряжен. или приказа. По рез-там Р-зии разрабатв-ся выводы и предложен., выводы основываются только на фактах, кот-е изложены в акте Р-зии. В предложен. по рез-там Р-зии надо указать, что должно быть сделано, кто явл-ся ответствн. и сроки выполнения. На основан. актов Р-зии , выводов и предложн. рук-ль контролщ. органа принимает решение по устранен. недостатков, возмещен. мат. ущерба, привлечен. к ответ-сти виновн. лиц. Эф-ть Р-зии зависит не только от кач-ва ее проведения, но и от оргз-ции кон-ля за выполнен. решений, принят. по ее рез-там . К способам кон-ля относятся:

получение письмен. отчетов о выполнен. предложен по рез-там Р-зии ,

проверка выполнен. решений по данным отчетности и др. мат-лам, кот-е предоставляются в ревизующ. орган,

проверка на месте, кот-я осуществл-ся раб-ми контролирщ. органа,

проверка в ходе следщ. Р-зии и отражение ее рез-тов в основном акте Р-зии.

Характеристики

Список файлов реферата