kursbank (693089), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Докуме­нтарное инкассо — это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих докумен­тов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ.

При экспортных операциях инкассовая форма рас­четов начинается в уполномоченном банке экспортера, куда он представляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ. В банк пред­ставляются инкассовое поручение и комплект коммер­ческих документов, оформленных в соответствии с условиями контракта.

Инкассовые поручения выписываются на специаль­ных бланках в 6 экземплярах. Каждый экземпляр игра­ет свою роль в организации документооборота при инкассовой форме расчетов.

Первый экземпляр — это инкассовое поручение упо­лномоченного банка иностранному банку получить в пользу своего клиента причитающиеся ему денежные средства. Вместе с первым экземпляром инкассового поручения в иностранный банк направляются докумен­та, подтверждающие объем, стоимость сделки и факт ее осуществления:

а) коммерческий счет (счет-фактура), выписанный экспортером для получения с покупателя причитающихся ему средств;

б) отгрузочные документы, удостоверяющие от­грузку товара (коносамент, дубликаты железнодорож­ных накладных и т. п.);

в) страховой полис, выданный страховщиком, о за­ключении договора страхования;

г) сертификаты, удостоверяющие происхождение, состояние, качество и иные свойства товара;

д) таймшит — документ, устанавливающий продо­лжительность времени погрузки и разгрузки судна;

е)спецификация;

ж) переводные векселя (тратты), простые векселя, чеки и другие платежные документы.

Второй экземпляр инкассового поручения — пись­мо-запрос иностранному банку о причинах задержки платежа. Указанный экземпляр инкассового поручения уполномоченный коммерческий банк российского экс­портера (в зависимости от полученной лицензии на операции с иностранной валютой) направляет в ино­странный банк или через Внешторгбанк России, или через другой уполномоченный банк, имеющий гене­ральную лицензию, или сам непосредственно. Вместе с ним направляется четвертый экземпляр инкассового поручения и копии коммерческих счетов. Письмо-за­прос используется лишь при необходимости обраще­ния к иностранному банку.

Третий экземпляр инкассового поручения — пись­мо, с которым иностранному банку высылается вто­рой оригинал коносамента.

Четвертый экземпляр — инкассовое поручение предприятия-экспортера уполномоченному банку. Оно находится в документах для банка.

Пятый экземпляр инкассового поручения остается в уполномоченном банке.

Шестой экземпляр возвращается организации-экс­портеру с распиской ответственного исполнителя и штампом уполномоченного банка, подтвержда­ющим принятие документов на инкассо.

Представленные в банк коммерческие и расчетные документы должны быть в течение трех дней провере­ны ответственным исполнителем. Особое внимание при проверке документов обращается на правильность их оформления, количество, соответствие отдельных документов между собой. В инкассовом поручении должны быть указаны:

• дата и номер поручения;

• наименование плательщика и его почтовый адрес;

• наименование российской организации-продавца;

• перечень приложенных к инкассовому поручению документов и их копий;

• сумма иностранной валюты, подлежащей инкасси­рованию, с обязательным указанием валюты платежа. Если документ выписан в одной валюте, а платеж производится в другой, то в инкассовом поручении должен быть указан курс пересчета одной валюты в другую.

В инкассовом поручении экспортера должны содер­жаться полные и четкие инструкции банкам относитель­но его выполнения. Необходимые указания даются пу­тем особой отметки «х» в графе инкассового поручения. После проверки всего комплекса документов, пред­ставленных экспортером в уполномоченный банк, они направляются в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответст­вии с инкассовым поручением экспортера.

Если уполномоченный банк экспортера имеет гене­ральную лицензию, то он и направляет документы в иностранный банк. Если у банка внутренняя лицен­зия, то инкассовое поручение направляется в иностран­ный банк через другой уполномоченный банк России, которому выдана генеральная лицензия и которому открыт корреспондентский счет в иностранном банке.

Если инкассируемая сумма эквивалентна 50 тыс, руб. и более, то следует в инструкции иностранному банку указать о переводе средств по телеграфу.

