Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 25)

Т.о., очевидно, что у нашей страны имеются значительные резервы в повышении инвестиционного, отраслевого и конкурентного потенциала налоговой системы, а также повышения её фискальной функции в части доходов физических лиц и налогообложения собственности. Эти задачи, возможно, будут решаться в процессе дальнейшего развития и совершенствования налоговой системы Российской Федерации.

Список литературы

1. «Конституция Российской Федерации». Принят всенародным голосованием 12 декабря 1993 года. (ред. От 10 февраля 1996 года).

2. «Бюджетный Кодекс Российской Федерации» Принят Государственной Думой 17 июля 1998 года. (в ред. Федерального закона от 05.08.2000 N 116-ФЗ).

3. «Гражданский Кодекс Российской Федерации». Часть первая. – Принят Государственной Думой 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (ред. От 8 июня 1999 года).

4. «Гражданский Кодекс Российской Федерации». Часть вторая. – Принят Государственной Думой 26 января 1996 года (ред. От 17 декабря 1999 года).

5. «Налоговый Кодекс Российской Федерации». Часть первая. – Принят Государственной Думой 16 июня 1998 г. (в ред. Федеральных Законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 02.01.2000 № 13-ФЗ).

6. «Налоговый Кодекс Российской Федерации». Часть вторая. – Принят Государственной Думой 19 июля 2000 г. (в ред. Федеральных Законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ).

7. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ части I, (постатейный). Сост. С.Д. Шаталов. Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 1999;

8. Закон РФ от 27.12.1991 г., «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

9. Сборник международных договоров Российской Федерации по устранению двойного налогообложения. М.: Фирма «Спарк», 1995;

10. Балабин В.И. «Налоговое право: теория, практика, споры». М., 2000;

11. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В., Баженов О.И. «Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок». – М.: Аналитика-Пресс, 1999;

12. Ван Хорн Дж. К. «Основы управления финансами». – М.: Финансы и статистика, 1996;

13. Витрянский В.В., Герасименко С.А. «Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс». – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995;

14. Волков А.М. «Швеция: социально – экономическая модель». – М.: Мысль, 1991;

15. Вильчур Н.Р., Каретникова А.А. «Налоговый Кодекс Российской Федерации с постатейными материалами и комментариями», М. 2000;

16. Горбунов А.Р. «Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом. Под ред. Р.Т. Юлдашева» 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 1995;

17. Грейсон Д. Мл., О`Делл К. «Американский менеджмент на пороге XXI века» – М.: «Экономика», 1991;

18. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюхин И.Н. «Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии». Под редакцией – Н.М. Голованова. – С.-Пб.: «Юридический центр Пресс», 1999;

19. Глухо В.В., Дольдэ И.В. «Налоги: теория и практика». – Учебное пособие, С.-Пб. «Специальная Литература», 1996;

20. Гуреев В.И. «Российское налоговое право». – М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1997;

21. Дадашев А.З., Черник Д.Г. «Финансовая система России» – М.: ИНФРА–М ,1997;

22. Дернберг Р.Л. «Международное налогообложение» – М.: ЮНИТИ; Будапешт:COLPI;

23. Евстигнеев Е.Н. «Основы налогообложения и налогового права», Учебное пособие. – М. Инфра-М, 1999;

24. Иловайский Д. «Царская Русь» – М.: «Чарли», 1996;

25. Йордан Э. «Структурное проектирование и конструирование программ»: пер. с англ. – М.: Мир. 1979;

26. Карасёва М.В. «Финансовое право». Общая часть: Учебник. – М.: «Юристъ», 1999;

27. Кашин В.А. «Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий». – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998;

28. Кейнс Дж. М. «Общая теория занятости, процента и денег».– М: Прогресс, 1978;

29. Кирова Е.А. «Налоги и предпринимательство в России». М. 1998;

30. Князев В.Г. «Налоги в странах – членах ЕЭС». – Финансы – 1993 – №5;

31. Козырин А.Н. «Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики». М.: Изд-во «Манускрипт», 1993;

32. Козырин А.Н. «Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах» – Финансы – 1994 – №5;

33. Кучеров И.И. «Налоги и криминал» (историко-правовой анализ). М., 2000;

34. Кучеров И.И. «Преступления в сфере налогообложения» (Научно-практический комментарий к УК РФ). М., 2001. ISBN 5-89158-036-5;

35. Куксин И.Н. «Налогообложение и налоговая политика в России». – М.: Граница, 1997;

