kursbank (693089), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Магазинам беспошлинной торговли разрешено за­ниматься розничной торговлей за иностранную валю­ту под таможенным контролем на таможенной территории РФ при наличии разрешения территориаль­ных ГУ ЦБР и с применением зарегистрированных в Государственной налоговой инспекции контрольно-кассовых машин.

Без ограничений на текущие валютные счета пред­приятий, учреждений, организаций (резидентов и нерезидентов) в уполномоченных банках могут зачи­сляться следующие поступления в наличной иностранной валюте:

• неиспользованный остаток средств на командиро­вочные расходы, ранее полученные предприятием;

• таможенные платежи физических лиц согласно та­моженному законодательству;

• суммы в уплату физическими лицами подоходного налога в соответствии с налоговым законодатель­ством;

• конфискованные суммы в соответствии с законода­тельством РФ;

• выручка от реализации гражданам на территории РФ представительствами иностранных транспортных предприятий перевозочных документов

• суммы, ввезенные в Российскую Федерацию с со­блюдением таможенных правил по доверенности пред­приятий, учреждений и организаций-нерезидентов.

Предоставление в кредит наличной иностранной валюты и погашение кредита наличной иностранной валютой допускаются только по межбанковским до­говорам для обеспечения валютно-кассового обслужи­вания клиентов.

Консульские сборы в наличной иностранной валю­те запрещено зачислять на текущие валютные счета официальных представительств иностранных госу­дарств в уполномоченных банках в связи с возмож­ностью покупки валюты на внутреннем валютном рынке за счет сумм консульских сборов, зачисленных на их рублевые счета типа «Т».

Обязательной продаже не подлежат:

• платежи от резидентов за счет средств, зачисленных на текущие валютные счета после обязательной продажи части экспортной выручки;

• средства, купленные на внутрен­нем валютном рынке;

• экспортная выручка нерезиден­тов, зачисленная на транзитные счета посреднических организаций и перечисляемая по поручению посред­нических организаций на валютные счета нерезидентов за вычетом комиссионного вознаграждения.

С транзитных счетов можно оплачивать относимые на себестоимость расходы по транспортировке, стра­хованию и экспедированию грузов в пользу нерезиден­тов (с перечислением на их валютные или транзитные счета), таможенные процедуры, таможенные пошлины (по разрешению Минфина РФ). Вышеуказанные рас­ходы и комиссия посреднических организаций умень­шают объем экспортной выручки, подлежащий обяза­тельной продаже. Посреднические организации по по­ручению поставщиков экспортной продукции могут переводить экспортную выручку за вычетом комисси­онного вознаграждения в свою пользу на транзитные счета предприятий. Предприятия в этом случае само­стоятельно оплачивают расходы с транзитных счетов и осуществляют обязательную продажу.

Посреднические предприятия могут осуществлять по поручению предприятий -поставщиков экспорт­ной продукции обязательную продажу части экспорт­ной выручки за минусом расходов и комиссионного вознаграждения. Остаток экспортной выручки перево­дится на текущие валютные счета поставщиков экс­портной продукции либо по их поручению на текущие валютные счета посреднических организаций для опла­ты импорта в Российскую Федерацию на основании соответствующих контрактов. Суммы комиссионных вознаграждений посреднических организаций остают­ся на транзитных счетах и подлежат частичной обяза­тельной продаже.

ЦБР установил особый порядок обязательной про­дажи экспортной выручки российских транспортных, страховых, экспедиторских организаций, предприятии и учреждений, оказывающих услуги международной связи (письмо N5 03-113 от 12 ноября 1992 г., письмо № 72 от 24 января 1994 г., письмо N9 19-4-00711414 от 15 июля 1992 г.). Указанные предприятия ежекварталь­но в установленные сроки представляют в уполномо­ченные банки расчеты с указанием сумм, подлежащих обязательной продаже.

