-1 (661082), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

расчетов можно получить из специальных исследований рынка, из

прогнозов или опытном путем. Для составления прогноза используют-

ся такие методы как опросы потребителей, опрос торговых работни-

ков, консультации с экспертами, анализ временных рядов.

Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают пос-

тепенно, а себестоимость реализованной продукции может "скакать"

и в некоторые месяцы быть непропорционально высокой. Все будет

зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на

рынке.

План доходов и расходов должен содержать такие оценки всех

статей косвенных (накладных, общефирменных) расходов по месяцам

первого года. Необходимо предусмотреть в плане все возможные

статьи расходов и правильно спланировать их динамику по месяцам.

Расходы на заработную плату будут зависеть от численности

сотрудников и их специальностей. Сведения о том, сколько и каких

специалистов потребуется, берутся из организованного плана. Рас-

ширение дела может уже в первые месяцы существования предприятия

потребовать увеличении численности занятых. Расходы на оплату

труда должны быть заранее предусмотрены и включены в план доходов

и расходов. В плане доходов и расходов следует предусмотреть и

расходы на повышение заработной платы работающим сотрудникам.

В первые месяцы освоения нового рынка значительно выше рас-

ходы на командировки, выплаты комиссионных, представительские

расходы т.д.

С ростом фирмы возрастают расходы на страхование, на рекла-

му, на участие в выставках, на аренду дополнительных складских

помещений. Все это должно найти отражение в плане доходов и рас-

ходов. Условия страховки можно выяснить непосредственно у той

страховой компании, в которой предприятие застраховано, а величи-

ну выплат можно определить в зависимости от вида страховки и сос-

тояния дел на предприятии к тому или иному моменту. Добавление

новых площадей увеличит расходы на аренду. Если планируется заку-

пить новое оборудование, то это отразится в приросте амортизаци-

- -

онных отчислений.

Помимо планов доходов и расходов в разбивке по месяцам пер-

вого года, планы доходов и расходов должны содержать прогнозные

данные на конец второго и третьего года. При прогнозировании экс-

плуатационных расходов на второй и третий год рекомендуется на-

чать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не

будет меняться. Расходы по таким статьям, как амортизационные от-

числения, коммуникальные услуги (плата за электричество, газ и

т.д.), аренда, страховка и процент на капитал, нетрудно подсчи-

тать, исходя из объема продаж (доходов) на второй и третий год.

Расходы на рекламу, на заработную плату и налоги можно определить

как долю от чистой прибыли за соответствующий год.

Если финансовый план покажет, что при таких издержках можно

получить прибыль, предприятие имеет шансы на успех.

Форма плана доходов и расходов представлена в 2табл.1.3.

По такой же форме (2табл.10) составляется план доходов и рас-

ходов на первый год по месяцам. В зависимости от деятельности и

направленности предприятия статьи расходов косвенных затрат экс-

плуатационных издержек могут быть уточнены.

_2. В финансовый план .входит прогноз денежной наличности. Та-

кой прогноз составляется также на три года, с месячной разбивкой

данных по первому году. Разные счета оплачиваются в разные сроки,

поэтому определение потребностей в денежной наличности является

важным моментом, особенно для первого года. Доходы могут сильно

различаться из месяц в месяц, да и деньги, вырученные от продаж,

поступают на банковский счет предприятия не мгновенно, а с неко-

торым шагом, поэтому, даже если продукция расходится хорошо, мо-

жет возникнуть необходимость в краткосрочных займах для покрытия

посторонних затрат. например, для выплаты заработной платы или за

коммунальные услуги.

Деньги в кассе или на банковском счете предприятия - это не

то же самое, что прибыль. Прибыль-это разница между доходами и

расходами, а денежная наличность - это разница между реальными

денежными поступлениями и выплатами. Изменяется объем денежной

наличности только тогда, когда предприятие фактически получает

платеж или само производит вы плату. Например, погашение долга

предприятия не отражается в издержках, хотя уменьшает сумму на-

личности. а амортизация основных фондов - это издержки, которые

- -

L[+]

2Таблица 1.

