ref12019 (716581), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Таблица 30
Анализ затрат на производство общего объема продукции в стоимостном измерении
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| План 2001 г. | Факт 2001 г. | + - | План 2001 г. | Факт 2001 г. | + - | |
| 1. Товарная продукция, тыс. руб. | 61399 | 87124 | + 25725 | |||
| 2. Реализация продукции, тыс. руб. | 60566 | 75795 | + 15229 | |||
| 3. Рентабельность реализации продукции, % | 17,64 | 20,48 | + 2,84 | |||
| 4. Рентабельность продаж, % | 15,0 | 17,0 | + 2,0 | |||
| 5. Прибыль от реализации, тыс. руб. | 9084,9 | 12885,15 | + 3800,25 | |||
| 6. Себестоимость продукции, тыс. руб. | 51481,1 | 62909,85 | + 11428,75 | 100,0 | 100,0 | 0,00 |
| 7. Материальные затраты, тыс. руб. | 22453 | 33882 | + 11429 | 43,63 | 53,88 | + 10,25 |
| 8. Заработная плата ППП, тыс. руб. | 8741,58 | 10621,46 | + 1879,88 | 16,98 | 16,88 | - 0,1 |
| 9. Отчисления на соц. нужды (30%), тыс.руб. | 2622,47 | 3186,43 | + 563,96 | 5,09 | 5,06 | - 0,03 |
| - постоянная часть оплаты труда ППП | 5330,85 | 5957,86 | + 627,04 | - | - | - |
| Отчисления на соц. нужды (30%) | 1599,25 | 1787,35 | + 188,1 | - | - | - |
| - переменная часть | 3410,73 | 4663,6 | + 1252,87 | - | - | - |
| Отчисления на соц. нужды (30%) | 1023,21 | 1399,08 | + 375,87 | - | - | - |
| 10. Стоимость пассивной части ППОФ, тыс.руб. | 26437 | 26437 | 0,00 | - | - | - |
| 11. амортизация (1,2%), тыс.руб. | 317,24 | 317,24 | 0,00 | - | - | - |
| 12. Стоимость активной части ППОФ, тыс.руб. | 114249 | 110619 | - 3630 | - | - | - |
Окончание табл. 30
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| План 2001 г. | Факт 2001 г. | + - | План 2001 г. | Факт 2001 г. | + - | |
| 13. Амортизация (5%) | 5712,45 | 5530,95 | - 181,51 | - | - | - |
| 14. Суммарная амортизация, тыс.руб. | 6029,69 | 5848,19 | - 181,5 | 11,71 | 9,29 | - 2,42 |
| 15. Прочие расходы, тыс.руб. | 11634,37 | 9371,77 | - 2262,6 | 22,59 | 14,89 | - 7,7 |
| В том числе: - Переменные расходы | 26886,94 | 39944,68 | + 13057,74 | 52,23 | 63,50 | + 11,27 |
| - Постоянные расходы | 24594,16 | 22965,17 | - 1628,99 | 47,77 | 36,50 | - 11,27 |
Рис.28 Себестоимость продукции
Рис.29 Материальные затраты
Рис.30 Амортизация ППОФ
Как видно из таблицы 30, фактические затраты предприятия выше плановых на 11428,75 тыс. руб. или на 18,166 %. Перерасход произошел по всем видам и, особенно, по материальным затратам.
Увеличилась сумма переменных затрат при этом постоянные затраты уменьшились и несколько изменилась структура затрат.
Увеличилась доля материальных затрат, при этом доля заработной платы и отчислений на социальные нужды несколько снизилась. Снизилась также доля суммы амортизации, что явилось следствием увеличения общей суммы затрат.
Проведем анализ затрат на производство единицы продукции в натуральном измерении.
Исходные данные для такого анализа приведены в таблице 31
Таблица 31
Анализ затрат на производство единицы продукции в натуральном измерении
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| План 2001 г. | Факт 2001 г. | + - | План 2001 г. | Факт 2001 г. | + - | |
| 1. Объем выработанной товарной продукции, тыс. ед. | 5500 | 6010 | + 510 | |||
| 2. Реализованная продукция, тыс. руб. | 60566 | 75795 | + 15229 | |||
| 3. Средняя цена реализации руб. / ед. | 11,012 | 12,611 | + 1,599 | |||
Окончание табл. 31
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| План 2001 г. | Факт 2001 г. | + - | План 2001 г. | Факт 2001 г. | + - | |
| 4. Себестоимость продукции, тыс. руб. | 51481,1 | 62909,85 | +11428,75 | |||
| 5. Себестоимость одной единицы продукции, руб. / ед. | 9,3602 | 10,467 | + 1,1068 | 100,0 | 100,0 | 0,00 |
| - Материальные затраты | 4,082 | 5,63 | + 1,548 | 43,63 | 53,88 | +10,25 |
| - Заработная плата ППП | 1,589 | 1,767 | + 0,178 | 16,98 | 16,88 | - 0,1 |
| - Отчисления на соц. нужды в том числе: | 0,47 | 0,53 | + 0,06 | 5,09 | 5,06 | - 0,03 |
| а) Постоянная часть оплаты труда | 0,96 | 0,99 | + 0,03 | |||
| - Отчисления на соц. нужды | 0,29 | 0,29 | 0,00 | |||
| б) Переменная часть оплаты труда | 0,62 | 0,77 | + 0,15 | |||
| - Отчисления на соц. нужды | 0,186 | 0,232 | + 0,046 | |||
| - Амортизация | 1,096 | 0,97 | - 0,126 | 11,71 | 9,29 | - 2,42 |
| - Прочие расходы | 2,115 | 1,559 | - 0,556 | 22,59 | 14,89 | - 7,7 |
| В том числе: - Переменные расходы | 4,888 | 6,646 | + 1,758 | 52,23 | 63,50 | +11,27 |
| - Постоянные расходы | 4,471 | 3,821 | - 0,65 | 47,77 | 36,50 | - 11,27 |
Рис.31 Затраты на единицу продукции
Себестоимость по сравнению с планом возросла на 1,1068руб., что позволило получить дополнительно 15229т.руб, но это говорит об нестабильной работе предприятия.
Общая сумма затрат (Зобщ.) может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию (YВПобщ.), структуры производства товарной продукции (YДi), уровня переменных затрат на единицу продукции (Вi) и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции (А)
Данные для расчета влияния этих факторов приведены в таблице 32
Таблица 32
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции.
| Затраты | Сумма, тыс. руб. | Факторы изменения затрат | |||
| Объем выпуска продукции | Структура продукции | Переменные затраты | Постоянные затраты | ||
| 1. По плану на плановый выпуск продукции | 51478,16 | План | План | План | План |
| По плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при сохранении плановой структуры | 53900,92 | Факт | План | План | План |
| 2. По плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической её структуре | 53971,04 | Факт | Факт | План | План |
| 3. Фактически при плановом уровне постоянных затрат | 64536,62 | Факт | Факт | Факт | План |
| 4. Фактически | 62907,63 | Факт | Факт | Факт | Факт |
1. (5500 * 4,888)+ 24594,16= 51478,16тыс.руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
