162896 (631722), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

налоговая политика - система мероприятий, проводимых государством в области налогов.

налоговая разница - суммы недоплат или переплат по налогу с оборота, образующиеся у организаций, уплачивающих налог по средним процентам.

налоговая система - совокупность налогов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения. Включает прямые и косвенные налоги.

налоговая ставка - tax rate см. элементы налога. Величина налога на единицу обложения: денежную единицу дохода (если это, например, доходы от денежного капитала), единицу земельной площади, измерения товара и т.д. Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, обычно называется налоговой квотой.

Основные виды:

1. Твердые - устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров доходов (см. реальные налоги.)

2. Пропорциональные - действуют в одинаковом проценте к доходу без учета его величины. (См. пропорциональное обложение).

3. Прогрессивные - возрастают по мере роста облагаемого дохода. (См. прогрессивное обложение).

налоговое законодательство - revenue laws совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств; институт финансового права.

В ходе расширения и углубления интернационализации производства возникают разного рода противоречия между налоговыми законодательствами сотрудничающих стран. Нередко деятельность одной фирмы попадает под двойное налогообложение: и страны иностранного инвестора, и принимающей страны. Аналогичное положение складывается и для физических лиц, когда граждане одной страны, имеющие собственность или получающие доход из другой, попадают под двойную налоговую юрисдикцию. Таким образом, двойное налогообложение приводит к тому, что доходы, извлекаемые юридическими или физическими лицами в одной стране и перевозимые затем в другую страну (предпринимательские прибыли, дивиденды, проценты, роялти и т.д.), облагаются налогами в обеих странах в соответствии с их законодательством. Однако поскольку двойное налогообложение не способствует развитию торговых и других отношений между странами, то для его устранения принимаются либо односторонние меры, либо заключаются двухсторонние и многосторонние налоговые соглашения. К многосторонним относятся, в частности, Генеральное соглашение о тарифах и торговле (ГАТТ), Налоговая конвенция стран Андского пакта, директивы Совета ЕЭС по налоговым вопросам, имеющие обязательную силу для членов этой организации.

налоговые льготы - tax incentives частичное или полное освобождение физических или юридических лиц от уплаты налогов. Наиболее распространены следующие виды налоговых льгот: не облагаемый налогами минимум доходов; исключение из облагаемого дохода некоторых расходов налогоплательщиков; изъятие из обложения определенных видов доходов; вычеты из суммы налога (налоговый кредит); возврат ранее уплаченных налогов (налоговые амнистии); полное освобождение от уплаты некоторых налогов и т.д.

налоговые расходы - метод анализа налоговой политики, заключающийся в подсчете налоговых льгот, предусмотренных законом.

налоговые сборщики - юридические и физические лица, на которых государством возложена обязанность собирать налоги.

налоговый период - см. период обложения.

налогоплательщики - юридические и физические лица, на которые законом возложена обязанность уплачивать налоги.

национальный долг - national debt термин, применяемый официальной статистикой Великобритании для обозначения задолженности центрального правительства по эмитированным им государственным займам. Составляет основную часть общегосударственного долга (около 80%). Национальный долг включает правительственные и гарантированные правительством облигационные займы, казначейские векселя, нерыночные обязательства, внешний долг, часть которого оплачивается в иностранной валюте.

национальный доход - national income часть стоимости совокупного общественного продукта, остающаяся после возмещения потребленных средств производства; обобщающий показатель экономического развития страны. В условиях товарного производства национальный доход в стоимостном выражении выступает как вновь созданная стоимость за определенный период времени (обычно за год). В самом общем виде принцип исчисления национального дохода, используемый в большинстве зарубежных стран и обеспечивающий сопоставимость данных, заключается в суммировании всех доходов, полученных от любой деятельности (производственной и непроизводственной), включающих заработную плату, промышленную и торговую прибыль, процент и земельную ренту. Характеристика процесса производства, распределения и использования национального дохода дается в системе национальных счетов.

носитель налога - см. элементы налога.