1План доходов и расходов

---T---------------------------------T--------T--------T--------¬

¦N ¦ Показатели ¦1-ый год¦2-ой год¦3-ий год¦

+--+---------------------------------+--------+--------+--------+

¦1 ¦ Доходы от продаж товаров (оказа-¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ния услуг или выполнения работ) ¦ ¦ ¦ ¦

¦2 ¦ Налог на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦ ¦

¦3 ¦ Себестоимость реализованной про-¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ дукции (работ или услуг) ¦ ¦ ¦ ¦

¦4 ¦ Валовая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦

¦5 ¦ Эксплуатационные издержки, всего¦ ¦ ¦ ¦

¦6 ¦ в том числе: Управленческие зат-¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ раты, ¦ ¦ ¦ ¦

¦7 ¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦

¦8 ¦ в том числе: зарплата ¦ ¦ ¦ ¦

¦9 ¦ канцпринадлежности ¦ ¦ ¦ ¦

¦10¦ плата за телефон ¦ ¦ ¦ ¦

¦11¦ почтовые расход ¦ ¦ ¦ ¦

¦12¦ Затраты на сбыт ¦ ¦ ¦ ¦

¦13¦ Аренда помещений ¦ ¦ ¦ ¦

¦14¦ Коммунальные услуги ¦ ¦ ¦ ¦

¦15¦ Транспорт ¦ ¦ ¦ ¦

¦16¦ Реклама ¦ ¦ ¦ ¦

¦17¦ Страховка ¦ ¦ ¦ ¦

¦18¦ Налоги ¦ ¦ ¦ ¦

¦19¦ Проценты за капитал ¦ ¦ ¦ ¦

¦20¦ Амортизация ¦ ¦ ¦ ¦

¦21¦ Затраты на науку ¦ ¦ ¦ ¦

¦22¦ Прочие расходы ¦ ¦ ¦ ¦

¦23¦ Прибыль до уплаты налогов ¦ ¦ ¦ ¦

¦24¦ Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦

¦25¦ Чистая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦

L--+---------------------------------+--------+--------+---------

снижают прибыль, но не влияют на сумму денежной наличности.

Одна из главных проблем, стоящих перед любым предприятием, -

то правильное планирование денежной наличности. Сплошь и рядом

- -

вполне рентабельные предприятия терпят банкротство только из-за

того, что в нужный момент у них не хватило денег. Следовательно,

если предприниматель судит о своем успехе по прибыли, он рискует

сильно ошибиться, особенно если при этом прирост наличности отри-

цателен.

Прогноз денежной наличности строится на основании плана де-

нежных поступлений и выплат. План денежных поступлений и выплат

составляется на основе плана доходов и расходов с поправкой на

ожидаемые лаги. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты

превышают поступления, предприниматель должен заранее позаботить-

ся, и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце

денежные поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно от-

дать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до то-

го времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Самый сложный момент в прогнозировании денежной наличности -

это определение размеров поступлений и выплат по месяцам. Для

этого приходится строить предложения, чтобы денег заведомо хвата-

ло на оплату счетов в течение всего периода становления предприя-

тия. На основе подобных предположений можно оценить размеры де-

нежных поступлений и платежей по месяцам и прикинуть, когда и

сколько денег потребуется брать в долг.

План денежных поступлений и выплат, как и план доходов и

расходов, строится на определенных предположениях, которые предс-

тавлялись реалистичными на момент составления прогноза, но со

временем могут и не подтвердиться. В этом случае в планы необхо-

димо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допуще-

ния должны быть четко сформулированы в тексте делового плана,

чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была получена та

или иная цифра.

План поступлений и выплат на первый год в месячной разбивке

и на последующие три года составляются по следующей форме

(2табл.20).

_3. Третьим разделом финансового плана является прогноз акти-

_вов и пассивов предприятия на конец года., т.е. балансовый план. В

этом плане отражаются активы и пассивы предприятия, средства,

вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его

партнерами, и нераспределенная прибыль.

