96282 (702965), страница 2
Текст из файла (страница 2)
По просьбе Лиги Наций Советский Союз предоставил платежные балансы за 1935—1936 гг. Платежные балансы СССР представляли по своей сути отчеты по движению валюты Госбанка СССР.
Монополия на внешнеэкономические операции Советского Союза повлекла в дальнейшем к засекречиванию данных по платежному балансу.
После второй мировой войны в 1947 г. ООН опубликовала схему платежного баланса, разработанную еще Лигой Наций. Однако в дальнейшем функции по разработке методологии платежного баланса, определению его концептуальной основы, принципов составления и компиляции были переданы Международному валютному фонду (МВФ), который осуществляет их по настоящее время.
Согласно изначальному определению МВФ, платежный баланс представляет собой систематический отчет о всех экономических трансакциях в течение определенного периода времени между жителями данной страны и жителями других стран [11, с. 83]. Таким образом, термин «платежный баланс» стал статистическим отчетом, в котором отражаются все внешнеэкономические операции. Использование термина «платежный баланс» в этом понимании подверглось многочисленной критике, но было принято принципиальное решение его сохранить.
Публикуемые МВФ руководства по платежному балансу являются единым международным стандартом по составлению платежных балансов для стран. Всего таких руководств было выпущено пять — в 1948, 1950, 1961, 1977 и 1993 гг.
Таким образом, содержание понятия «платежный баланс» прошло уникальную эволюцию. За время своего существования этот термин существенно расширил охват регистрируемых процессов, происходящих во внешней сфере. В настоящее время платежный баланс отражает не только платежи, с которыми ассоциируется название данного статистического отчета и было связано его первоначальное понимание. Он включает в себя все внешнеэкономические операции, совершенные страной за определенный промежуток времени. Полный и всесторонний учет движения реальных и финансовых активов между странами делает платежный баланс незаменимым инструментом при анализе внешнего сектора страны.
1.2 Концептуальные основы построения платежного баланса
Одним из основных требований, предъявляемых к платежному балансу как статистическому отчету, является то, что он должен включать в себя и отображать все многообразие внешнеэкономической деятельности страны, учтенной по единым правилам. Также необходимо, чтобы данные платежного баланса согласовывались со статистикой внутренних секторов экономики, системой национальных счетов. Важным условием выступает сопоставимость внешнеэкономической статистики стран-партнеров. Эти требования и особенности осуществления внешнеэкономической деятельности, наложили опечаток на практику составления платежного баланса, его структуру.
В настоящее время под платежным балансом понимается «статистический отчет, где в систематизированном виде приводятся суммарные данные о внешнеэкономических операциях данной страны с другими странами мира за определенный период времени» [9, п.13, с. 21].
Внешнеэкономическая деятельность осуществляется непосредственно не самим государством как таковым, а хозяйствующими субъектами данного государства. Экономика государства может рассматриваться с точки зрения деятельности хозяйствующих субъектов на определенной территории. Поэтому важно определить принадлежность экономического агента к экономике страны, что позволяет выяснить влияет ли рассматриваемая экономическая операция на экономику страны или нет. Это в свою очередь приводит к необходимости оперировать такими понятиями, как «экономическая территория страны», «резидент» и «нерезидент».
Под экономической территорией страны понимается «географическая территория страны, находящаяся под юрисдикцией правительства данной страны, в пределах которой могут свободно перемещаться факторы производства: рабочая сила, капитал, а также товары. В морских державах в нее включаются острова, принадлежащие данной стране, которые подчиняются тем же фискальным органам и органам денежно-кредитного регулирования, что и основная территория; перемещение товаров и рабочей силы между материком и островами осуществляется свободно без каких-либо таможенных или иммиграционных формальностей» [9, п. 59, с. 38].
Исходя из условия беспрепятственного перемещения факторов производства, экономическая территория страны также включает:
-«воздушное пространство, территориальные воды и ту часть континентального шельфа, в отношении которой страна пользуется исключительным правом или распространяет свою юрисдикцию на право осуществлять рыбную ловлю или добычу топлива и других полезных ископаемых, залегающих ниже уровня моря;
-территориальные анклавы, представляющие собой участки с четко очерченными границами, являющиеся собственностью правительств иностранных государств или арендуемые ими для дипломатических, военных, научных или иных целей с официального политического согласия правительства страны, на территории которой расположены эти анклавы;
-свободные зоны и приписные (таможенные) склады и предприятия, эксплуатация которых осуществляется оффшорными предприятиями под контролем таможенных органов» [10, с. 23].