О

обесценение денег - deprecation of money - падение покупательной способности денег по отношению к товарам (внутреннее обесценение) или снижение их валютного курса (внешнее обесценение). Возникает в связи с повышением товарных цен (оптовых и особенно розничных) и понижением курса национальной валюты по отношению к иностранной.

облагаемые доходы - часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащая обложению налогом.

облагаемый оборот - оборот по реализации товаров, по которым увеличивается налог с оборота.

оборотные фонды - часть производственных фондов объединений, предприятий, организаций, целиком потребляемая в одном производственном цикле и полностью переносящая свою стоимость на изготавливаемый продукт.

оборотный капитал - circulating capital - current capital floating capital - live capital - trading capital, working capital. Английские эквиваленты, буквально означающие "текучий", "живой", "работающий", образно и точно выражают суть этого вида капитала. (См. также ссудный капитал)

П

планирование - один из экономических методов управления, выступающий как основное средство использования обществом экономических законов в процессе хозяйствования. Основными методами планирования являются: балансовый и нормативный. Различаются: текущее планирование, перспективное планирование и целевое планирование.

платежный баланс - balance of payments - соотношение сумм платежей, произведенных за границей, и поступлений, полученных данной страной из-за границы, за определенный период: представляет собой количественное и качественное выражение масштабов, структуры и характера внешнеэкономических связей государства. В платежный баланс, как правило, включаются платежи и поступления по внешнеторговым операциям (торговый баланс), услугам, неторговым операциям, проценты по кредитам, доходы и платежи по инвестициям. Совокупность этих операций называют текущими операциями, а их итоговое сальдо сальдо платежного баланса по текущим операциям. Платежный баланс включает также движение капиталов: инвестиций и кредитов. Движение валютных резервов отражает международные валютные операции. Платежный баланс является активным, если страна получила из-за границы платежей на большую сумму, чем произвела. При обратном соотношении платежный баланс пассивен.

подоходный налог - income tax - основной вид прямых налогов, взимаемый с доходов физических и юридических лиц (заработной платы, прибыли и т.д.). Ставки подоходного налога, как правило, прогрессивные. Облагаемый налогом доход определяется путем вычета из фактически полученного дохода установленных законом скидок и льгот. В зависимости от системы обложения различают глобальный и шедулярный подоходный налог. В первом случае облагается налогом доход в целом за вычетом установленных законом скидок и льгот. Шедулярный подоходный налог уплачивается по разделам (шедулам), соответствующим различным источникам доходов, и состоит из основного и дополнительного. Основной налог является пропорциональным, а дополнительный - прогрессивным. Глобальный подоходный налог имеет гораздо большее распространение. Согласно законодательству большинства стран не подлежат обложению рассматриваемым налогом: амортизационные отчисления (см. амортизация); средства, направляемые в благотворительные учреждения; прибыль, направляемая на капитальные вложения и научно-исследовательские цели. Налоговые скидки в сфере промышленного производства распространяются на доходы от истощенных недр, от предприятий, поглощенных крупными корпорациями, мелких, малорентабельных или убыточных и т.д. Ставки подоходного налога строятся, как правило, по сложной прогрессии.

потребительская корзина - заключается в регистрации цен и наличии в торговле группы товаров, наиболее полно отражающих сложившийся потребительский стандарт (привычный для среднего покупателя набор товаров и услуг).

прямые налоги - assessed taxes - direct taxes - налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (подоходный налог, налог на прибыль корпораций, налог с наследств и дарений, поимущественный налог и т.д.). Различаются на реальные и личные. К личным налогам относятся: подоходный налог, налог на прирост капитала, налог с наследств и дарений, подушный налог. (Ср. с косвенные налоги.)

прямые расходы - затраты, непосредственно связанные с производством отдельных видов продукции, работ, услуг, и прямо относимые на их себестоимость. Наряду с косвенными расходами характеризуют группировку производственных затрат по способу включения их в себестоимость продукции.

Р

расходы будущих периодов - затраты, произведенные объединениями, предприятиями, организациями в отчетном периоде, не подлежащие включению в себестоимость продукции (услуг) в последующие месяцы или годы.

