19964 (651232), страница 2
Текст из файла (страница 2)
С этим случаем связана кража примерно 384 миллионов USD из банка в Стране T, в течение десятилетнего периода с 1992 до 2001. Деньги пересылались в Страну G и отмывались через множество компаний и банковских счетов ( в настоящее время уже выявлено причастие к операциям около 80 компаний и 550 банковских счетов, но их количество возрастает, поскольку расследование продолжается).
Большое количество переправленных средств вложено в собственность и фондовые рынки в Стране G, и в конечном счете использовалось по желанию четырех подозреваемых в их личных целях. В одно время в середине девяностых один из подозреваемых был известен как крупнейший инвестор фондового рынка в Стране G. Следствием выявлен огромный оборот, связанный с куплей-продажей облигаций и акций, и движением дивидендов от долгосрочных акций через одну из компаний в стране G. Истинные размеры проведенных сделок только вырисовываются, но очевидно, что большинство средств похищено в Стране T после 1997, когда региональный экономический спад неблагоприятно воздействовал на недвижимость и фондовые рынки.
Интересен факт, что подозрительные операций компаний, отмывающих деньги не были выявлены с помощью участников рынка ценных бумаг. В настоящее время четыре человека обвинены в отмывании денег, но освобождены под залог, часть подозреваемых скрывается от правосудия.
Создание компании как механизма для отмывания.
Одним из методов отмывания денег может быть создание торговой компании специально для отмывания денег. Типичный пример использование такой схемы преступной организацией – это организация законного бизнеса и затем смешивание прибыли, получаемой от законной предпринимательской деятельности с прибылью от преступной деятельности. Обычно, в этом случае такая компания использует различные подложные механизмы в области бухгалтерских операций. Организация вокруг компании большого количества оффшорных партнеров, может служить также прикрытием для введения нелегальных капиталов в официальный оборот. Преимущество в использовании такой схемы двойное: во-первых, это создание успешного механизма для отмывания и во-вторых возможность продажи всего или части бизнеса неосведомленным о его существе инвесторам.
Пример 4 (10). Создание предприятия специально с целью отмывания преступных капиталов.
В 1994 небольшое восточно-европейское предприятие было создано в Стране А и начало вложения в сферу ссудного капитала. Компания B, являясь Европейским филиалом этого предприятия, производила магниты, занимаясь параллельно торговлей нефтью в и из прежнего Советского Союза. В течение долгого периода компания сообщала о миллионах долларов продаж, а к 2002 году рост продаж вырос особенно значительно. Главный офис компании был расположен в Стране С и в 1996, в результате такого роста продаж, акции компании стали учитываться на бирже, а их купля – продажа осуществляться через фондовые биржи Страны A.
У компании появилась возможность привлечь престижный совет директоров , включая прежнего высокопоставленного политического деятеля, на переговорах она была представлена от лица известной юридической фирмы. В ходе контроля за деятельностью компании установлено, что акционеры-основатели Европейского предприятия были связаны с Восточно-Eвропейской организованной преступной группой, чей интерес в отношении компании прослеживался через ряд сделок в Европейских и Карибских «налоговых гаванях».
Весной 1997, Компания B затребовала дополнительные инвестиции в размере USD 74 миллиона, в целях увеличения операций компании и осуществления сделки по слиянию. Штат государственного регистратора ценных бумаг в Стране А стал догадываться о «легком участии», которое было невозможно доказать, но тем не менее такие опасения росли, Восточно-Eвропейской преступной группировки в Компании B. Тем не менее, после первоначальной ревизии компании аудиторской фирмой, расположенной в Стране C, с помощью субревизии проводимой бухгалтерской фирмой из страны Европейского филиала компании, и после специального обзора проведенного аудита международной бухгалтерской фирмой и дополнительных проверок, аудиторское заключение всех организаций подтвердило возможность увеличение капилаемкости компании до 74 миллионов USD.
Четырьмя месяцами позднее предоставления Компании B аудиторского заключения, аудиторы уведомили компанию, что все же они обеспокоены относительно связей компании с организованной преступностью и что многие бухгалтерские проводки имеют подложный характер.
