Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

45

20

О В Время

2 3 4 5 6 7 8 ( недели )

Пусконаладка

Рис. 7.4.Выход на проектную мощность

Проектная мощность достигается в конце восьмой недели ( конец второго месяца осуществления проекта ) , когда выпуск изделий в следующем месяце будет равен

90 тыс. шт. Общий объем выпуска хлебобулочных изделий за период освоения находим как площадь условного треугольника ( А О В ) - 90 х 1 = 45 тыс.шт

2

Горизонт расчета

Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого ( горизонт расчета ) принимаем из реального срока службы основного технологического оборудования , равного пяти годам после освоения производства. Горизонт расчета измеряется количеством шагов расчета. За шаг расчета при определении показателей эффективности в пределах расчетного периода принимаем:

• один месяц для первого года реализации проекта;

• один год для последующих периодов.

Таблица 7.10.

План производства по годам

Этапы Годы

реализации

проекта 1 2 3 4 5

1-й 2 – й 3 - 12 мес.

мес. мес. Произ- П р о и з в о д с т в о

СМР, Освоен. водство

пуско - произв.

наладка

Выпуск

батонов - 45 900 1080 1080 1080 1080

( тыс. шт. )

8. Определение финансово – экономических показателей проекта

8.1. Калькуляция издержек производства и сбыта продукции АО « Турецкий батон ».

Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 8.11 и определяем :

• производственную себестоимость ;

• полную себестоимость ;

• условно - постоянные издержки ( У . Пос . ) ;

• условно – переменные издержки ( У . Пер . ) ;

Таблица 8.11.

Калькуляция себестоимости хлебобулочного изделия ( турецкий батон )

Сумма в % к

Статьи затрат рублях полной Примечание

себестоимости

1. Сырье и материалы 1, 39 73, 4 Раздел 5

табл. 3

2. Энергия и топливо на

технологические цели 0, 15 7, 9 Раздел 5

табл. 5

3. Зарплата основная и

дополнительная 0, 105 5, 5 Раздел 6

табл. 6

1. Отчисления на

социальные нужды 0, 04 2 Раздел 6

( 38, 5 % ) табл. 6

1. Зарплата с

отчислениями 0, 145 7, 6 Раздел 6

табл. 6

1. Содержание и

эксплуатация 0, 074 3,.9 Таблица 9

оборудования в том числе

амортизация

0, 049

7. Аренда помещения 0, 01 0, 5

8. Фонд оплаты труда

административно –

управленческого персонала

с отчислениями 0, 05 2, 6 Таблица 9

Продолжение таблицы 8.11.

Сумма в % к

Статьи затрат рублях полной Примечание

себестоимости

9. Накладные расходы

( без статей 6, 7 и 8 ) 0, 058 3, 1 Таблица 9

10. Производственная

себестоимость 1, 876 99

11. Реклама 0, 019 1 см. раздел 2

12. Полная себестоимость 1, 895 100

1. Условно – постоянные

издержки 0, 21 11, 1 стр. 6 + 7 + 8

+ 9 + 11

1. Условно – переменные

издержки 1, 685 88, 9 стр. 1 + 2 + 5

1. Условно – постоянные

издержки без амортизации 0, 161 8, 5

8. 2. Общие инвестиции.

Общие инвестиции складываются из :

• первоначальных фиксированных инвестиций в основные фонды, равных 532,0 тыс. руб.

( смотри итог раздела 3 ) ;

• замещения основных фондов ;

• прироста оборотного капитала .

Амортизационные отчисления по основным фондам по годам реализации проекта приведены в таблице 8.12.

Таблица 8.12.

Амортизационные отчисления по основным фондам по годам реализации проекта / тыс. руб./

Наименовани Первона- Норма Годы реализации проекта Остаточная

основных чальная аморти- Износ

фондов стоимость зации

1 2 3 4 5

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Оборудование, включая СМР и пуско-наладку

1. 1. Комплект техноло –

гического оборудования 437.0 10 36.4 43.7 43 7 43.7 43.7 211.2 225.8

полная документа -

ция для производства

хлебобулочных изделий

1. 2 Прочее оборудование 25 10 2, 1 2, 5 2, 5 2, 5 2, 5 12, 1 12, 9

Итого по группе 1 462.0 38.5 46.2 46,2 46.2 46,2 223,3 238,7

2. Транспортные средства

( специализированный 70 10 5, 8 7 7 7 7 33, 8 36, 2

автомобиль для пере –

возки хлеба 1 шт. )

Итого по группе 2 70 5, 8 7 7 7 7 33, 8 36, 2

3. Всего 632.0 44.3 53.2 53.2 53.2 53.2 257.1 274.9

8.2.1. Прирост оборотного капитала ( оборотных средств ).

