1 (660606), страница 14
Текст из файла (страница 14)
Для оценки финансового состояния Заемщика используется три группы оценочных показателей:
-
коэффициент ликвидности;
-
коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
-
показатели оборачиваемости и рентабельности.
По материалам анализа коэффициентов кредитоспособности исследуемое предприятие можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.
Коэффициентный анализ кредитоспособности дополняется анализом деловой активности и финансовых результатов деятельности. Результаты анализа использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств свидетельствуют об увеличении степени износа основных средств до 42% и, соответственно, уменьшении степени их годности, увеличении фондоотдачи с 2,89 рубля до 3,82 рубля, ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение из оборота суммы в размере 197,12 тысяч рублей.
Несмотря на рост производственных затрат исследуемое предприятие имеет положительный финансовый результат деятельности, хотя внереализационные расходы значительно сократили возможную балансовую прибыль.
Изучив финансовое положение предприятия ОАО «СУОР-17», можно сделать вывод, что хотя предприятие и испытывает определенную финансовую неустойчивость, тем не менее, оно остается достаточно надежным клиентом акционерно-коммерческого Сберегательного банка.
Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным.
Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита.
Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
-
Баканов М.И. , Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учебник.». - М.: Финансы и статистика, 1996г.
-
Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 1994.
-
Гулд У. «Банковское дело: стратегическое руководство» - М.: АО «Консалтбанкир» 1998г.
-
Дадашев А.З. «Финансовая система России» – М.: ИНФРА-М, 1997г.
-
Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 1996г.
-
Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 1997г.
-
Колесников В.И. «Банковское дело» – М.: финансы и статистика, 1996г.
-
Лаврушин О.И. «Банковское дело» – М.: Финансы и статистика, 1999г.
-
Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС , 1996.
-
Панова Г.С. «Кредитная политика коммерческого банка» - М.: ИКЦ ДИС, 1997г.
-
Питер С. Роуз «Банковский менеджмент» - М.: Дело, 1997г.
-
Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» – Минск, ИП Экоперспектива, 1998г.
-
Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997.
-
Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 1993.
-
Стояновой Е.С. "Финансовый менеджмент: теория и практика" - М.: Перспектива, 1996.
-
Тарасов В.И. «Деньги, кредит, банки» – Минск, Мисанта 1997г.
-
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 1996г.
-
Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М. : Филинъ, 1996.
-
Болдырев М. «О современных методах финансового анализа / Бизнес и банки 1998г. №6.
-
Власова М.И. «Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка» / Банковское дело 1997г. №3, 4, 5.
-
Кривцова А.Н. «Оценки кредитоспособности заемщика» / Аудит и финансовый анализ 1997г. №3.
-
Михайлов А.Г. «Коммерческие банки: метод оценки надежности» / Банковское дело 1998г. №1.
-
Москвин В. «Защита системы кредитования в коммерческом банке» / Бизнес и банки 1997г. №44.
-
Суская Е.П. «Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц» / Банковское дело 1998г. №2.
-
Кузьмин И., Сазонов А. «К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика» / Деньги и кредит 1997г. №28.
-
Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» №285-р от 08.12.97г.
-
Порядок «Овердрафтного кредитования счета Клиента» №279-р от 14.10.97г.
-
Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам с применением векселей Сбербанка России» №446-р от 24.07.98г.
ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ЕЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ.
Таблица 1.1
| Показатель | Формула | Метод определения |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реализации (В) | В= bi*pi | Сумма всех продаж, где bi-единица продукции, pi-цена продукции |
| Валовой коммерческий доход (ВД) | ВД=В - Стмц и ги | Выручка о реализации – Стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий |
| Добавленная стоимость (ДС) | ДС=ВД – Рэ | ВД – Эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчик –ков) |
| Валовой эксплуатационный доход (ВЭД) | ВЗД=ДС - Рзп - Нзп -Ротп | ДС – Расходы на зарплату – Налоги на зарплату – Оплата отпусков |
| Валовой эксплуатационный результат (ВЭР) | ВЭР=ВЗД - Кр% + Двлж - Отчриск | ВЭД – Уплата процентов за кредит + Доход от вложения средств в другие предприятия – Отчисления в фонд риска |
| Прибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ) | СФ=ВЭР - Праб -Нпр | ВЭР – Прибыль, распределяемая между работниками предприятия – Налоги на прибыль |
| Чистая прибыль (П) | П=СФ+Дслуч - Рслуч - Анедв | СФ + Случайные доходы (расходы) - Амортизация недвижимости |
Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика.
Таблица 1.2
| Наименование | Коэф. ликвидности | Коэф.покрытия | Платежеспособность | ||||||
| Отрасли | I класс | IIкласс | IIIкласс | I класс | IIкласс | IIIкласс | I класс | Iiкласс | IIIкласс |
| П/п отрасли I | Более 0.6 | 0.6- 0.4 | Менее 0.4 | Более 1.5 | 1.5- 1.3 | 1.3- 1.0 | Более 50% | 50- 30% | Менее 30% |
| П/п отрасли II | Более 0.4 | 0.4- 0.25 | Менее 0.25 | Более 2.0 | 2.0- 1.5 | 1.5- 1.0 | Более 35% | 35- 25% | Менее 25% |
| П/п отрасли III | Более 0.45 | 0.45- 0.3 | Менее 0.3 | Более 1.8 | 1.8- 1.3 | 1.3- 1.0 | Более 60% | 60- 45% | Менее 45% |
Оценочные показатели состояния заемщика – предприятия «СУОР-17».
Таблица 2.1.
| Название коэффициента | Методика расчета коэффициента | На начало периода | На конец периода | Отклонение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности К1 | К1 = стр.260+стр.253 (частично) / разд.4+ (стр.640+стр.650+стр.660) | К1н.п. = 1029/469754 = 0,002 | - | - |
| Промежуточный коэффициент покрытия К2 | К2 = стр.260+стр250+стр240/разд.4 (стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660) | К2н.п.=(1029+274350)/469754 = 0,59 | К2к.п.=192387/420455 = 0,5 | - 0,09 |
| Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 | К3=разд.2(стр.290)/разд.4(стр.690)-(стр.640+стр.650+стр.660) | К3н.п.=487104/469754 = 1,04 | К3к.п.= 398752/ 420455 = 0,9 | 0,14 |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 | К4 = разд.4 (стр.490) - разд.3 (стр.390)/разд.5(стр.590) +разд.6(стр.690)-(стр.640+стр.650+стр.660) | К4н.п.= 272947/469754 = 0,58 | К4к.п.= (272947-60573)/420455 = 0,5 | -0,08 |
| Показатели рентабельности К5. | К5 = стр.050 формы№2 / стр.010 формы№2 | К5н.п.= 130705/1161080 = 0,11 | К5к.п.= 22314/1408534 = 0,02 | -0,09 |
Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ОАО «СУОР - 17».
Таблица 2.1.
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы |
| К1 | --- | 3 | 0,11 | 0 |
| К2 | 0,5 | 2 | 0,05 | 0,1 |
| К3 | 0,9 | 3 | 0,42 | 1,26 |
| К4 | 0,5 | 3 | 0,21 | 0,63 |
| К5 | 0,02 | не рентаб. | 0,21 | ---- |
| Итого | - | - | - | 1,99 |
S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+
+ 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5.
Финансовые результаты предприятия за 1998 год.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
