14606 (686240), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Цех 3
| № статьи | Дебетируемые счета и статьи аналитического учета | Обороты по дебету счета – с кредита счетов | ||||||||||
| Наименование | 70 | 69 | 02 | 76 | Итого | |||||||
| К счету 25 А. РСЭО | ||||||||||||
| 1. | Износ производственного оборудования | 333,33 | 333,33 | |||||||||
| 2. | Эксплуатация оборудования и транспортных средств | 6520 | 2321,12 | 731 | 9572,12 | |||||||
| Итого РСЭО | 6520 | 2321,12 | 333,33 | 731 | 9905,45 | |||||||
| Б. Общецеховые расходы | ||||||||||||
| 4. | Содержание зданий, сооружений, инвентаря | 1462 | 1462 | |||||||||
| 5. | Износ зданий, сооружений | 312,31 | 312,31 | |||||||||
| Итого общецеховые расходы | 312,31 | 1462 | 1774,31 | |||||||||
| Итого по счету 25 | 6520 | 2321,12 | 645,43 | 2193 | 11679,76 | |||||||
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ПО РМЦ
| № статьи | Дебетируемые счета и статьи аналитического учета | В дебет 23 счета с кредита счетов | |||
| Наименование | 70 | 69 | 76 | Итого | |
| 1. | Затраты на оплату труда | 12000 | 12000 | ||
| 2. | Единый социальный налог | 3120 | 3120 | ||
| 3. | Прочие затраты | 300 | 300 | ||
| Итого по счету 23 | 12000 | 3120 | 300 | 15420 | |
ВЕДОМОСТЬ №84
| № статьи | Дебетируемые счета и статьи аналитического учета | Обороты по дебету счета – с кредита счетов | |||||||||||
| Наименование | 70 | 69 | 02 | 76 | Итого | ||||||||
| К счету 26 | |||||||||||||
| 1. | Заработная плата аппарата управления | 80000 | 20800 | 100800 | |||||||||
| 2. | Амортизация основных средств | 2833,33 | 2833,33 | ||||||||||
| 3. | Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря | 680 | 680 | ||||||||||
| Итого по счету 23 | 80000 | 20800 | 2833,33 | 680 | 104313,3 | ||||||||
Корреспонденция счетов, наиболее часто используемая на предприятии:
Таблица 2.4. Корреспонденция счетов
| N п/п | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | ||
| 1. | Начисление амортизации по объектам основных | 20 | 02 |
| 2. | Начисление амортизации по объектам нематериальных активов путем уменьшения первоначальной стоимости объекта при использовании объекта в основном производстве | 20 | 04 |
| 3. | Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в основных производствах | 20 | 05 |
| 4. | Материалы отпущены для нужд основного производства | 20 | 10 |
| 5. | Списание стоимости животных (забой скота) на | 20 | 11 |
| 6. | Списание отклонений в стоимости материалов за счет основного производства - в соответствующей доле расхода | 20 | 16 |
| 7. | НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам) относится на себестоимость основного производства (в случае если данные ресурсы используются в производстве продукции (работ,услуг), освобожденной от НДС) | 20 | 19 |
| 8. | Внутрипроизводственный оборот | 20 | 20 |
| 10. | Полуфабрикаты собственного производства переданы для дальнейшей переработки в основное производство | 20 | 21 |
| 11. | Затраты вспомогательных производств включены в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства | 20 | 23 |
| 12. | Общепроизводственные расходы включены в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства | 20 | 25 |
| 13. | Общехозяйственные расходы включены в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства | 20 | 26 |
| 14. | Потери от брака включены в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства;возврат забракованной продукции в основное | 20 | 28 |
| 15. | Списание плановой (нормативной) себестоимости продукции (работ, услуг) основного производства | 20 | 40 |
| 16. | Товары, приобретенные для перепродажи, отпущены на нужды основного производства | 20 | 41 |
| 17. | Готовая продукция отпущена на собственные нужды основного производства; возврат оприходованной готовой продукции в основное производство на переработку | 20 | 43 |