Необходимо отметить, что в платежном балансе концептуально заложен принцип, согласно которому одним из условий регистрации операции является то, что она совершается между резидентом и нерезидентом, это не всегда выполнимо. В ряде случаев не представляется возможным установить контрагентов операции. Исключение из правила «резидент-нерезидент» касается только операций, совершаемых с иностранными финансовыми активами или внешними обязательствами, между различными секторами экономической системы данного государства и, что является совсем редким, между нерезидентами.
В платежном балансе выделяют два вида институциональных единиц:
• домашние хозяйства и физические лица, которые являются членами этих хозяйств;
• юридические и социальные единицы. Они подразделяются на предприятия (корпорации и квазикорпорации), некоммерческие организации и органы государственного управления данной страной.
Одной из ключевых категорий, используемых в платежном балансе, является «операция». Под операциями понимается создание, преобразование, обмен или ликвидация активов, имеющих экономическую стоимость.
Следует отметить, что в платежном балансе регистрируются изменения в объеме активов или обязательств, которые произошли в результате осуществления операции, т.е. платежный баланс связан с потоками, а не с запасами. Изменения же в стоимости активов или обязательств в результате переоценки, например, вследствие изменения валютных курсов, котировок (цен) на фондовых или иных биржах и других корректировок не находят отражения в платежном балансе.
В Руководстве по платежному балансу МВФ выделяет три вида операций: обменные операции, трансферты и миграция. Обменные операции представляют собой вид операций в платежном балансе, под которыми понимается обмен между участниками (хозяйствующими субъектами) активами, имеющими равную экономическую стоимость. Они являются наиболее характерными и распространенными.
Трансферты означают односторонние движения активов от одного хозяйствующего субъекта к другому. Причем данная операция может носить как добровольный, так и обязательный характер.
Миграция связана со сменой места постоянного жительства физического лица за пределы данной страны. При этом физическое лицо меняет свой статус резидента на статус нерезидента, что влечет за собой увеличение внешних обязательств страны на сумму активов физического лица, остающуюся в стране, и уменьшение активов на величину вывезенного имущества. Операции, сопутствующие миграции, показываются как трансферты.
Одним из важных концептуальных принципов построения платежного баланса является принцип двойной записи — все операции, регистрируемые в платежном балансе, представлены двумя записями равной стоимостью по модулю, но с противоположными знаками. Уже само слово «баланс» в названии термина «платежный баланс» предполагает наличие левой и правой части баланса и строгое соответствие между ними. В результате применения принципа двойной записи разница между суммой всех кредитовых и дебетовых записей должна равняться нулю. Стандартное (или нейтральное) представление платежного баланса предполагает нулевое сальдо платежного баланса.
Эволюция понятия «платежный баланс» наложила определенный отпечаток на методику его составления. Основной первоначальной целью составления платежного баланса был учет непосредственных финансовых результатов экономических операций или их предполагаемого результата, а не отображение движения активов в материальном выражении. Учитывая, что платежный баланс составлялся на основе банковской статистики, то левая часть платежного баланса, называемая кредитом, отражает потенциальный источник иностранной валюты и показывается со знаком плюс. Дебет — это правая часть платежного баланса, где отражается потенциальное расходование валюты, она регистрируется со знаком минус. Таким образом, кредит означает отток активов к нерезидентам или увеличение обязательств перед ними, а дебет — увеличение активов или уменьшение внешних обязательств.
Регистрация операций в платежном балансе должна осуществляться на основе принципа начисления. Поскольку операция состоит из двух записей (по кредиту и дебету), информация по которым может поступать из разных источников, особую важность приобретает определение времени, когда соответствующие кредитовые и дебетовые записи должны быть отражены в платежном балансе.
