162689 (631716), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Необходимость в долгосрочном кредитовании капитальных вложений возникает из- за дефицита у предприятий собственных средств. Долгосрочным кредитованием капитальных вложений занимаются крупные устойчивые банки. Объектами банковского кредитования явл. Затраты по строительству, расширению и реконструкции объектов производственного и непроизводственного назначения, а также движимого и недвижимого имущества.

Порядок предоставления, оформления и погашения кредита регулируется гражданским законодательством, правилами банка и кредитными договорами с заёмщиками. При установлении сроков погашения кредита банк принимает во внимание след. факторы:

•Окупаемость затрат за счёт чистой прибыли

•Платёжеспособность предприятия

•Уровень кредитного риска

•Возможность ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов

50. Источники финансирования капитальных вложений

Капитальные вложения в основные средства финансируются за счёт след. источников:

•Собственные финансовые ресурсы

•Заёмные финансовые средства инвесторов

•Привлечённые финансовые средства инвесторов

•Денежные средства, централизованные союзами предприятий и ФПГ

•Средства бюджетов, предоставляемые на возмездной и безвозмездной основах

•Средства внебюджетных фондов

•Средства иностранных инвесторов

51. Кредитный договор

По кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Заёмщик обязуется возвратить полученную сумму в срок и уплатить проценты на неё. Кредитный договор должен быть заключён в письменной форме.

Условия заключения кредитного договора:

•Предмет кредита

•Цель кредита

•Срок возврата

•Условия выдачи и погашения

•Процентная ставка

•Форма обеспечения возвратности кредита

Структура кредитного договора:

•Общие положения

•Права и обязанности заёмщика

•Права и обязанности банка

•Ответственность сторон

•Порядок разрешения споров

•Срок действия договора

•Юридические адреса сторон

52. Права и обяз. сторон кред. Договора

К числу обязательств банка необходимо отнести предоставл. ссуд в соответсв. суммах и в опред. сроки. За нарушение этого обязат-ва предполпг-ся взыскание штрафа в пользу клиента. Также в договоре может быть право банка отказ-ся от предост. кредита, если банк узнает. что клиент не сможет возвратить кредит. В обяз-ва также могут входить оказание консульт. услуг и тд. Обяз-ва заёмщика более обширны, и они свызаны с соблюд. принципов. условий и правил кредитования. Заемщик берёт обяз-ва предоставлять достоверн. инфу. Отдельно выделяются вопросы организ-ии банк. контроля. они выдел-ся в случае долгоср. кредита. Банк также в праве проверять финанс. состояние заемщика, его кредитоспособность, использ-е кредита по назначению и тд. Каждый банк разраб-ет типовые формы крелитного договора, котрые периодически заполн-ся с учётом накапл. опыта.

53. Финанс. инвест. деят-ти

В наст время в кач-ве источника финансир-я инвестиций,на ряду с классич., исп-ся и др. способы привлечения средств. напр, лизинговые операции.

Лизинг - специфич. форма финансир-яв осн. фонды путём покупки осн. средств с послед.. предачей хоз. субъекту, осуществляющему инновации.

С эк-кой точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, т.к. в случае покупки имущества в кредит до полного погашения продавец остается собственником своего имущ-ва. В состав лиз. платежа входят амортизации и лиз. процент. Лизинг не явл. банк. операцией в узком смысле слова. В-1. очередь это компетенция лиз. обществ.

Трастовые операции. Траст - это операции по управлению средствами клиента (имуществом), осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним. В рос. практике созд-ся ОФБУ- общ. фонды банк. упраления. они созд-ся путём аккумул-я ден. средств и ценных бумаг вкладчиков. чтобы потом вложить их в ценные бумаги и банк. депозиты др. банков.

54. Гарантия

Это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства между юрид. лицами. Ответственность гаранта носит субсидарный характер, т. е. основным должником в качестве гаранта могут выступать вышестоящие организации. Гарантия оформляется гарантийным письмом. Банковская гарантия выдаётся клиентам банка ха определённую плату.

55. Залог имущества

Залог имущества означает, что залог движимого и недвижимого имущества вправе реализовать его, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен не только обеспечить возврат ссуды, но и уплату процентов и неустоек по договору. Предметом залога может быть любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Различают 2 вида залога:

1)При котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

2)При котором предмет залога передаётся в распоряжение залогодателю

В первом случае залогодатель вправе владеть и пользоваться предметом залога. Залогодатель обязан застраховать предмет залога и обеспечить меры по его сохранности.