Предприятия и организации рыбного хозяйства направляют для обязательной продажи 10% экспортной выручки.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует средст­ва, подлежащие обязательной продаже, на специальном лицевом балансовом счете № 076. Средства с ука­занного счета в течение 7 рабочих дней от даты зачис­ления на него должны быть проданы на межбанковс­кой валютной бирже, в торгах которой принимает участие ЦБР. При условии предварительного согласо­вания с ЦБР допускается их продажа в валютный резерв ЦБР. Если остаток средств на указанном лице­вом счете не достигает минимальной суммы разовой биржевой сделки, банк покупает этот остаток от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции. Одновременно с депонированием средств оставшаяся часть экспортной выручки зачисля­ется на текущий валютный счет.

При непредставлении предприятием поручения по истечении 14 рабочих дней от даты зачисле­ния поступлений на транзитный счет уполномочен­ный банк в безакцептном порядке списывает с транзит­ного счета 50% всей валютной выручки с зачислением на счет № 076 и последующей продажей в течение 7 рабочих дней на торгах межбанковской валютной биржи.

Концентрация операций по покупке-продаже валю­ты на межбанковских биржах, отмена розничной тор­говли за наличную валюту направлены на сокращение разрыва между существующими курсами иностранной валюты к российскому рублю (текущий курс ЦБР, биржевой и внебиржевой, курсы покупки-продажи на­личной валюты в обменных пунктах).

При проведении валютных операций нерезидентов на территории Российской Федерации необходимо учи­тывать следующие особенности их регулирования. Со­гласно ст. 5 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валют­ные ценности в Российскую Федерацию при соблюде­нии таможенных правил. Разрешено открытие нерези­дентам счетов в иностранной валюте в уполномочен­ных банках, на которые могут зачисляться наряду с указанными поступлениями в пользу нерезидентов из-за границы следующие средства:

• платежи от резидентов и нерезидентов за реализу­емые товары и услуги на территории Российской Феде­рации;

• погашение обязательств перед владельцами счетов;

• проценты, уплаченные уполномоченными банкам;

• поступления со счетов других нерезидентов в упол­номоченных банках;

• поступления от инвестиций на территории Российс­кой Федерации.

Средства с указанных счетов могут использоваться для торговых платежей на территории Российской Фе­дерации, оплаты обязательств перед резидентами и не­резидентами, размещения в срочные вклады, для ин­вестиционной деятельности. Они могут переводиться за границу и быть проданы уполномоченному банку за рубли.

Закон Российской Федерации «Об иностранных ин­вестициях в РСФСР» от 4 июня 1991 г. определяет правовые и экономические основы инвестиционной де­ятельности нерезидентов. Согласно ст. 1 закона ино­странными инвесторами могут быть только иностран­ные юридические лица, физические лица-нерезиденты, зарегистрированные за границей в качестве предприни­мателей, иностранные государства и международные организации. Инвестирование может осуществляться в прямой и портфельной формах, посредством приоб­ретения имущества, земельных участков и иных при­родных ресурсов в соответствии с действующим зако­нодательством Российской Федерации.

Контроль за соблюдением валютного законода­тельства при проведении валютных операций осуще­ствляется органами и агентами валютного контроля. Основными направлениями валютного контроля являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2. проверка выполнения резидентами обязательства по продаже валюты на внутреннем валютном рынке и перед государством;

3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4. проверка полноты и достоверности учета и отчет­ности по валютным операциям и операциям нерезиде­нтов в российских рублях.

Органами валютного контроля являют­ся Центральный банк России и Правитель­ство Российской Федерации. ЦБР как основ­ной орган валютного контроля выполняет следующие функции в рамках действующего законодательства:

• определяет порядок и сферу обращения иностран­ной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте на территории Российской Федерации;

• издает нормативные акты, обязательные к исполне­нию в Российской Федерации резидентами и нерезиде­нтами;

• проводит все виды валютных операций;

• устанавливает правила проведения резидента­ми и нерезидентами операций с валютными ценнос­тями в Российской Федерации, а также правила про­ведения нерезидентами операций с российскими руб­лями и ценными бумагами в валюте Российской Феде­рации;

• утверждает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, при­надлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам на осуществление валютных операций и выда­ет такие лицензии;

• вводит единые формы отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их представления;

• готовит и публикует статистику валютных опера­ций Российской Федерации по принятым международ­ным стандартам.