Здесь ключевое значение приобретает установление точного времени перехода права собственности на экономические активы. Во многих случаях это требует того, чтобы статистические органы владели информацией о детальных условиях контрактов и бухгалтерской отчетности компаний, что невозможно вследствие объективных причин. Данная проблема остается одной из самых сложных и трудно разрешимых с начала зарождения платежного баланса.
Важным элементом является стоимостная оценка операций. В Руководстве по платежному балансу рекомендуется использовать рыночные цены, под которыми понимаются цены каждой конкретной операции при условии свободного назначения цен сторонами, их независимости и совершение операции, исходя из коммерческих соображений. Однако на практике имеют место операции, когда данные условия не соблюдаются. Примером могут служить трансфертные цены при передаче активов материнской компанией дочерней. В этих случаях следует применять эквивалентную рыночную цену, которая представляет собой рыночную цену, сложившуюся при совершении операции в максимально схожих условиях с теми же активами.
В качестве расчетной единицы при составлении платежного баланса МВФ рекомендует использовать ту расчетную единицу, которая применяется данной страной во внутреннем учете [9, п. 131, с. 56]. Однако при значительных колебаниях валютного курса национальной денежной единицы по отношению к валютам третьих стран аналитическая ценность платежного баланса снижается вследствие искажения реальной динамики внешнеэкономических потоков. Например, при значительной девальвации (обесценении) национальной валюты происходит искусственное завышение показателей, выраженных в национальной денежной единице. Для удобства проведения международных сопоставлений платежные балансы нередко пересчитываются в твердые валюты. В качестве таковой наиболее часто используется доллар США.
При составлении платежного баланса используется «принцип несвязанной системы» — информация по операциям поступает из разных источников и в разные сроки. Это может приводить к неравенству стоимостных оценок операций по дебету и кредиту. Для устранения данного несоответствия используется статья «Чистые ошибки и пропуски», которая равна сальдо между суммами всех кредитовых и дебетовых записей с обратным знаком. Согласно международным стандартам, величина данной статьи не должна превышать 10 % от стоимости импорта товаров и услуг. Постоянный знак статистических расхождений на протяжении значительного времени указывает на то, что предположительно существует неполнота статистического охвата определенных внешнеэкономических операций.
Платежный баланс состоит из двух основных групп счетов:
• счет текущих операций;
• счет операций с капиталом и финансовых операций.
Большинство операций счета текущих операций регистрируется на валовой основе, а по счету операций с капиталом и финансовых операций — на чистой основе, т.е. в платежном балансе показывается только сложившееся дебетовое или кредитовое сальдо по соответствующей статье.
В основу современной классификации была положена исторически сложившаяся структура, которая используется в большинстве стран. Счет текущих операций состоит из счетов «Товары», «Услуги», «Доходы» и «Текущие трансферты».
Счет «Товары» отражает движение движимого имущества (товаров) между странами и состоит из 5 субсчетов:
• экспорт/импорт товаров — охватывает экспортно-импортные операции между резидентами и нерезидентами, в результате которых происходит фактическая или условная смена владельцев движимого имущества (товаров);
• товары для дальнейшей обработки — перемещение товаров между странами с целью их дальнейшей обработки без смены владельца. После обработки товар возвращается в страну, откуда был экспортирован;
• ремонт товаров — показывается стоимость ремонта передвижного оборудования, например, морских и воздушных судов;
• товары, приобретаемые в портах транспортными организациями — отражает приобретение товаров (горючее, продовольствие, другие материальные запасы) транспортными организациями-резидентами за рубежом;
• немонетарное золото — экспорт или импорт золота, которое выступает в качестве средства накопления или служит для промышленного использования и не является резервным активом органов денежно-кредитного регулирования.
Счет «Услуги» (или как его еще называют в экономической литературе нефакторные услуги) отражает оказание различных услуг резидентами нерезидентам и наоборот. В настоящее время МВФ выделяет 160 различных видов услуг, основными из которых считаются транспортные услуги и поездки. Под транспортными услугами понимаются «грузовые и пассажирские перевозки любыми видами транспорта, а также другие виды доставки и вспомогательных услуг, включая аренду транспортного оборудования вместе с экипажами» [9, п. 158, с. 64].
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
