3 (649448), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Аналогично основному капиталу исследуются источники формирования оборотного капитала. Для этого составляется аналитическая таблица 13.
Таблица 13 - Источники формирования оборотного капитала
РУП "Гомельский химический завод" в 2000 году
В тыс. руб.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Источники формирования основного капитала | На начало года | На конец года | Отклонение |
| 1.Запасы и затраты 2.Дебиторская задолженность – всего 3.Краткосрочные финансовые вложения 4.Денежные средства 5.Прочие оборотные активы | 1783027 41645 - 1180105 8456 | 8566657 378153 - 85404 1108311 | +6783630 +336508 - -1094701 +1099855 | 1.Долгосрочные обязательства 2.Собственные источники 2.1.Собственный капитал Из него: 2.1.1Использовано на покрытие внеоборотных активов 2.1.2Использовано на покрытие оборотных активов. -в % ко всем источникам оборотных активов 2.2Фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей -в % ко всем источникам оборотных активов 3.Краткосрочные обязательства (без ФП и резервов предстоящих расходов и платежей) 3.1.Использовано на покрытие оборотных активов -в % ко всем источникам оборотных активов в том числе: 3.1.1.Кредиты и займы 3.1.2.Кредиторская задолженность 3.1.3.Прочие краткосрочные обязательства | - 23447715 23340086 107629 3,6 3937 0,1 2901667 2901667 96,3 414000 2487667 - | - 74761481 74203955 557526 5,5 - - 9580999 9580999 94,5 5594187 3986812 - | - +51313766 +7125292 +449897 +1,9 -3937 -0,1 +6679332 +6679332 -1,8 +5180187 +1499145 - |
| Оборотный капитал – всего | 3013233 | 10138525 | +7125292 | Всего источников покрытия оборотного капитала (стр.2.1.2.+стр.2.2.+стр.3.1) | 3013233 | 10138525 | +7125292 |
Данные таблицы 13 говорят о том, что оборотный капитал предприятия формировался за счет собственных источников и краткосрочных обязательств. На покрытие оборотного капитала в начале и конце года было использовано, соответственно, 107629 и 557526 тыс. руб., что составило 3,6 и 5,5 % общей суммы покрытия. Наибольшую долю среди всех источников формирования оборотного капитала занимают краткосрочные обязательства. Их удельный вес на начало и конец года составил, соответственно, 96,3 и 94,5 %.
Между статьями актива и пассива баланса существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования. В зависимости от источников формирования общую сумму оборотных активов можно условно подразделить на 2 части:
-
переменная, которая сформирована за счет краткосрочных обязательств предприятия
-
постоянная, как правило запасы и затраты, сформированная за счет собственного капитала.
Недостаток собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части, что свидетельствует об усилении финансовой зависимости и неустойчивости его положения.
Существуют следующие методы расчета величены собственного оборотного капитала:
-
СОК = Собственный капитал – Внеоборотные активы
-
СОК = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
-
В Республике Беларусь используют свою систему:
СОК = Собственный капитал + Фонд потребления + Резервы предстоящих расходов и платежей – Внеоборотные активы.
Для расчета влияния факторов на величены собственного оборотного капитала используется метод сравнения.
Таблица 14 - Уровень и динамика собственного оборотного капитала
РУП "Гомельский химический завод" в 2000 году
В тыс. руб.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Уровень влияния на СОК | Темп роста, % |
в т. ч.
в т. ч.
Фонды потребления Резервы предстоящих расходов и платежей Собственный оборотный капитал (стр. 1 + стр. 2 – стр. 3 + стр.4 + стр.5) | 23447715 304325 43698 53068 23046624 - 23340086 22692571 300 622404 24811 - 3937 - 111566 | 74761481 10570325 555757 599825 63035574 - 74203955 72661690 1235 1516222 24808 - - - 557526 | +51313766 +10266000 +512059 +546757 +39988950 - +50863869 +49969119 +935 +893818 -3 - -3937 - +445960 | +10266000 +512059 +546757 +39988950 - -49969119 -935 -893818 +3 - -3937 - - | 318,8 3473,4 1271,8 1130,3 273,5 - 317,9 320,2 411,7 243,6 100,0 - - - 499,7 |
Из данных таблицы 14 видно, что собственный оборотный капитал предприятия увеличился на 445960 тыс. руб. или на 399,7 %. Наибольшее влияние на прирост оказали приросты уставного фонда и прочих источников собственного капитала. Увеличение суммы основных средств и незавершенных капитальных вложений, наоборот, оказали наибольшее отрицательное влияние на уровень собственного оборотного капитала.
Значительный удельный вес в составе источников формирования капитала предприятия в настоящее время занимает кредиторская задолженность. Кредиторскую задолженность, также как и дебиторскую, изучают в динамике, по отдельным ее видам и срокам образования.
Для изучения состава, структуры и динамики кредиторской задолженности составляется аналитическая таблица 15.
Таблица 15 - Состав, структура и динамика кредиторской задолженности
РУП "Гомельский химический завод" в 2000 году
В тыс. руб.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп роста, % | |||
| сумма | уд. вес | сумма | уд. вес | суммы | уд. веса, п.п. | ||
| Расчёты:
| 1217150 - 1098467 109620 16045 41344 - 5041 | 48,9 - 44,2 4,4 0,6 1,7 - 0,2 | 2978651 - 567719 56387 70530 247505 - 66020 | 74,7 - 14,2 1,4 1,8 6,2 - 1,7 | +1761501 - -530748 -53233 +54485 +206161 - +60979 | +25,8 - -30 -3 +1,2 +4,5 - +1,5 | 244,7 - 51,7 51,4 439,6 598,6 - 1309,7 |
| Кредиторская задолженность – всего в т. ч. - просроченная | 2487667 110513 | 100 4,4 | 3986812 2048366 | 100 51,4 | +1499145 +1937853 | -- +47,0 | 160,3 в 18 р. |
Данные таблицы 15 говорят о том, что в структуре кредиторской задолженности предприятия произошли серьезные изменения. Значительно увеличился удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам на 25,8 процентных пункта (с 48,9 до 74,7 %). Тревожит рост доли кредиторской задолженности по оплате труда с 1,7 до 6,2 %. Особенно опасным симптомом является рост доли просроченной кредиторской задолженности к концу года до 51,4 %, что может повлечь значительные экономические и финансовые санкции по отношению к данному предприятию.
В процессе анализа финансового состояния предприятия важное значение имеет сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