К составлению балансового плана на конец первого года прис-

- -

L[+]

2Таблица 2.

1План поступлений и выплат

---T---------------------------T---------T---------T---------¬

¦N ¦Показатели ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 3-й год ¦

+--+---------------------------+---------+---------+---------+

¦1 ¦Поступления от продаж ¦ ¦ ¦ ¦

¦2 ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦

¦3 ¦Платежи всего ¦ ¦ ¦ ¦

¦4 ¦оборудование ¦ ¦ ¦ ¦

¦5 ¦сырье и материалы ¦ ¦ ¦ ¦

¦6 ¦затраты на сбыт ¦ ¦ ¦ ¦

¦7 ¦управленческие затраты ¦ ¦ ¦ ¦

¦8 ¦аренда помещений ¦ ¦ ¦ ¦

¦9 ¦коммунальные услуги ¦ ¦ ¦ ¦

¦10¦транспорт ¦ ¦ ¦ ¦

¦11¦реклама ¦ ¦ ¦ ¦

¦12¦страховка ¦ ¦ ¦ ¦

¦13¦налоги ¦ ¦ ¦ ¦

¦14¦выплата долга и процентов ¦ ¦ ¦ ¦

¦15¦Прирост денежной наличности¦ ¦ ¦ ¦

¦16¦Остаток на конец ¦ ¦ ¦ ¦

¦17¦Остаток на начало ¦ ¦ ¦ ¦

L--+---------------------------+---------+---------+----------

тупают, когда составлены план доходов и расходов и план денежных

поступлений и выплат.

Балансовый план отражает состояние дел на предприятии к кон-

цу первого года его существования. Он представляет собой счет ак-

тивов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собствен-

ного капитала предприятия.

3Активы 0- 1это все, что образует имущество предприятия и обла-

1дает стоимостью.0 Активы делятся на ликвидные и неликвидные. Лик-

видные активы - это те, которые образуют оборотный капитал, не-

ликвидные - основной капитал. Ликвидные активы включают денежные

средства, а также все то, что может быть обращено в деньги или

потреблено в процессе производства за период, не превышающий од-

ного года. Неликвидные активы - это материальное имущество с дли-

тельным сроком службы (оборудование, здание, сооружения, земля).

- -

3Пассивы -0 1это денежные обязательства предприятия перед кре-

1диторами.0 Обязательства бывают краткосрочными, которые должны

быть погашены в течение года, и долгосрочными. Разность между

стоимостью активов и пассивов (стоимость имущества предприятия за

вычетом его обязательств) представляет собой собственный капитал

предприятия. 1К собственному капиталу относятся0 средства, вложен-

ные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычетов (нераспреде-

ленная прибыль).

Таким образом, доходы предприятия увеличивают его активы и

собственный капитал, а расходы уменьшают собственный капитал и

(или) увеличивают пассивы или уменьшают активы.

Балансовый план на конец первого года в деловом плане сос-

тавляется по форме, приведенной в 2табл.3.

При создании предприятия предприниматель должен знать, когда

будет получена первая прибыль. Для этого делается прогноз точки

самоокупаемости. Прогноз точки самоокупаемости дает ответ на воп-

рос, сколько единиц продукции или услуг необходимо будет продать,

чтобы доходы предприятия совпадали с его расходами, т.е. чтобы

предприятие окупилось. Такая информация позволяет оценить, сколь-

ко денег потребуется, чтобы поддержать новое предприятие на на-

чальном этапе его существования. Из планов доходов и расходов из-

вестно, когда предприятие начнет получать прибыль, но это не точ-

ка самоокупаемости. Чтобы предприятие окупилось, его обязательст-

ва, именуемые постоянными или фиксированными затратами, должны

быть полностью покрыты из поступлений. 1Поэтому под точкой самоо-

1купаемости понимают0 такое состояние, когда разность между всеми

расходами и доходами равна нулю.

После того, как предприятие окупится, продажа каждой следую-

щей единицы продукции будет приносить прибыль, если цена на нее

не опуститься ниже ее себестоимости.

Характеристики

Список файлов реферата