В конечном счете, было определено, что компания использовалась в качестве ширмы для отмывания денег и что:
-часть продаж были фиктивные и банковские счета, принадлежащие Компании B, смешивались со счетами, принадлежащими предприятиям полностью подконтрольным Восточно-Европейской преступной группой.
-много коммерческих сделок проводились за наличные или по бартеру.
-основные средства были куплены у предприятий, контролируемых Восточной Европейской преступной группой, по цене завышенной в десятки раз от их фактической стоимости.
-фиктивные комиссионные вознаграждения за продажи были оплачены лицам, работающим в компаниях, подконтрольным Восточно-Eвропейской преступной группировкой.
-текущий банковский счет Компании B управлялся членом Восточно-Европейской преступной группы, который совершал денежные операции с миллионами долларов.
-поставщики магнитов, поставщики товаров и услуг, покупатели магнитов и продавцы технологий компании B были аффлированы, то есть подконтрольны Восточно- Eвропейской преступной группе.
-относительно капиталовложений в размере 74 миллиона USD, приблизительно 32.2 миллиона USD были помещены в оффшорный банк, управляемый той же группировкой.
В дополнение к отмыванию существенных сумм денег для лиц и предприятий, связанных с Восточно-Европейской преступной группой, первоначальные акционеры продали свои акции первого выпуска на свободном рынке и перевели прибыль банку, подконтрольному группировке. В конце дня, первоначальные акционеры и номинальные владельцы акций получили прибыль от продажи Компании B более 65 миллионов USD.
В Мае 1998, головной офис Компании В в Стране С посетили представители криминальной полиции, в том же самом месяце государственный регистратор в Стране А приостановил сделки с акциями Компании B. В ноябре 1999, государственный регистратор инициировал разбирательство по этому вопросу. Результат следствия - судебное слушание против 13 ответчиков недавно закончено и теперь ожидается решение суда.
Отмывание денег и спекулятивные действия на рынке.
Отмывание денег на фондовом рынке может быть уже последующим преступлением, совершаемым в целях получения еще большего дохода. Как правило, спекуляция осуществляется следующим образом. В руках криминала сосредотачивается большое количество акций предприятия только что зарегистрированного или не осуществляющего хозяйственную деятельность. Затем, оглашается информация, в том числе, например, с использованием сети Интернет, о начале деятельности предприятия, разработке какого-либо уникального продукта, технологии, которая приведет к серьезному успеху на рынке. Стоимость акций и их востребованность на рынке возрастает. Преступники могут использовать в схеме несколько брокеров и несколько юрисдикций. В момент максимальной цены акций на эту компанию, брокерам отдается указание на продажу всех имеющихся у них акций. В результате данной операции преступной группировке удается:
1. скрыть первоначальное происхождение капитала, которое было инвестировано в покупку акций.
2. В результате спекуляции на рынке дополнительно получен капитал, который тут же легализован.
Эксперты ФАТФ считают, что сектор оборота ценных бумаг имеет определенные атрибуты, которые делают его привлекательным для использования в качестве механизма отмывания денег:
• Рынок ценных бумаг, как правило, не используется на этапе размещения денег для отмывания. Тем не менее, отдельные случаи показывают, что покупка ценных бумаг за наличные деньги, полученные преступным путем может иметь место, даже в тех государствах, где это запрещено законом.
• Так как доходность сектора в основном зависит от комиссии, получаемой с проведенных операций, брокеры или их фирмы могут быть склонны игнорировать правила и стандарты в целях гарантии проведения операции и сохранения клиента.
• В отдельных случаях процедура проверки должной добросовестности клиента или его средств остается за пределами контроля последней финансовой операции с ценными бумагами. Некоторые участники рынка считают, что такая проверка уже проведена их коллегами, и поэтому они могут не быть бдительными в этом вопросе.
• Эксперты ФАТФ особенное значение придают международной кооперации участников рынка в целях пресечения операций, связанных с отмыванием денег.
• Часто владение и контроль за ресурсами, инвестируемыми в ценные бумаги может быть спрятан с помощью номинальных владельцев акций, юридических лиц, института доверительного управления.
Рынок золота
Ранее ФАТФ уделяло большое внимание рынку торговли золотом, другим драгоценными металлами и камнями с точки зрения использования его в качестве механизма по отмыванию денег. Тем не менее, в настоящем издании этому сектору также уделено значительное внимание.
