3554 (684957), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Проведем анализ деятельности Банка «Северная казна» ОАО в 2007 и 2008 годах. Для анализа используются данные документов финансовой отчетности Банка, представленные в Приложении 2 и Приложении 3.
Собственные средства Банка «Северная казна» ОАО на 01.01.2008 года составляют 3 599 871 тыс. р.[19, с. 7]. Они возросли с начала года на 510 364 тыс. р., или на 16,5 % (темп прироста). При этом темп прироста (Тпр) вычисляется по формуле:
Тпр = ((Ск / Сн) x 100%) – 100, (15)
где Ск – величина показателя на конец периода;
Сн – величина показателя на начало периода.
Также темп прироста может исчисляться по формуле:
Тпр = ((Ск - Сн) / Сн) x 100 %, (16)
Банк «Северная казна» в 2007 году увеличил активы на 25,1 % — до 36 407 627 тыс. рублей. В структуре активов:
-
чистая ссудная задолженность банка увеличилась по сравнению с началом года на 3 752 200 тыс. руб. (темп прироста - 18,5 %);
-
средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации по итогам года составили 2 761 863 тыс. руб., то есть они возросли по сравнению с началом года на 2 230 941 тыс. руб. (темп прироста – 420 %);
-
денежные средства в конце года составили 1 500 040 тыс. руб., что на 785 172 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста – 109,8 %).
Величина пассивов в конце 2007 года составила 36 407 627 тыс. руб. Это на тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста – 25,1 %). В структуре пассивов:
-
общая величина обязательств по итогам года составила 33 407 723 тыс. руб., что на 6 970 162 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста – 26,4 %). Рост обязательств в основном был обусловлен ростом средств клиентов на 9 218 180 тыс. руб., в результате чего в конце года они составили 30 005 501 тыс. руб. (темп прироста – 44,4 %). При этом вклады физических лиц возросли на 3 933 555 тыс. руб. и составили 17 088 924 тыс. руб. (темп прироста – 29,9 %).
-
источники собственных средств возросли на 334 009 тыс. руб. и по итогам года составили 2 999 904 тыс. руб. (темп прироста – 12,5 %). Рост источников собственных средств целиком обусловлен колоссальным ростом прибыли за отчетный период на 313 318 тыс. руб., в результате чего ее размер по итогам года составил 354 827 тыс. руб. (темп прироста – 754,8 %);
За 2007 год банком получен доход 4 340 433 тыс. рублей, в том числе процентные доходы составили 77,0 %; соответственно прочие доходы – 23,0 %.
Расходы банка за 2007 год составили 3 706 620 тыс. рублей, из них процентные расходы составляют 90,2 %. Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на привлеченные средства клиентов - 81,9 %.
Годовая динамика доходов, расходов и прибыли отражена в таблице 15.
Таблица 15 – Основные показатели деятельности банка за 2007 год
Дата Показатели | 01.01.2007 тыс.руб. | 01.01.2008 тыс.руб. | Изменение, тыс.руб. | Темп прироста, % |
Текущие доходы | 1 038 337 | 4 340 433 | 3 302 096 | 318 |
Текущие расходы | 933 784 | 3 706 620 | 2 772 836 | 297 |
Балансовая прибыль | 104 553 | 633 813 | 529 260 | 506,2 |
Налог на прибыль | 63 044 | 278 986 | 215 942 | 342,5 |
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка | 41 509 | 354 827 | 313 318 | 754,8 |
Как видно из таблицы 15 наблюдается значительный рост текущих доходов и расходов в 2007 году, что в основном обусловлено ростом процентных доходов (на 382,1 %) и расходов (на 276,3 %). Темп прироста текущих доходов опережает темп прироста текущих расходов (318 % против 297 %). Это приводит к значительному росту прибыли за 2007 год, как балансовой (506,2 %), так и чистой (754,8 %), что свидетельствует о положительной динамике работы банка.
В таблице 16 приводятся показатели прибыльности банка за 2007 год.
Таблица 16 - Показатели прибыльности банка за 2007 год
Дата Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
К1=Прибыль/Капитал x 100 (прибыльность капитала – показывает работу банка с точки зрения пайщиков) | 1,34 % | 2,7 % | 5,2 % | 9,9 % |
К2=Прибыль/Активы x 100 (прибыльность активов) | 0,14 % | 0,28 % | 0,53 % | 0,97 % |
К3=Активы/Капитал (достаточность капитала) | 9,4 | 9,8 | 9,7 | 10,1 |
К4=Доход/Активы x 100 (эффективность размещения, возможность создавать доход) | 3,57 % | 6,7 % | 9,5 % | 11,9 % |
К5=Прибыль/Доход x 100 (способность банка контролировать свои расходы) | 4 % | 3,95 % | 5,7 % | 8,2 % |
Из таблицы 16 видно, что практически все показатели имеют положительную динамику и существенно возрастают на протяжении года. Прибыльность капитала (К1) в течение года возрастает практически в 10 раз, что свидетельствует о росте нормы прибыли с каждого вложенного рубля капитала (собственных средств). Прибыльность активов (К2) возрастает с 0,14 % до 0,97 %, что говорит о возросшей норме прибыли с каждого вложенного рубля средств. Показатель К4 возрастает с 3,57 % до 11,9 %, что свидетельствует о возросшей роли доходов в финансировании активов банка. Рост показателя К5 в два раза свидетельствует о возросшей способности банка контролировать свои расходы. Единственный показатель, остающийся примерно на том же уровне в течение года – достаточность капитала (К3).
