19964 (651232), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Фиктивные продажи золота делали возможным транспортировать денежную наличность из Страны R в Страну P, где она размещалась на депозитах в банках. Кроме того, это позволило преступникам возмещать якобы уплаченный НДС.
Для поддержания работы этого механизма, преступники использовали золото перерабатывающую компанию, которая закупала золотые слитки от самого крупного оптового торговца металлами в Стране P. Часть золота использовалась, чтобы производить золотой пруток и отправлять в Страну F, где он поставлялся компании для окончательной обработки, которая переплавляла его и продавала оплачивая банковским платежами, тем же самым банкам в Стране P. Другая часть золота, проданного компанией, была направлена на черный рынок, где продавалась без НДС и поэтому по очень выгодной цене для покупателей.
В завершении схемы, учитывая, что начальная закупка золота от оптового торговца не была объектом обложения НДС, группировка основывает группу компаний, руководимых людьми, которые выставляли подложные инвойсы за продажу золота, по которым применялся НДС
Используемая система позволила также организации переводить накопленные фонды в местную валюту и направлять их в банковскую систему. Эти деньги использовались, чтобы оплатить транспортные затраты и давать взятки, касающиеся контрабанды сигарет. Транспортные средства, груженные контрабандой, перемещались через Страну P, но никогда не достигли городов их адресата в соседних регионах.
Пример 8 (18). Контрабанда золота и серебра
Расследование, проводимое на основе официальных заявлений, касающееся экспертизы банка и документации компании, имеющей отношение к различным субъектам права, полученным на базе работы нескольких международных судебных комиссий , а также в ходе осуществления соответствующих действий криминальной полиции (прослушивание переговоров, наблюдения, исследования, конфискации и т.д.), выявило систему контрабанды серебра и золота, нацеленную на (1) поставку в Страну J и другие страны драгоценных металлов, не являющихся объектом обложения НДС, (2) отмывание незаконной прибыли преступных организаций (местного, регионального и глобального масштаба) через банковские и финансовые механизмы в которых большое движение денег узаконивалось фиктивной оплатой поставщикам драгоценных металлов.
Путь, которым производилось отмывание, может быть кратко проиллюстрирован следующим образом:
1. Создание сети компаний, включая финансовые, по региону с задачей "фильтрации" денег.
2. Используя незаконные доходы от преступлений (полученные от контрабанды сигарет, оборота наркотиков, торговли оружием, контрабанды нефтяного сырья) приобретение серебра и золота, которое, в свою очередь, ввозилось контрабандой на рынки Страны J и в другие Европейские страны.
3. Реинвестиции прибыли от незаконного оборота металлов в другие сферы криминальной деятельности.
4. Использование подложных инвойсов в части импорта драгоценных металлов (которые фактически никогда не достигали Страны J) в целях юридического обоснования поступления крупных денежных средств незаконного происхождения в банковскую систему.
5. Использование депозитных книжек сбережений и подложных Казначейских депозитных сертификатов для представления гарантий банкам для покупки драгоценных металлов
Что касается итога следствия, он следующий:
- арестовано 15 субъектов преступного заговора, нацеленного на отмывание денег и контрабанду.
-4 субъектам предъявлено обвинение в отмывании денег.
-общая сумма фондов, вовлеченных в мошенничество, составляет 101 миллион USD, с последующим уклонением от уплаты таможенных пошлин в размере 72 миллиона USD и уплаты НДС в размере 37 миллионов USD; обнаруженный объем отмывания денег составляет более чем 31 миллион USD.
Рынок алмазов.
Алмазы и другие драгоценные камни предоставляют ту же ценность для лиц, отмывающих деньги, что и золото. Прежде всего, это легкость, с которой они могут быть проданы или куплены за наличные деньги, их небольшие размеры. Крупномасштабное производство необработанных алмазов ограничено несколькими территориями в мире: Южная и Западная Африка, Австралия, Канада и Восток России. Торговля алмазами также сконцентрирована: Антверпен, Нью-Йорк, Тель-Авив. По этим причинам не каждый регион имеет одинаковый уровень операций с алмазами.