В настоящее время уже многие коммерческие банки Российской Федерации имеют с иностранны­ми банками корреспондентские отношения. Юридичес­ким документом, регулирующим эти отношения, явля­ется корреспондентский договор. В соответ­ствии с договором банки выполняют поручения друг друга по платежам и расчетам. С этой целью они открывают друг другу корреспондентские счета.

В корреспондентском договоре определяются: ва­люта расчетов, правила перевода остатка средств на счета в третьи страны, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения за банковские услуги и т. п. Банки, установившие между собой кор­респондентские отношения, называют друг друга кор­респондентами.

Корреспондентские счета по международным рас­четам делятся на два вида счетов: счет «Ностро» и счет «Лоро».

Счет «Ностро» — наш счет, открытый в ино­странном банке-корреспонденте.

Счет «Лоро» — их счет в нашем банке-корреспонденте. Корреспондентс­кие счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Это зависит от степе­ни участия страны в международных расчетах, объема выполняемых банками-корреспондентами взаимных поручений.

Отосланные в иностранный банк инкассовые по­ручения учитываются в уполномоченном банке экс­портера в специальной картотеке на внебалансовых счетах № 9926, № 9936. При получении средств по инкассовому поручению документы из картотеки спи­сываются

В бухгалтерском учете движение денежных средств, связанных с оплатой экспортных поставок российски­ми предприятиями иностранным фирмам, отражается следующим образом.

При расчетах по импортным операциям платежное требование с приложением необходимых документов поступает в уполномочен­ный банк, где находится валютный счет российского предприятия-импортера. В документах находится и ин­струкция уполномоченному банку об исполнении пла­тежа. Поступившие в банк документы приходуются в специальной картотеке по внебалансовым счетам № 9927, № 9937. При недостаточном комплекте документов или неясной инструкции об оплате платежного требования уполномоченный банк должен в течение трех рабочих дней известить об этом телеграммой иностранный банк, приславший документы экспортера.

Получив документы, банк импортера извещает клиента о том, что в его адрес поступили инкассовое поручение и связанные с ним коммерческие доку­менты. Некоторые коммерческие банки составляют такое извещение в виде особого документа «входящее инкассо», который под расписку передается клиенту для принятия решения об акцепте и оплаты платежных документов. На каждом инкассовом поручении про­ставляется срок акцепта. Он исчисляется со дня по­лучения документов уполномоченным банком. Если предприятие-импортер с убедительной мотивировкой отказался от оплаты счета, то в тот же день все документы отправляются в иностранный банк с двумя экземплярами документов о причине отказа от акцепта (по почте). Уполномоченный банк извещает банк, поддерживающий корреспондентские отношения с иностранными банками, об отказе от акцепта счета телеграммой в день поступления акцепта в банк.

При оплате счета клиент приносит в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Копия заявления с визой банка возвращается клиенту под расписку.

Обычно сроки оплаты платежных документов ого­вариваются в контрактах. Если сроки не оговорены, то инкассовое поручение выполняется банком в двухне­дельный срок со дня получения документов. При спи­сании средств с валютного счета клиентов производит­ся одновременное списание платежных документов из картотеки № 9927 (№ 9937). При отсутствии средств на счете клиента документы перемещаются в картотеку № 9929 (просроченные платежные документы) и запра­шиваются инструкции иностранного банка.

В инкассовом поручении предприятие-экспортер да­ет иностранному банку, инкассирующему платеж, точ­ное указание, когда он может передать импортеру коммерческие документы на получение товара. Воз­можны два случая: первый — коммерческие докумен­ты передаются импортеру после уплаты суммы валю­ты, указанной в инкассовом поручении; второй — то­вар продается в кредит, поэтому товарно-транспорт­ные документы передаются импортеру против акцепта срочной тратты (векселя). До этого документы оста­ются собственностью банка.