| 18. | Акцептованы счета поставщиков (исполнителей) за работы и услуги, включенные в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства | 20 | 60 |
| 19. | Начисление налогов и сборов, включаемых в затраты основного производства | 20 | 68 |
| 20. | Начисление единого социального налога на фонд оплаты труда рабочих основного производства | 20 | 69 |
| 21. | Начисление заработной платы основным производственным рабочим | 20 | 70 |
| 22. | Расходы, произведенные подотчетными лицами, включены в затраты основного производства | 20 | 71 |
| 23. | Взнос учредителями в уставный капитал затрат основного производства (незавершенного производства) | 20 | 75 |
| 24. | Задолженность разным дебиторам и кредиторам включена в затраты основного производства | 20 | 76 |
| 25. | Затраты обособленных подразделений, связанных с процессом производства, включены в затраты основного производства | 20 | 79 |
| 26. | Принятие к учету объема незавершенного производства, внесенного товарищем в качестве вклада по договору простого товарищества | 20 | 80 |
| 27. | Принятие к учету объема незавершенного производства, внесенного в качестве целевого финансирования | 20 | 86 |
| 28. | Ценности, оставшиеся при выбытии активов, отпущены на собственные нужды основного производства | 20 | 91 |
| 29. | Суммы недостач и потерь от порчи ценностей в установленных случаях включены в затраты основного производства | 20 | 94 |
| 30. | Начисление сумм в резерв предстоящих расходов и платежей за счет себестоимости продукции (работ, услуг) основного производства (резерв | 20 | 96 |
| 31. | Доля расходов будущих периодов, приходящаяся на текущий период, включена в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства | 20 | 97 |
| 32. | Принятие к учету материалов, возвращенных из | 10 | 20 |
| 33. | Увеличение стоимости животных за счет привеса | 11 | 20 |
| 34. | Списание работ и услуг основного производства, оказанных в процессе заготовления материальных ценностей, которые подлежат включению в себе- | 15 | 20 |
| 35. | Принятие к учету полуфабрикатов основного производства | 21 | 20 |
| 36. | Отражение потерь от неисправимого брака продукции (работ, услуг) основного производства | 28 | 20 |
| 37. | Отражение выпуска продукции (работ, услуг) основного производства по фактической производственной себестоимости | 40 | 20 |
| 38. | Принятие к учету готовой продукции, изготовленной основным производством | 43 | 20 |
| 39. | Передача сторонним лицам продукции (работ, услуг) основного производства (без перехода прав собственности) | 45 | 20 |
| 40. | Уменьшение стоимости незавершенного основного производства за счет разных дебиторов и кредиторов (например, начисление задолженности | 76 | 20 |
| 41. | Выполнение силами основного производства работ (услуг) для обособленных подразделений | 79 | 20 |
| 42. | Передача объемов незавершенного производства | 80 | 20 |
| 43. | Продажа (реализация) работ (услуг) основного | 90 | 20 |
| 44. | Списание работ (услуг) основного производства, использованных при получении операционных и внереализационных доходов (расходов) | 91 | 20 |
| 45. | Отражение недостач, выявленных в незавершенном основном производстве | 94 | 20 |
| 46. | На убытки отнесены затраты основного производства по аннулированным производственным заказам; затраты основного производства на производство, не давшее продукции; некомпенсируемые потери незавершенного основного производства в связи с чрезвычайными обстоятельствами | 99 | 20 |
Для обобщения первичных документов по учету затрат по цехам и подразделениям служит накопительная ведомость учета затрат (№301-АПК). Она объединила в себе применявшиеся ранее три формы накопительного учета: журнал учета работ и затрат, накопительную ведомость использования машинно-тракторного парка, накопительную ведомость учета работы грузового автотранспорта.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