Охрана производства это основной элемент алмазной индустрии. Тем не менее, эксперты говорят о 5-10% производственных потерях по причине мелких и крупных краж. Эти алмазы пополняют незаконный рынок алмазов. Более того, по причине потери централизованного контроля над производством алмазов в регионах Западной Африки прибыли от алмазной индустрии вкладываются в покупку вооружения, что в свою очередь усиливает вооруженные конфликты.
Наиболее простая схема легализации это покупка алмазов с использованием средств, полученных преступным путем. Практика показывает, что многие физические и юридические лица, действующие на рынке алмазов, вовлечены в схемы отмывания денег. В отдельных случаях торговля алмазами является завесой для отмывания денег, полученных в ходе совершения преступлений. Наиболее общие типы отмывания денег в этом секторе включают: розничные валютные сделки, покупка игровых фишек в казино, мошенническая отгрузка, смешивание доходов от преступной и законной деятельности в компаниях, занимающихся торговлей алмазами, в частности путем осуществления международных расчетов.
Пример 9 (20). Использование торговли алмазами как прикрытия для отмывания преступных капиталов.
Одно из дел, подготовленных СФМ Страны Y касается компании, головной офис которой зарегистрирован в оффшорной зоне, корпоративные интересы данного предприятия особенно широки и, в частности, касаются торговли алмазами. Пополнение банковского счета компании в Стране Y , осуществлялось большим количеством банковских переводов в иностранной валюте от резидентов оффшорных территорий. Данные средства в очень больших суммах, систематически изымались наличными. Изъятия осуществлялись в крупных купюрах иностранных валют третьим лицом, а именно, директором компаний, активно оперирующих на рынке алмазов. Ввиду регулярности осуществления операций, эти действия, было трудно связать с любой законной коммерческой деятельностью в алмазном секторе, где уровень фондов, поступающих от торговли должен колебаться. В соответствии с информацией, собранной СФМ, стало выявлено, что, данный счет использовался как транзитный с целью препятствования расследования о происхождении и последующем движении средств. Данные материалы СФМ по отмыванию денежных фондов, связанных с незаконной алмазной торговлей были переданы в прокуратуру для целей завершения расследования.
Страхование и легализация.
Несколько экспертов ФАТФ представили материалы, которые доказывают уязвимость и возможность использования в целях отмывания сектор страховых услуг. Наибольшим образом в целях отмывания используется процесс инвестирования в сферу страхования жизни. В некоторых юрисдикциях инвестиции в страхование жизни имеет примерно тот же механизм, как и инвестиции в ценные бумаги. Экспертами представлены следующие слабые стороны, которые могут быть использованы преступниками:
• Страховые брокеры не имеют специальной подготовки для выявления криминальных операций. Их основная задача – продажа страхового полиса и поэтому они часто не обращают внимание на странность платежа клиента, и выплаты страховой премии, недостаток пояснений клиента о происхождении средств и прочие странности.
• Мотивированные целями продаж, страховые брокеры часто выполняют платежные инструкции без оформления надлежащих формальностей, иногда выплачивают страховую премию со своих счетов, а клиент выплачивает им эти суммы наличными.
• Некоторые страховые компании не в состоянии выявить признаки отмывания, например, такие как платежи через третьих лиц, с использованием большого количества чеков или указаний по выплате наличными.
• Некоторые страховые компании ведут свою деятельность в рамках доверительного управления или совместной деятельности. В свою очередь клиент может переполнить совместный фонд, изъять оттуда деньги с выплатой большой компенсации. Когда такой фонд компенсируется страховой компанией, потенциальный преступник успешно скрывает связь между фондом и преступной деятельностью, за счет которой такой фонд накоплен.
• Дополнительно, к недостоверной информации о своих клиентах и происхождении их средств страховая компания часто имеет слабое представление о суб-брокерах с которыми работают ее агенты.
Пример 10 (23). Криминальные деньги легализировались через выплаты страховой премии.