Из указанных расчетов видно, что тенденция идет на увеличение всех показателей, что свидетельствует о положительной работе банка.
Финансовое состояние банка «Северная казна» ОАО в 2007 году можно признать стабильным и положительным. О финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности банка на внешнем рынке свидетельствуют высокие оценки банка, присвоенные ведущими мировыми рейтинговыми агентствами [28]. Все основные показатели имеют положительную динамику на протяжении года. Особо хочется отметить колоссальный прирост чистой прибыли банка в 2007 году (754,8 %).
Что же касается 2008 года, то по итогам третьего квартала собственные средства ОАО “Северная казна” составили 4 531 085 тыс. руб., что на 973 232 тыс. руб. (темп прироста - 27,4 %) больше, чем в начале года.
Активы банка за три квартала возросли на 6 807 246 тыс. руб. до величины 43 245 869 тыс. руб. (темп прироста – 18,7 %). В структуре активов значительно возросли прочие активы – на 966 004 тыс. руб. (темп прироста – 763,4%) по сравнению с началом года – до 1 092 538 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность по итогам третьего квартала составила 32 786 600 тыс. руб., что превышает значение в начале года на 8 746 513 тыс. руб. (темп прироста - 36,4 %). Значение чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, составило 2 458 886 тыс. руб. по итогам третьего квартала. В начале года это значение было равно 0.
Обязательства банка по итогам третьего квартала составили 38 957 639 тыс. руб., что на 5 476 902 тыс. руб. (на 16,2 %) больше, чем в начале года [18, с. 559]. Этому способствовал рост выпущенных долговых обязательств на 1 573 040 тыс. руб. (94,4 %), а также рост средств клиентов на 4 057 723 тыс. руб. (13,5%), в том числе за счет роста вкладов физических лиц на 2 595 752 тыс. руб. (15,2 %).
По итогам третьего квартала величина источников собственных средств составила 4 288 230 тыс. руб., что на 1 330 344 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста – 45 %), что обусловлено увеличением уставного капитала за счет выпуска дополнительного количества (61 700 тыс. руб.) обыкновенных и привилегированных акций, а также появлением определенного эмиссионного дохода в размере 938 303 тыс. руб.
Динамика доходов, расходов и прибыли отражена в таблице 17.
Таблица 17 – Основные показатели деятельности банка за три квартала 2008 года
Дата Показатели | 1 квартал 2008 г. тыс.руб. | 3 квартал 2008 г. тыс.руб. | Изменение, тыс.руб. | Темп прироста, % |
Чистые доходы | 554 732 | 1 634 005 | 1 079 273 | 194,6 |
Операционные расходы | 336 887 | 1 128 499 | 791 612 | 235 |
Балансовая прибыль | 217 845 | 505 506 | 287 661 | 132,1 |
Налог на прибыль | 50 944 | 251 229 | 200 285 | 393,2 |
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка | 166 901 | 254 277 | 87 376 | 52,4 |
Из таблицы 17 видно, что на протяжении трех кварталов 2008 года наблюдается увеличение как чистых доходов (на 1 079 273 тыс. руб.), так и операционных расходов (на 791 612 тыс. руб.). Если же сравнить относительные величины прироста доходов и расходов (194,6 % и 235 % соответственно), то можно констатировать, что в 2008 году расходы росли более стремительно, что говорит о наличии негативных тенденций в развитии банка. При этом чистая прибыль, остающаяся после уплаты налогов [1], все же имеет положительную динамику развития и к третьему кварталу возрастает на 87 376 тыс. руб. (52,4 %).
Показатели прибыльности Банка представлены в таблице 18.
Таблица 18 - Показатели прибыльности банка за 2008 год
Дата Показатели | I квартал | II квартал | III квартал |
К1=Прибыль/Капитал x 100 (прибыльность капитала – показывает работу банка с точки зрения пайщиков) | 4,7% | 8,5% | 5,3% |
К2=Прибыль/Активы x 100 (прибыльность активов) | 0,46% | 0,8% | 0,6% |
К3=Активы/Капитал (достаточность капитала) | 10,2 | 10,5 | 8,9 |
Из таблицы 18 видно, что из трех анализируемых кварталов наибольшие показатели прибыльности наблюдаются во втором квартале. Так, показатель К1 (норма прибыли с единицы вложенного капитала) составляет 8,5 % против 4,7% в первом квартале и 5,3% - во втором. Норма прибыли с каждой единицы активов (К2) также наиболее велика во втором квартале – 0,8% (в первом и третьем кварталах эта величина составляет 0,46% и 0,6% соответственно). Аналогично обстоит ситуация с коэффициентом достаточности капитала – 10,5 во втором квартале против 10,2 и 8,9 в первом и третьем соответственно. В третьем квартале наблюдается снижение всех коэффициентов прибыльности по сравнению со вторым кварталом, хотя, если сравнить показатели с началом года, можно констатировать положительную динамику.