Функции валютного контроля осуществляют аге­нты валютного контроля, например упол­номоченные банки, подотчетные ЦБР. Го­сударственный таможенный комитет и его структурные подразделения выполняют функции контроля при пересечении това­ров, валютных и рублевых ценностей че­рез границу Российской Федерации. В целях усиления контроля за внешнеэкономической деятель­ностью, координации деятельности агентов валют­ного и экспортного контроля создана Федераль­ная служба России по валютному и экс­портному контролю. До завершения формирова­ния ее органов проверку соблюдения требований ва­лютного законодательства выполняет Государст­венная налоговая служба Российской Фе­дерации.

Лицензирование операций с иностранной валютой в коммерческих банках

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

• ведение валютных счетов клиентуры;

• неторговые операции;

• установление корреспондентских отношений с рос­сийскими уполномоченными и иностранными банка­ми;

• международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

• покупка и продажа иностранной валюты на внут­реннем валютном рынке;

• привлечение и размещение валютных средств внут­ри Российской Федерации;

• кредитные операции на международных денежных рынках;

• депозитные и конверсионные операции на междуна­родных денежных рынках.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеука­занные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валют­ные операции, называются уполномоченными банка­ми. Лицензии делятся на внутренние, расширенные и генеральные.

Внутренняя лицензия дает право на совершение ограниченного круга операций на территории Российс­кой Федерации; ведение валютных счетов клиентуры;

торговые и неторговые операции; покупка, продажа наличной и безналичной валюты на внутреннем ва­лютном рынке; установление корреспондентских от­ношений с российскими банками, имеющими генераль­ную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одно­го года с момента регистрации ЦБР и получения руб­левой лицензии. В исключительных случаях при нали­чии веских обстоятельств валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

Внутренняя лицензия предоставляется при выпол­нении банком следующих обязательных условий:

рентабельной работы и соблюдения установленных экономических нормативов в течение последнего года;

квалификационной и технической готовности к осу­ществлению валютных операций;

экономического обоснования внешнеэкономических связей.

Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен представить в Центральный банк России следующие документы.

1. Ходатайство банка о предоставлении ему внут­ренней лицензии, включающей наименование бан­ка, реквизиты его регистрации в ЦБР; сведения о результатах деятельности за последний год, разме­ре ссудной задолженности, выполнении банком эко­номических нормативов; данные об итогах послед­ней ревизии; количество клиентов, желающих от­крыть текущие валютные счета в банке; информа­цию о технической и квалификационной готовности банка к осуществлению валютных операций; размер объявленного и оплаченного уставного фонда на дату подачи ходатайства в ЦБР; перечень операций с ино­странной валютой, которые банк желает осущест­влять.

Документы подписываются председателем совета банка.

2. Экономическое обоснование о внешнеэкономичес­ких связях будущих клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов. Необходимо сде­лать условный расчет по 2—3 клиентам с описанием их иностранных партнеров и характера партнерских свя­зей. Экономическое обоснование заверяет председа­тель правления банка.

3. Список клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов, с приложением их офици­альных заявок на имя банка и сведений об оборотах за год и остатках на последнюю дату на валютных сче­тах, открытых в других банках.

4. Справка о технической готовности к осуществле­нию валютных операций. Банк должен иметь достаточ­ный размер клиентского зала для валютного обслужи­вания клиентуры, отдельное помещение под обменный пункт. В справке следует указать название организа­ции, с которой заключен договор на охрану, его номер и дату. Необходимо привести сведения о наличии бла­нков строгого учета, штампов, печатей, пломбиров, справочного материала (журналов образцов иностран­ных валют, нормативной документации).

На балансе банка должны находиться специальные технические средства: компьютеры, засыпные двух­стенные сейфы и шкафы, машины для перерасчета валюты, тестеры валют, пишущие машинки с латинс­ким шрифтом, компьютерные терминалы для автома­тизированной обработки чеков, пластиковых карточек и других документов с магнитной полосой, функци­онирующие телексы и телефоны и т.п.

Характеристики

Список файлов реферата