3532 (684954), страница 7
Текст из файла (страница 7)
– сведения об отсутствии картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам и об отсутствии просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, просроченной заработной платы перед работниками;
– бюджет или бизнес-план на текущий финансовый год;
– расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности по поставщикам / покупателям и срокам, незавершенного строительства, финансовых вложений, кредитов и займов и пр.;
– иные доступные сведения о деятельности Заемщика.
Данные бухгалтерской отчетности вносятся в файл «A №aliz.xls». Файл представляет собой книгу, содержащую таблицы, рассчитываемые автоматически при внесении исходных данных на начало года и конец анализируемого отчетного периода.
При проведении Анализа по Заемщику изучаются: 1. имущественное состояние; 2. источники средств; 3. финансовая устойчивость; 4. ликвидность (платежеспособность); 5. финансовая независимость; 6. эффективность деятельности; 7. состояние платежно-расчетной дисциплины.
В заключение финансовому положения Заемщика аналитиком обязательно должна быть дана Оценка: «хорошее», «среднее», «плохое».
В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности (см. табл. 11).
Таблица 11. Возможные классы заемщиков
| Коэфф | 1-й класс | 2-й класс | 3-й класс |
| Кал | 0,2 и выше | 0,15–0,2 | менее 0,15 |
| Ккл | 0,8 и выше | 0,5–0,8 | менее 0,5 |
| Ктл | 2,0 и выше | 1,0–2,0 | менее 1,0 |
| Кфн | более 60% | 40 – 60% | менее 40% |
Первый этап оценки – это оценка финансового положения Заемщика по количественным показателям, т.е. путем сопоставления полученных на основе показателей формы №1 (баланс) и формы №2 значений отдельных финансовых показателей с критериальным уровнем, характерным для данной оценки и их рейтинга (см. табл. 12).
Таблица 12. Рейтинг оценки финансового положения заемщика
| Наименование показателей | Рейтинг, в% |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Кl) | 15 |
| Коэффициент общей ликвидности (коэффициент покрытия) (К2) | 20 |
| Размер чистых активов (К3) | 25 |
| Темп роста объема выручки (К4) | 20 |
| Коэффициент рентабельности продаж (К5) | 20 |
Для определения оценки финансового положения Заемщика по количественным показателям разработана шкала бальности каждой оценки:
«хорошее» (или «1 категория») – до 100 баллов
«среднее» (или «2-я категория») – от 101 до 200 баллов;
«плохое» (или «3-я категория») – более 200 баллов».
Формула расчета суммы баллов:
S = 15 * Категория К1 + 20 * Категория К2 + 25 * Категория К3 + 20 * Категория К4 + 20 * Категория К5.
Второй этап оценки – оценка качественных показателей деятельности Заемщика таких как:
– наличие положительной (отрицательной) кредитной истории;
– общее состояние отрасли, к которой относится Заемщик, и его положение в отрасли;
– деловая репутация Заемщика и руководства организации-Заемщика;
– качество управления организацией-заемщиком;
– перспективы развития Заемщика;
– степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
– существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков;
– информация о выполнении Заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами;
– вероятность начала процедуры банкротства или ликвидации Заемщика.
Заключительный этап оценки – оценка финансового положения с учетом количественных и качественных показателей деятельности Заемщика (табл. 13).
Таблица 13. Качественная оценка финансового положения Заемщика
| Оценка финансового положения Заемщика | Характеристика финансового положения Заемщика |
| Хорошее* | При сумме баллов не более 100 – Стабильность производства, положительная величина чистых активов, рентабельности и платежеспособности. Отсутствие негативных явлений (не связанных с сезонностью): снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и / или дебиторской задолженности, другие явления. |
| Среднее | При сумме баллов не более 200 – Наличие в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. |
| Плохое | При сумме баллов более 200 – Признана несостоятельность заемщика, устойчивая неплатежеспособность, наличие угрожающих негативных тенденций: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства и рост кредиторской и / или дебиторской задолженности. |
* Финансовое положение не может быть оценено как «хорошее» в случаях:
– наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам Заемщика;
– наличие просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами;
– наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
– неисполнения в течение последнего года обязательств по иным договорам с кредитной организацией-кредитором либо прекращения заемщиком обязательств по иным договорам предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более;
– наличие у Заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов продукции и ли требований, безнадежных к взысканию) в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов;
– убыточная деятельность Заемщика, не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, приведшая к существенному (25% и более) снижению его чистых активов.
ООО «Курск-Мебель» зарегистрировано 20.06.02 г. Расчетный счет открыт 16.01.03 г. ОГРН 2034637000363, ИНН 4632023916. Место нахождения – город Курск. Направление деятельности – производство мебели. Данное предприятие можно отнести к субъектам малого бизнеса, т. к. их максимальная годовая выручка не превышает 400 млн. руб.
