3185 (684519), страница 4
Текст из файла (страница 4)
| 1.2. Указать документы и регистры, составить корреспонденцию по | ||||
| _приведенным операциям (приложение 2)_ | ||||
| №п/п | Содержание операций | Д | К |
|
|
|
|
|
| II вар. |
| 1 | 2 |
|
| 4 |
| 1. | С расчетного счета государственного коммерческого предприятия перечислено в оплату задолженности по налогу на прибыль | 40701 | 40101 | 130 |
| 2. | Выдано наличными негосударственному коммерческому предприятию | 40702 | 20202 | 1800 |
| 3. | Зачислена выручка от иногороднего покупателя на счет негосударственного коммерческого предприятия | 40906 | 40502 | 710 |
| 4. | Сдана сверхлимитная денежная наличность государственным коммерческим предприятием | 40502 | 30102 | 470 |
| 5. | Перечислено иногороднему поставщику со счета негосударственного коммерческого предприятия | 40702 | 60311 | 1210 |
| 6. | Принято платежное поручение от клиента при отсутствии средств на счете | 30220 | 47418 | 950 |
| 7. | Оплачено платежное поручение государственного коммерческого предприятия по картотеке № 2 (2 записи) | 40702 90999 | 40101 90902 | 1100 |
| 8. | Принято платежное требование для акцепта | 40603 | 30102 | 270 |
| 9. | Получен акцепт платежных документов от негосударственного коммерческого предприятия (2 | 90901 99999 | 99999 90901 | 485 |
| 10. | Государственному коммерческому предприятию открыт покрытый аккредитив (2 записи) | 30102 40901 | 40901 40602 | 1500 |
| 11. | Оплачены счета иногороднего поставщика за счет непокрытого (гарантированного) аккредитива | 91305 | 40702 | 4700 |
| 12. | С расчетного счета государственного коммерческого предприятия депонированы средства под расчеты чеками | 40602 | 40903 | 250 |
| 13. | Представлены расчетные чеки для обналичивания в кассе | 40903 | 20202 | 250 |
| 14. | Из кассы банка выдано: |
|
|
|
|
| -в подотчет | 60308 | 20202 | 25 |
|
| -заработная плата | 60306 | 20202 | 1250 |
|
| -государственной коммерческий организации | 40602 | 20202 | 720 |
|
| -негосударственной финансовой организации | 40701 | 20202 | 810 |
| 15. | Из центральной кассы выдано |
|
|
|
|
| -в кассу обменных пунктов | 20206 | 20202 | 1700 |
|
| - для пополнения банкоматов | 20208 | 20202 | 900 |
|
| - в кассу, находящуюся вне помещения банка | 20207 | 20202 | 1800 |
| 16. | Предоставлен кредит государственному коммерческому предприятию на 1 год | 31206 | 40602 | 1000 |
| 17. | В счет обеспечения возвратности кредита приняты ценные бумаги | 99998 | 91312 | 1200 |
| 18. | Создан резерв под возможные потери (2 гр.риска) | 70201 | 50908 | ? |
| 19. | Предоставлен кредит физическому лицу на 30 дней | 45502 | 20202 | 10 |
| 20. | В счет обеспечения принято поручительство | 91305 | 99999 | 15 |
| 21. | Создан резерв под возможные потери (1 группа риска) |
|
| ? |
| 22. | Погашены срочные проценты по кредиту, представленному государственному некоммерческому предприятию. |
|
| 500 |
| 23. | Начислены в текущем порядке проценты по кредитам представленным: |
|
|
|
|
| -1 группа риска |
|
| 210 |
|
| - 2 группа риска |
|
| 120 |
| 24. | Погашена задолженность государственным коммерческим предприятием по представленному кредиту: |
|
|
|
|
| - по основной сумме долга |
|
| 5500 |
|
| - по текущим % (1 группа риска) |
|
| 210 |
|
| - по текущим % (2 группа риска) |
|
| 120 |
| 25. | Перенесен в разряд просроченных кредит, предоставлен негосударственной коммерческой организации |
|
| 850 |
| 26. | Закрыт старый резерв по кредиту (2 группа риска) |
|
| ? |
| 27. | Создан новый резерв по просроченному кредиту (3 группа риска) |
|
| ? |
| 28. | Просрочены проценты, начисленное по кредиту, представленному государственной финансовой организации (1 группа риска) |
|
| 160 |
| 29. | С расчетного счета МП Оплачена просроченная задолженность по кредиту: |
|
|
|
|
| - по основной сумме долга |
|
| 210 |
| 1 | - по % |
|
| 60 |
| 30. | Полностью погашения задолженность государственного некоммерческого предприятия по кредиту, представленному на 90 дней под залог недвижимости (2 записи) |
|
| 500 |
| 31. | Закрыт резерв под возможные потери (2 гр. риска) |
|
| ? |
| 32. | Просроченная задолженность по кредиту, представленному негосударственному коммерческому предприятию, погашена за счет резерва: |
|
|
|
|
| - основная сума долга |
|
| 470 |
|
| - проценты |
|
| ПО |
Заключение
Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий: капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.
С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.
Обобщающая оценка деятельности банка производится на основании результатов осуществленного экономического анализа ее. При этом используется система абсолютных и относительных показателей, которые характеризуют динамику развития банковской деятельности и ее направление, финансовое положение и финансовые результаты деятельности банка.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
4 Положение Центрального банка РФ от 9 июля 2003 г. N 232-П "О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери".
5. Организация и учет банковских операций С.К. Семенов, М: Финансы и статистика, 2004.
6. Селиванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках типовые проводки, ситуации, примеры и задачи с решениями: учебное пособие \-Ростов и/Д: Феникс 2004.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