Тратта — это переводной вексель. В отличие от простого векселя, который выписывает и подписывает должник, переводной вексель выписывается и подпи­сывается кредитором. Выписывая переводной вексель (тратту), кредитор (трассант) приказывает должнику (трассату) уплатить указанную в векселе сумму в установленный срок третьему лицу (ремитенту)-

Обычно это уполномоченный банк экспортера. Чтобы переводной вексель имел юридическую силу ( т. е. возможность требовать по истечении срока векселя с должника обозначенную на нем сумму), должник-трассат должен акцептовать вексель. Эту операцию по поручению экспортера и выполняет уполномоченный банк, обслуживающий импортера. Акцептованная тратта означает, что импортер обязуется оплатить поставленные ему товары или оказанные услуги в срок, указанный в векселе.

При осуществлении указанных расчетов уполномо­ченные банки обязаны проверять своевременность рос­сийскими импортерами оплаты инкассовых поручений, акцепта тратт, своевременного возврата документов при полном или частичном отказе от акцепта.

Несмотря на широкое распространение инкассовой формы расчетов по экспортно-импортным операциям, она имеет недостатки, которые снижают ее преиму­щества перед другими формами международных рас­четов.

Так, при экспортных операциях возникает значи­тельный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. Длительность расчетов замед­ляет оборачиваемость средств у экспортера, что не может не влиять на его финансовое положение. Инкас­со не гарантирует экспортеру своевременного получе­ния средств. Импортер может не иметь средств для оплаты, отказаться от акцепта платежных документов. Для ускорения расчетов применяют телеграфное ин­кассо.

Для снижения риска неплатежей при инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поруче­ний. За выдачу гарантии банк получает определенный доход.

Аккредитив — это обязательство банка произ­вести по поручению и в соответствии с указаниями импортера оплату платежных документов экспорта или акцепт его тратты (при продаже товаров в кредит) в пределах определенной суммы и срока и при пред­ставлении в банк заранее оговоренных документов.

Наиболее выгодной и надежной формой расчетов при экспортных операциях является документарный аккредитив. Он гарантирует экспортеру своевременное получение экспортной выручки. Усло­вия применения документарного аккредитива (вид ак­кредитива, банки, участвующие в расчетах, перечень документов, представляемых экспортером в банк для выполнения аккредитивного поручения) специально оговариваются в контракте, заключенном между им­портером и экспортером. В международной практике правоотношения сторон при аккредитивной форме расчетов регулируются Унифицированными правила­ми и обычаями для документарных аккредитивов, при­нятыми Международной торговой палатой в 1983 г.

Документооборот при этой форме расчетов начина­ется с открытия аккредитива в иностранном банке в пользу экспортера. Аккредитив открывается по заявле­нию импортера (приказодателя) после того, как он по­лучит сообщение экспортера, что товар к отгрузке готов.

В заявлении импортера об открытии аккредитива перечисляются все условия аккредитива. Банк импор­тера — эмитент открывает аккредитив и сообщает об этом банку экспортера. Сообщение может поступить непосредственно из иностранного банка или через дру­гой банк (авизующий), который уполномочен на прием Документов по аккредитиву и отсылку их банку импор­тера, открывшему аккредитив. В аккредитиве указыва­ются срок его действия, сумма, перечень документов, которые должны быть представлены для снятия денег ^с аккредитива и перевода на счет экспортера.

Сообщение клиенту-экспортеру о выставлении ему документарного аккредитива производится его банком ^в виде сопроводительного письма, составленного по стандартной форме.

В течение трех дней от даты получения условий аккредитива экспортер обязан тщательно изучить их с точки зрения соответствия заключенному контракту

и сообщить свое согласие (несогласие), замечания по поводу выставленного аккредитива уполномоченному банку. Решение своего клиента уполномоченный банк телеграммой доводит до сведения уполномоченного банка, поддерживающего корреспондентские отноше­ния с иностранным банком импортера, а последний сообщает об этом импортеру.

Характеристики

Список файлов реферата