Формы 1-го вида залога:

а)залог товаров в обороте. Заёмщик может реализовать заложенные товары при условии одновременного погашения части долга или заменой выбывших товаров другими;

б)залог товаров в переработке. Заёмщик вправе перерабатывать в своём производстве заложенные сырьё и материалы;

в)залог недвижимости (ипотека) – это залог предприятий, зданий, сооружений.

Второй вид залога (заклад) предпочтителен, если передаётся имущество, не являющееся недвижимым или передача которого не требует гос. регистрации.

Формы заклада:

а)Твёрдый залог – предусматривает передачу имущества банку и его хранение на складе банка или на складе заёмщика (товарно-транспортные документы, ценные бумаги)

б)Залог прав. В качестве заклада могут выступать документы о передаче прав владения и пользования имущества, а также прав на объекты интеллектуальной собственности.

56. Неустойка, штрафы, пени

Неустойка – это определённая законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае исполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Неустойка устанавливается заранее независимо от размеров причиненных убытков. Неустойка может выступать в виде конкретной суммы, процента от стоимости обязательства (штраф) и в виде периодически взыскиваемых сумм, начисляемых за каждый день просрочки (пени).

57. Поручительства

Поручитель обязывается перед кредитором физ. или юрид. лица отвечать за исполнение его обязательства. Поручитель и заёмщик отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме как приложение к кредитному договору. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства.

58. Страхование

Заёмщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита страховщик выплачивает кредитору возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной суммы кредита.

59. Цессия

Это переуступки в пользу банка требований и счетов заёмщика третьему лицу по дебиторской задолженности. Цессия оформляется спец. договором.

Виды:

а) Открытая. Заёмщик извещает своих дебиторов о цессии и они перечисляют платёж банку-кредитору.

Б) Тихая. Заёмщик не извещает своих дебиторов.

60. Понятие фин. контроля

Фин. контроль – это совокупность мероприятий проводимых субъектами контроля по проверке фин. операций в органах бюджетных организаций, иных хоз. субъектов населения.

Фин. контроль – это форма реализации контрольной ф-ии финансов. Он пронизывает всю систему финн. отношений в стране. Предметом фин. контроля выступают:

• Бюджетные показатели на всех этапах бюджетных процессов

• Фин. показатели хоз. субъектов

• Налоговые платежи

• Показатели денежно кредитного рынка

• Страховой рынок

• Валютный рынок

Цель фин. контроля содействовать успешной реализации фин. политики гос-ва. Задачи фин. контроля:

• Содействовать сбалансированности м/у потребностью фин. ресурсов и размерами ден. фондов гос-ва

• Обеспечение соблюдения фин. законодательства

• Обеспечение своевременности и полности поступивших доходов в бюджет

• Содействие эффективному и целевому использованию бюджетных средств

• Выявление резервов, роста доходной базы бюджетов

• Обеспечение правильности бух. учета

61. Виды фин. контроля

Фин. контроль можно классифицировать по различным критериям:

• В зависимости от субъектов осуществляющих фин. контроль:

• Гос.контроль, к-ый проводят органы гос.власти

• Ведомственный контроль, к-ый осуществляют контрольно-ревизные упр-ия министерств и ведомств

• Внутрихоз-ый контроль, к-ый проводят финансово-эк-ие службы субъектов хозяйствования

• Общественный контроль, выполняемый неправительственными общественными органами

• Правовой контроль, к-ый проводится правоохранительными органами

• Гражданский контроль, осуществляемый физ. лицами при налогообложении их доходов и имущества

• Аудиторный контроль, к-ый осуществляет аудиторские фирмы при проведении независимых проверок

• По времени проведения:

• Предварительный, осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения бюджетов, смет расходов, фин. планов. Он носит предупреждающий характер и способствует предотвращению нецелевого и неэффективного расходования средств и выявлению резервов роста дохода и прибыли.

• Текущий, - это основной вид деятельности субъектов фин. контроля. Он ведется в процессе совершения фин. операций с целью выявления нарушений фин. дисциплины.