Потребность в оборотных средствах определяем по месяцам первого года реализации проекта ( освоение производства ) и последующим двум месяцам этого года ( работа на полную мощность ). Укрупнено, оборотные средства можно рассчитать, как сумму трех составляющих :

• запасы материалов и комплектующих изделий ( стоимость материалов и комплектующих изделий на одно изделие х норма запасов в сутки х среднесуточный выпуск изделий ) ;

• объем незавершенного производства ( длительность производственного цикла х среднесуточный выпуск изделий х себестоимость одного изделия без амортизации х коэффициент готовности незавершенного производства ) ;

• складские запасы готовой продукции ( норма запаса готовой продукции в сутки х среднесуточный выпуск продукции х себестоимость одного изделия без амортизации ). Расчет прироста оборотных средств приведен в таблице 8.13.

Таблица 8.13.

Расчет прироста оборотных средств

По годам реализации проекта

Показатели 1 – й год

Всего по месяцам

2 3 4

1 Выпуск батонов ( тыс. шт. ) 45 90 90

1. Среднесуточный выпуск 1, 5 3 3

( тыс. шт. )

1. Запасы сырья с

месячным опережением 62, 55 125, 1 125,1

( тыс. руб. )

( стр. 3. 1. х стр. 3. 2. х стр. 2 )

3. 1. Стоимость сырья и 1, 39 1, 39 1, 39

комплектующих на

одно изделие ( руб. )

3. 2. Норма запаса ( в сутках ) 30 30 30

1. Объем незавершенного произво-

дства ( тыс. руб. ) 1, 79 1.66 1.66

( стр. 4. 1. х стр. 4. 2. х стр 4. 3. )

4. 1. Длительность производстве- 1 1 1

н ного цикла ( в сутках )

4. 2. Себестоимость одного 1,.99 1, 85 1, 85

изделия без амортизации ( руб. )

( табл. 16, стр. 10 )

4. 3. Коэффициент готовности

незавершенного производства 0, 9 0, 9 0, 9

1. Складские запасы готовой продукции

( тыс. руб .)

( стр. 5. 1. х стр. 2 х стр. 4. 2. ) - - -

5.1. Норма запаса готовой

продукции ( в сутках ) - - -

6. Потребность в оборотных

средствах ( тыс. руб. ) 64, 34 126, 76 126, 76

( стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 )

1. Прирост оборотных средств

( тыс. руб. ) 126, 76 64, 34 62, 42 0

Используя данные таблиц 2, 12, 13, составляем таблицу 14 общих инвестиций по годам реализации проекта, в том числе первый год по месяцам.

Таблица 8.14.

Общие инвестиции ( тыс. руб. )

Годы и этапы реализации проекта

Категории инвестиций 1 – й год 2 3 4 5

Всего 1 2 3 4 - 12 Всего

1. Первоначальные

фиксированные 532.0 532.0 532.0

инвестиции в

основные фонды

1. 1. Оборудование 462,0 462.0 462.0

1. 2. Транспортные

средства 70,0 70 .0 70.0

1. Замещение основных.

фондов - - - - - - - - - -

1. Прирост обо - 126, 76 - 64, 34 62,42 126, 76

ротного

капитала

1. Общие

инвестиции

( стр. 1 + стр. 2 658.76 532.0 64, 34 62,42 658,76

+ стр. 3 )

8. 3. Источники финансирования.

Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период освоения производства.

Источниками финансирования являются :

• собственный складочный капитал акционеров АО « Турецкий батон »;

• текущие пассивы ( то есть часть чистой прибыли и амортизационных отчислений ).

Таблица источников финансирования составляется в несколько этапов :

• предварительно ( после определения общих инвестиций );

• окончательно ( после составления таблицы денежных потоков для финансового планирования ).

В таблице 15 приведены окончательные ( уточненные ) источники финансирования.

Таблица 8.15.

Источники финансирования ( тыс. руб. )

Годы и этапы реализации проекта

Источники финансир. 1 – й год 2 3 4 5

Всего 1 2 3 4 - 12 Всего

1 Складочный капитал

акционеров 600.,0 540,.0 60,.0 600,0

2 Текущие пассивы

(часть чистой прибыли) 60.,0 60,.0 60.,0

3 Итого по всем

источникам

( стр. 1 + стр. 2 ) 660,.0 540,.0 60,.0 60.,0 660,.0

8. 4. Расчеты с бюджетом.

Налог на прибыль – 30 %. В соответствии с существующим положением о льготном налогообложении для малых предприятий ( c численностью до 100 человек ), занимающихся строительством и производством товаров народного потребления скидки на прибыль с момента регистрации предприятия составляют :

- 1 – й и 2 – й годы – 100 % ;

- 3 – й год – 75 % ;

- 4 – й год – 50 %.

Налоги включаемые в себестоимость продукции, учитываем в накладных расходах

Характеристики

Список файлов реферата