36. Мартинез Вагез Хорхе, Мак` Наб Роберт. «Налоговые системы стран, осуществляющих переход от плановой экономики к рынку». – Атланта: Университет штата Джорджия, март 1997;

37. Мещерякова О. «Налоговые системы развитых стран мира». Справочник – М.: Фонд «правовая культура»,1995;

38. Моммзент. «История Рима» – С.-Пб.: Лениздат,1993;

39. Морозов В.П., Тихомиров В.П., Хрусталев Е.Ю. «Гипертексты в экономике. Информационная экономика и моделирование» – М.: «Финансы и статистика», 1997;

40. Павлова Л.П. «Местные бюджеты капиталистических государств». – М.: «Финансы», 1972;

41. Павлова Л.П. «Финансы местных органов управления капиталистических стран». – М.: «Финансы», 1977;

42. Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение в РФ» – М.: «Книжный Мир», 1999;

43. Пепеляев С.Г. «Законы о налогах: элементы структуры» – М.: «СВЕА», 1995;

44. Перов А.В. «Налоги и международные соглашения России». М.: «Юристъ» 2000;

45. Петти В., Смит А., Рикардо Д. «Антология экономической классики» – М: «Эконов–ключ», 1993;

46. Питерс Т., Уотермен Р. «В поисках эффективного управления» – М.: «Прогресс», 1986;

47. Попонова Н.А. «Финансово – экономический анализ отчетности предприятий в развитых странах». // «Финансы» – 1995 – № 6;

48. Починок А. «Реформы в России: Налоги, которые мы выбираем». // «Год планеты: Политика. Экономика. Бизнес. Банки. Образование».– М.: «Республика»,1997, с.63–69;

49. Пушкарёва В.М. «История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие». М.: ИНФРА-М, 1996;

50. Семёнова М.В. «Налоги с иностранных юридических и физических лиц: исчисление и отражение в бухгалтерском учёте». М.: «Финансы и статистика», 1999;

51. Сутыркин С.Ф., Погорлецкий А.И. «Налоги и налоговое планирование в мировой экономике». – М.: ДС «Экспресс ИНК», 1997;

52. Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г. «Налоговое право США. Терминология». М.: АНКИЛ, 1996;

53. Ушаков Д.Л. «Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков». – М.: «Юристъ», 1999;

54. «Все налоги России». – М.: Экономика и финансы, 1996;

55. «Государственная налоговая служба». – Под ред. В.К. Бабаева. Н. Новгород, 1995;

56. «Долгосрочная стратегия социально–экономического развития России до 2010 года» – М.: Институт Экономики РАН,1996;

57. «Иностранные инвестиции в российскую экономику. Проблемы, перспективы» / под об. Ред. Веселовского С.Я. – М.: Международный центр финансово – экономического развития, 1996;

58. «Министерству финансов России 190 лет» // Специальное приложение к журналу «Финансы»;

59. «Налоги» / под редакцией Черника Д.Г. 4–е изд. – М.: «Финансы и статистика», 1999;

60. «Налоговая система России» – Уч. Пособие под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева, М.: АКДИ, 1999;

61. «Налоговая система во Франции». 2–е. изд.// Российско-французская серия «Информационные и учебные материалы» – 1993 – №2;

62. «Налоговые системы зарубежных стран». 2–е. издание – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997;

63. «Настольная книга финансиста» / под ред. Панскова В.Г. – М: «Международный центр финансово – экономического развития»;

64. «Научные труды международного союза экономистов и Вольного экономического общества России». Т.2. М. – С–Пб., 1995;

65. «Научные труды международного союза экономистов и Вольного экономического общества России». Т.3. М.– С–Пб., 1996;

66. «Основы налогового права» Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева, М.: ИНФРА-М – НОРМА, 1997;

67. «Основы налоговой системы» (второе издание) Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. Москва 2000 г., изд. – во ЮНИТИ.;

68. «Оффшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации». – М.: НКП «ВЕСТА», 1995;

69. «Реформы глазами американских и российских ученых» / под общ. Ред. Акад. О.Т. Богомолова – М.: «Российский академический журнал», фонд «За экономическую грамотность» – 1996;

Перечень иллюстраций

Таблица 1 Удельный вес налогов в консолидированном бюджете Российской Федерации за 1999 г. (в процентах) 43