Кредитная история. Кредитуется в основном в ОАО «Сбербанк России» с января 2003 г. Обязательства по возврату выполнялись своевременно, кроме нескольких случаев просроченной задолженности (сумма не превышала 550 тыс. руб.) длительность – не более 2-х дней. По состоянию на 05.04.10 г. общество не имеет задолженности в ОАО «Сбербанк». Задолженность по кредиту в Банке Москвы составила – 798 тыс. руб., в ОАО «Курскпромбанк» – 1100 тыс. руб. по двум договорам. Случаев неисполнения обязательств перед другими банками не установлено. Однако, по состоянию на 1.01.10 г. общество имеет просроченную задолженность работникам по заработной плате в сумме 112 тыс. руб., пенсионному фонду – 150 тыс. руб., бюджету по налогу на доходы физических лиц – 138 тыс. руб. Длительность задолженности не превышает 30 дней, погашение предусмотрено в апреле 2010 года.
Обществом открыто 4 расчетных счета: в дополнительном офисе «Курское отделение» ОАО «Курскпромбанк», Курском филиале ОАО «Банк Москвы», филиале ОАО «Русь-Банк», филиале №8596 Курского отделения ОСБ. За период с 1.01.08 г. по 31.12.09 г. поступления денежных средств на расчетные счета составили в ОАО «Курскпромбанк» – 47208 тыс. руб. (48%), ОАО «Русь-Банк» – 12413 тыс. руб. (26%), Банк Москвы – 11289 тыс. руб. (24%), Сбербанк – 606 тыс. руб. (1%). В марте 2009 г. 78% денежных средств (4420 тыс. руб.) поступило в ОАО «Русь-банк» (оборот по всем расчетным счетам составил – 5683 тыс. руб.).
Проведем оценку кредитоспособности юридического лица – ООО «Курск-Мебель» и определим результат финансового состояния предприятия. На основе данных финансовой отчетности определим возможность предоставления кредита данному предприятию ОАО «Русь-банк».
Анализ имущественного положения рассмотрим в таблице 14.
Таблица 14. Анализ имущественного состояния ООО «Курск-Мебель», (в млн. руб.)
| Показатель | Расчетное значение | Абсолютное отклонение | |||
| 01.01.09 г. | 01.01.10 г. | ||||
| Средства (имущество) – всего, в т.ч. | 24122 | 21561 | -2561 | ||
| Внеобротные активы – всего в т.ч. | 12160 | 11380 | -780,0 | ||
| – в% к стоимости имущества | 50,41 | 52,78 | 2,4 | ||
| Основные средства | 12160 | 11380 | -780,0 | ||
| – в% к внеоборотным активам | 100,00 | 100,00 | 0,0 | ||
| Оборотные средства – всего в т.ч. | 11962 | 10181 | -1781 | ||
| – в% к стоимости имущества | 49,59 | 47,22 | -2,4 | ||
| Материальные оборотные средства с НДС | 6764 | 8074 | 1310,0 | ||
| – в% к оборотным средствам | 56,55 | 79,30 | 22,8 | ||
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 3341 | 0 | -3341,0 | ||
| – в% к оборотным средствам | 27,93 | 0,00 | -27,9 | ||
| Дебиторская задолженность | 1834 | 2104 | 270,0 | ||
| – в% к оборотным средствам | 15,33 | 21,08 | 5,7 | ||
| – в% к стоимости имущества | 7,60 | 9,95 | 2,4 | ||
Валюта баланса на 01.01.10 г. снизилась на 2561 тыс. руб. (11%) и составила 21561 тыс. руб. Активы состоят на 53% (11380 тыс. руб.) из внеоборотных активов (здание, оборудование) и на 47% (10181 тыс. руб.) из оборотных активов (запасы – 77% (6764 тыс. руб.), дебиторская задолженность – 21% (2146 тыс. руб.). За истекший год сумма основных средств снижена на 6% (780 тыс. руб.) за счет начисления амортизации по зданиям и оборудованию. Рост запасов составил 19,4% (1310 тыс. руб.) за счет готовой продукции, в составе которой числятся товары для комплектации заказов на изготовление офисной мебели (кресла, стулья, вешалки – которые не производит общество). Общество постоянно имеет запасы сырья и материалов на сумму около 6000 тыс. руб. Наибольший удельный вес в запасах составили основные и вспомогательные материалы по производству мебели: ламинированная плита (ЛДСП) – 1459 тыс. руб. (24%), фурнитура – 1706 тыс. руб. (29%), стекло – 724 тыс. руб. (12%), строительные материалы – 602 тыс. руб. (10%), ДВП, ДСП, пластик – 655 тыс. руб. (11%). Дебиторская задолженность с начала года возросла незначительно на 17% (312 тыс. руб.) и составила 2146 тыс. руб., в том числе покупатели и заказчики – 1610 тыс. руб., из них просроченная задолженность – 17 месяцев от даты образования – (6%) 103 тыс. руб. За 2009 год оборотные средства с 11962 тыс. руб. были снижены до 10181 тыс. руб. (на 1781 тыс. руб. или 15%). Снижение произошло за счет погашения краткосрочных финансовых вложений в размере 3882 тыс. руб., в том числе: в 3 квартале – 2723 тыс. руб. и в 4 квартале – 1159 тыс. руб. (30%).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