Золото и другие драгоценные металлы обладают важнейшим преимуществом – это высокая ценность в относительно компактной форме. Золото покупается и продается на наличные практически во всех странах мира. Золото содержит также ценность в зависимости от формы, в которой оно находится, например, как законченный объект ювелирного искусства. В отдельных регионах золото несет важнейшее культурное и религиозное значение.
Самым простым способом отмывания является случай, когда покупатель, используя средства, полученные преступным путем покупает золото у продавца.
Пример 5 (15). Покупка золота в розницу, как прямой метод отмывания денег.
Иностранный подданный использовал услуги пункта обмена валюты, чтобы купить 265 слитков золота полной стоимостью приблизительно 2,440,000 USD и рассчитался за наличный расчет. Эти сделки совершались в течение 18 месяцев. Покупатель, который не имел банковского счета, чередовал временную работу с периодами безработицы, предположительно действовал за счет третьей стороны, физического или юридического лица, вероятнее всего вовлеченного в незаконный оборот наркотиков. Данные факты совершения сделок были переданы в прокуратуру, и расследование дела в данный момент продолжается.
Золото само по себе может быть объектом преступления и должно быть введено в законный оборот. В этом случае криминальные группировки пытаются скрыть истинное происхождение золота путем создания системы поддельных отгрузочных документов.
Пример 6 (16). Скупка золота облегчает процедуру отмывания.
Управляющая активами компания была ответственна за управление банковскими портфелями двух физических лиц, занимающихся золотыми закупками в Африке. Купленное Африканское золото затем направлялось в золотоперабатывающую компанию в Стране F, которая в свою очередь средства в оплату за поставленный товар перечисляла на счета продавцов.
С этих счетов денежные средства регулярно направлялись на счета в другой Европейской стране. В целях проверки использования фондов, управляющая активами компания потребовала у учредителя управления обеспечить описание каналов, использованных для выполнения платежей за поставки золота в Африке. Поступившая информация позволила компании выделить посредника, постоянно находящегося в Европе, который был ответствен за платежи поставщикам в Страну F. Было выявлено, что данное физическое лицо связано с коррумпированным режимом в Африке.
Базируясь на этой исходной информации, управляющая компания сообщила о данном случае в СФМ и заблокировала банковские счета. В ходе обмена информацией СФМ с иностранными коллегами принято решение об объединении информации по операциям с результатами иностранного расследования, которое велось в отношении того же самого физического лица за торговлю оружием. Все материалы были переданы в прокуратуру, которая в настоящее время работает с иностранными службами, чтобы выявить всю цепочку операций и вовлеченных в них участников.
Создание схемы поддельных отгрузочных документов помогает осуществить платежи и перемещение нелегальных средств. Кроме этого она обычна в различных схемах уклонения от уплаты НДС, которые тоже ассоциируются с операциями с золотом.
Пример 7 (17). Компания производитель золота используется в виде прикрытия для отмывания денег.
Преступная группировка, осуществляющая отмывание денег использовала компанию по добыче и обработке золота для введения наличных денег, полученных от продажи гашиша в стране R в банковскую систему Страны P. Кроме того, преступники, отмывающие деньги использовали систему, разработанную для платежей касающихся контрабанды сигарет и совершали мошеннические действия в Стране P, требуя возврата налога на добавленную стоимость от несуществующих покупок.
Организация имела человека, работающего в Стране R, который инкассировал сумки полные стерлингов и других Eвропейских валют в ресторанах и гостиницах около аэропортов. Деньги поступали от продажи гашиша в различных Европейских странах. Далее собранные деньги поступали воздушным путем в Страну P и объявлялись на таможне как оплата за золото компании в Стране P.
Различные валюты зачислялись на банковские счета в городе в Стране P, с удостоверением происхождения денег посредством представления таможенной декларации, заполненной на границе. Эти продажи золота компанией в Стране P компании в Стране R были фиктивными, поэтому они проводились по подложным инвойсам. Впоследствии золото продавалось другой компании в близлежащем оффшоре, которая выпускала подложное свидетельство о получении отгруженного товара.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