Таблица 2 Облагаемый доход (после учета всех льгот) 49

Таблица 3 Структура государственного бюджета Франции 52

Таблица 4 Действующие ставки налога на добавленную стоимость во Франции 52

Таблица 5 Ставка налога на собственность 56

Таблица 6 Ставки налога на наследство 63

Таблица 7 Налоговая система Австрии 72

Таблица 8 Ставки подоходного налога, (австрийские шиллинги) 73

Таблица 9 Начисления на заработную плату 75

Таблица 10 Ставки налога на доходы корпораций 76

Таблица 11 Ставки подоходного налога 78

Таблица 12 Доходы г. Оттавы 85

Таблица 13 Расходы г. Оттавы 85

Таблица 14 Распределение налогов между государственными и местными органами управления Японии, % 88

Таблица 15 Удельный вес налоговых поступлений в различных странах по отношению к ВВП (в процентах) 104

Таблица 16 Уровень собираемости отдельных видов налогов, % 106

Таблица 17 Уровни реализации экономической функции налоговых систем разных стран. 112

Таблица 18 Уровни реализации фискальных функций налоговых систем различных стран. 112

1 Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге. Харьков, 1870, с.25.

2 Боголепов Д. Краткий курс финансовой науки. Изд. «Про­летарий», 1929, с.17.

3 К. Маркс, Ф. Энгельс. Соч. 2-е изд., 7, с.83.

4 Фридман М.И. Конспект лекций по науке о финансах. На­логи. Выпуск II. СПб, 1910, с.23.

5 Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге., с.1.

6 Там же, с.8.

7 Там же, с.8.

8 Цит. по Алексеенко М.М., с.74 (перевод с французского автора)

9 Ж. Симонд де Сисмонди. Новые начала политэкономии. М., 1897, с.135-149.

10 Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. М юрид. л-ра

11 Витте С.Ю. Конспект лекций о государственном хозяйстве. СПб., 1914, с.35.

12 Янжул И.И. Основные начала финансовой науки, с. 197.

13 Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. М., 1904,

14 Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. Изд. «Пролета­рий», 1925, с.61.

15 Пансков В. Российские налоги. Нужна научная основа. - Российский экономический журнал, 1993, с. 12.

16 «Экономика». Под ред. А. Архипова; М., Проспект, 1998, с.304.

17 «Налоговый кодекс Российской Федерации» М., 1998, с.1.

18 Некоторые ученые, выделяя две функции, вместо названия «эконо­мическая» употребляют термины «регулирующая» или «распределитель­ная», закладывая в них тот же экономический смысл.

19 По данному налогу имеются значительные льготы. Так, ст. 25 финансового законодательства 1991 г. установлено, что предприятия могут освобождаться от уплаты налога на добавленную стоимость в том случае, если за предыду­щий финансовый год их оборот не превысил 70 тыс. франков. В этом случае они пользуются режимом освобождения от НДС с начала года, следующего за отчетным. Кроме этого, от НДС освобождаются:

• деятельность государственных учреждений, направленная на осуществле­ние административных, социальных, воспитательных, культурных и спор­тивных функций;

• медицина и образование;

• некоторые свободные профессии: частная преподавательская деятель­ность, частнопрактикующие врачи, люди, занимающиеся духовным твор­чеством.

Есть виды деятельности, где возможно освобождение от НДС. Точнее, на­логоплательщику предоставляется возможность выбирать, что платить: НДС или подоходный налог. Это сдача в аренду помещений для экономической деятельности; финансовое и банковское дело; литературная, артистическая, спортивная деятельность; муниципальное хозяйство.

20 Налоговая система во Франции. 2-е изд. //Информационные и учебные материалы (Российско-французская серия). - 1993. - № 2. - С.35.

21 Не путать объем местных бюджетов и сумму местных налогов

22 Взносы отдельных земель (бывших государств) на цели общеимперских расходов.

23 Витт П.К. Патриотический дар; Спекуляция на хлебе. Свод финансово-правовых постановлений и политическая система Германской империи (1871-1914)//Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. - С. 291-292.

24 Если работают оба, то один из них по общему согласию переходит в V класс

25 Игра, напоминающая лото.

26 См.: Волков A.M. Швеция: социально-экономическая модель. - М.: Мысль, 1991. - С. 13.

27 До 1991 г. национальный подоходный налог имел градуированную шкалу от 5 до 45%.

28 На этом фоне исключением выглядит с весьма льготной на­логовой ставкой

29 См.: США: государство и рынок. - С. 63.

30 См.: Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник. - М.: Фонд «Пра­вовая культура», 1995. - С. 205.

0

Характеристики

Список файлов реферата