2915 (694189), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Пассивные операции коммерческого банка - это операции по формированию банковских ресурсов, которые делятся на две группы:

1) собственные ресурсы — средства, принадлежащие непосредственно банку и не требующие возврата (они необходимы для поддержания его устойчивости и ликвидности).

2) Привлеченные ресурсы (обязательства) - средства, не принадлежащие банку и требующие возврата их владельцам (юридическим и физическим лицам).

Обязательства представляют собой наибольшую долю ресурсов коммерческого банка, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника.

2.1 Собственные средства коммерческого банка

К собственным средствам коммерческого банка относятся уставный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нераспределенная прибыль.

Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка, и формируется из обыкновенных и привилегированных акций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредитная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями. При отсутствии в уставе кредитной организации этих положений она не вправе размещать дополнительные акции. Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во-первых, как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальной курсу Центрального банка РФ на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Последнее может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации (т.е. номинальную стоимость всех проданных акций);

Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть собственных средств банка. Она часто является нереальной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оцениваемая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной.

Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают резервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельности банка. Его минимальная величина определена в размере не менее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от прибыли коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами.

Она включает "Фонды и неиспользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации" и "Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период" за минусом произведенных после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в резервный и другие фонды.

Пример собственных средств банка:

В таблице приведены данные о величине собственных средств коммерческого банка. Требуется:

1) определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за 2 периода;

2) определим удельный вес отдельных статей коммерческого банка в общей структуре пассивов за 2 периода;

3) проанализируем структуру собственных средств и сделать вывод.

2.2 Результаты расчётов

1. Определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за 2 периода в общей структуре пассивов и покажем результаты расчётов в таблице:

1.1 Определим отклонение средств акционеров: 35120-35120 = 0;

1.2 Определим отклонение переоценки основных средств: 102-172=-70;

1.3 Определим отклонение расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства: 539 - 280 = 259;

1.4 Определим отклонение фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка: 19363-19362 = 1;

1.5 Определим отклонение прибыли к распределению (убыток) за отчетный период: 1 473 - 825 = 648;

1.6 Определим общее отклонение источников собственных средств: 55519-55199 = 320.

2. Определим удельный вес отдельных статей собственных средств банка в общей структуре пассивов за 2 периода и покажем результаты расчётов в таблице:

2.1 Определим удельный вес средств акционеров на 01.10: 35 120 / 55 199 * 100% = 63,62 %

2.2 Определим удельный вес зарегистрированных привилегированных акций и долей на 01.10: 35 120 / 55 199 * 100% = 63,62 %

2.3 Определим удельный вес переоценки основных средств на 01.10: 172 / 55 199 * 100% = 0,31 %

2.4 Определим удельный вес расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства на 01.10: 280 / 55 199 * 100 % = 0,50 %

2.5 Определим удельный вес фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка на 01.10: 19 362 / 55 199 * 100 % = 35,07%

2.6 Определим удельный вес прибыли к распределению (убыток) за отчетный период на 01.10: 825 / 55 199 * 100 % = 1,49 %

2.7 Определим удельный вес средств акционеров на 01.12: 35 120 / 55 519 * 100% = 63,25 %

2.8 Определим удельный вес зарегистрированных привилегированных акций и долей на 01.12: 35 120 / 55 519 * 100% = 63,25 %

2.9 Определим удельный вес переоценки основных средств на 01.12:

102 / 55 519 * 100% = 0,18 %

2.10 Определим удельный вес расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства на 01.12:

539 / 55 519 * 100 % = 0,97 %

2.11 определим удельный вес фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка на 01.12: 19 363 / 55 519 * 100 % = 34,87%

2.12 определим удельный вес прибыли к распределению (убыток) за отчётный период на 01.12: 1473 / 55 519 * 100 % = 2,65 %

Вывод: доля средств участников коммерческого банка АО составляет 63,62 % на 01.10, а на 01.12 - 63,25 %.

Удельный вес нераспределённой прибыли на 01.10 составляет 35,07 %, на 01.12 - 34,87 %. У рассматриваемого банка имиссионый доход отсутствует, так как он является неакционерным.

Характеристики

Список файлов реферата