расходы на содержание аппарата - затраты денежных средств на содержание органов государственной власти, государственного управления, суда, прокуратуры и др. Включают фонд заработной платы работников аппарата управления, который составляет большую часть затрат, расходы на командировки работников аппарата управления и другие затраты, связанные с работой аппарата управления - так называемые прочие расходы.

реальные налоги - real (estate) taxes - прямые налоги, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, дом, фабрика, ценные бумаги). Включают в себя: поземельный, подомовый и промысловый (см. кадастр). Как правило, относятся к местному, а не государственному обложению и взимаются с оценочной стоимости недвижимости за вычетом определенных видов расходов (например, на ремонт) и не зависят от размера дохода (твердая ставка). Но налог на ценные бумаги, который тоже входит в реальные налоги, взимается государством, причем не с физических лиц, а с акционерных компаний, как налог на эмиссию акций, облигаций и других ценных бумаг.

резидент - resident - в налоговом праве лицо, имеющее постоянное местопребывание в данной стране; по британскому праву - лицо, живущее в стране постоянно или значительный период времени, или имеющее в ней постоянное жилище. Физическое лицо рассматривается как резидент, если проживает в стране более 6 месяцев в данном налоговом году или имеет там "центр своих жизненных или деловых интересов", или удовлетворяет другому критерию, установленному внутренним законодательством этой страны. Для юридического лица при этом учитывается время его образования, регистрации (см. зарегистрированная контора), местонахождение "центра управления" (см. главная контора компании) и другие аналогичные критерии. На лиц, признанных резидентами данной страны, распространяется принцип "неограниченной налоговой ответственности", в соответствии с которым они подлежат обложению в этой стране по всем принятым здесь нормам и платят налоги с доходов из любых источников, включая зарубежные. Для нерезидентов существует лишь "ограниченная налоговая ответственность": они обязаны платить налоги только по доходам, происходящим из источников в данной стране. Несовпадение понятия "резидент" в разных странах может приводить к тому, что одно и то же лицо получает этот статус в двух или более странах (ср. с домициль). Разрешение спорных ситуаций осуществляется на основе норм внутреннего права каждой страны либо на условиях соответствующих международных налоговых соглашений. Бывает, что понятие "резидент", применяемое в гражданском торговом и других отраслях права, не совпадает с его значением в налоговом законодательстве даже в пределах одной страны. (См. иностранец-резидент, т.е. проживающий в стране иностранец, и лицо, временно пребывающее в стране.)

рынок - market - совокупность экономических отношений, которые складываются в сфере обмена по поводу реализации товара. Сфера товарно-денежного обмена на основе реального спроса и конкурентного предложения. С точки зрения территориальных границ рынка и его масштабов различают местные, национальные и мировой рынок с внутренней группировкой по регионам и объектам купли-продажи. Специфической сферой является рынок ссудного капитала, где инструменты сделок - векселя, депозитные сертификаты, ценные бумаги, банковские акцепты (существует рынок акцептованных платежных документов). Денежный рынок краткосрочного кредита. На рынке капиталов формируется спрос и предложение на среднесрочный и долгосрочный ссудный капитал. Рынок капиталов включает в себя ипотечный рынок и рынок ценных бумаг, где осуществляется эмиссия и купля-продажа ценных бумаг.

санация - clearing up (finances) - financial assistance - система мероприятий, проводимых для предотвращения банкротства крупных предприятий (трестов, банков и т.д.), обычно с помощью крупнейших банков или государства. Участники санации назначаются арбитражным судом. Они заключают соглашение о ее продолжительности, распределении ответственности перед кредиторами и т.п. Если санация прошла успешно, суд прекращает производство дела о несостоятельности должника. В противном случае выносится решение об открытии конкурсного производства. Из приведенных английских эквивалентов второй (financial assistance) означает "финансовую помощь" и является относительно точным для трактовки санации по казахстанскому законодательству.

сборы - обязательные платежи предприятий, организаций, учреждений и отдельных лиц за услуги, оказываемые им государственными органами.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)