Директор Компании W, г-н Х., создает схему отмывания денег, в которой участвуют две компании, каждая из которых создана в своей правовой системе. Оба предприятия под его руководством обеспечивали финансовые услуги и финансовые гарантии.
Эти компании перевели сумму в размере 1.1 миллионов USD на счета г-на X. в Стране S. Вероятно, что средства, имели преступное происхождение и уже некоторым способом введены в финансовую систему. Г-н Х. также получил переводы из Страны C.
Фонды перемещались с одного счета на другой (использовалось несколько типов счетов, включая как расчетные, так и сберегательные). В ходе одного из переводов, фонды были перемещены в Стране U на текущий счет, для осуществления платежей за полисы страхования жизни. Вложения в эти полисы были основным механизмом в схеме отмывания денег. Страховые премии, оплаченные за полисы страхования жизни в Стране U, составляли сумму около 1.2 миллиона USD и представляли последний этап в операции по отмыванию.
Пример 11 (24). Поставщик наркотиков отмывает средства через покупку полиса страхования жизни.
Физическое лицо (впоследствии арестован как поставщик наркотиков) осуществил финансовые вложения ( страхование жизни) в размере 250 000 USD через страхового брокера. Его действия сводились к следующему; он заключил контракт с брокером, и доставил последнему 250 000 USD наличными тремя партиями. Брокер, не заявляя о представлении ему такого размера наличности, размещает ее на депозит в банке. Данные действия брокера не вызвали подозрения у банка, так как данный брокер был известен банку как лицо, работающее с филиалом крупной страховой компании. После этого брокер представил страховой компании ответственной за осуществление инвестиций, три банковский чека от его имени, всего на сумму 250 000 USD, тем самым снимая подозрения со стороны страховой компании к своему клиенту.
Отмывание денег и банковские карты.
Экспертами ФАТФ также представлен материал об отмывании денег с использование кредито-дебитовых банковских карт. Платежи на необработанный баланс кредитной карты наиболее используемая преступниками операция. Иногда, такие платежи выполняются третьей стороной от лица держателя карты. Часто для этого используется потерянная или украденная банковская карта. Карточные переводы могут быть использованы для платежей за пределы одной страны, покупки чеков, размещения средств на депозитах, других операций.
Как видно из представленного материала используемые преступниками методы широки и разнообразны. Российская Федерация представляет для международного криминала очень большой интерес- в настоящее время Россия характеризуется экономическим ростом, здесь стремительными темпами развивается фондовая торговля, рынок страховых услуг. Необходимо отметить, что Россия крупнейших поставщик золота и необработанных алмазов на мировой рынок, поэтому ряд российских предприятий осуществляют коммерческую деятельность, связанную с такими поставками за пределы России ( данная продукция льготируется по НДС ), соответственно существует и черный рынок этой продукции. На территории России функционирует большое количество как местных, так и международных некоммерческих организаций, стабилизировался после кризиса банковский сектор. Поэтому, потенциальная возможность попыток преступников к установлению сотрудничества с субъектами предпринимательства, ведущими внешне-экономическую деятельность и субъектами предпринимательства, осуществляющим ее поддержку, такими например, как аудиторские, юридические и консультационные фирмы- могут иметь место. Естественно, с точки зрения отмывания денег в интересы преступных организаций попадают организации банковской сферы. В целях контроля за ситуацией и недопущения сотрудничества с преступниками, предпринимателям следует более серьезно подходить к оценке должной добропорядочности своих партнеров или клиентов, обращать внимание на странные сделки. Это можно осуществлять и подключая к оценке ситуации, предполагаемой сделки или иной операции независимых консультантов или экспертов в данной области.
Руководитель группы юридического консультирования ЗАО «МКД Партнер», соискатель кафедры уголовного права ЮиГП РФ, г. Санкт-Петербург, Давыдов Василий Сергеевич
Список литературы
[1] Номер примера включает две цифры – первая нумерация примера в данной статье, вторая в отчете ФАТФ.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