• Последующий, проводится по окончании фин. года или иного отчетного периода. В ходе его проверяются выполнения показателей по доходам и расходам, путем анализа отчетных документов выявляются причины отклонения плана, а так же резервы увеличения бюджетных доходов.

62. Органы фин. контроля

Состав и структура органов фин. контроля опр-ся гос. устройством, а так же задачами выполняемые гос-ом да данном этапе. Принципы разделения властей предопределяет создание органов фин. контроля. Подотчетных органам исполнительной и представительной власти.

Исполнительная власть осуществляет ф-ии фин. контроля посредством след. институтов:

• Президент РФ, он осуществляет президентский контроль, путемформирования нормативно-правовой базы орг-ии финн. контроля

• Контрольное упр-ие президента РФ, осуществляет надзор за деят-ью органов фин. контроля. Рассмотрения жалоб и обращений к президенту, проверку исп-ия федеральных законов и распоряжений президента

• Правительство РФ, контролирует фин. деятельность министерств и ведомств, а так же вопросы бюджетного федерализма.

• Министерство финансов РФ, - оно занимает особое место в системе гос. контроля.. Фин. контроль осуществляют в пределах своей компетенции все упр-ие министерства финансов.сущ-ют так же спец. подразделения:

  • Федеральная служба финансово- бюджетного надзора,- эта служба проводит ревизии и проверки, контролирует исп-ие всех бюджетов, организует контроль ден. обращения и использование валютных и кредитных ресурсов, состояние гос. внутреннего и внешнего долга, предоставление налоговых льгот, а так же деят-ть аудиторских фирм.

  • Федеральная служба страхового надзора, осуществляет надзор за деят-ью страхового рынка

  • Фед. казначейство, осуществляет контроль за исполнением фед. Бюджета.

  • Фед. налоговая служба. Ее основные задачи: контроль за соблюдением налогового законодательства, проверка правильности исчисления полноты и своевременности перечисления в бюджет налогов.

  • Фед. таможенная служба, контролирует уплату таможенных пошлин, а так же осуществляет валютный контроль.

  • ЦБ, осуществляет надзор за деят-ью кредитных орг-ий и осуществляет валютный контроль.

Органы законодательной власти осущ-ют парламентский контроль: В обоих палатах фед. собрания созданы комитеты, к-ые контролируют показатели доходов и расходов, целевое исп-ие привлеченных средств. Кроме того создан спец. контрольный орган – счетная палата РФ. Она ежегодно составляет отчет об исполнении фед. бюджета, а так же проводит экспертизу фед. законов.

63. Методы фин. контроля

Основными методами проведения фин. контроля яв-ся проверки, обследования,анализ и ревизии.

• Проверки проводимые органами фин. контроля подразделяются на:

• Документальные(выездные). Проводится непосредственно на п/п по отчетным док-ам в присутствии должностных лиц.

• Камеральные, проводятся по месту нахождения органов фед. контроля на основе представленных отчетов.

• Обследование, оно заключается в личном ознакомлении контролирующего лица на месте, с отдельными сторонами финансово-хоз-ой деят-ти п/п, при этом могут рассматривать не только первичные и отчетные док-ты, но проводятся контрольные замеры работ, расходы ресурсов, поверка скрытых объектов финансирования и налогообложения путем опроса, наблюдения и т.д.

• Анализ, проводится на основе изучения периодической и годовой отчетности, в ходе анализа выявляются: уровень выполнения плановых показателей, фин. планов и смет, соблюдение норм и нормативов фин. дисциплины.

• Ревизия(основной метод).Виды:

  • По ведомственной принадлежности:

    • Ведомственные

    • Внутрихоз-ые

  • По полноте обхвата:

    • Полные

    • Частичные

    • Комплексные

    • Тематические

    • Сплошные

    • Выборочные комбинированные

  • По отношению к плану:

    • Плановые(раз в 2 года)

    • Внеплановые

    • Внезапные

  • По привлекаемым материалам:

    • Документальные

    • Фактические

  • По очередности исп-ия ресурсов:

    • Первичные

    • Дополнительные

    • Повторные

В ревизионном процессе выделяют 4 этапа:

1. Подготовительный

2. Собственно проверка

3. Обработка материалов

4. Выводы и рекомендации

По результатам ревизии составляется акт ревизии. В нем констатируются выявленные нарушения, указываются виновные лица, делаются окончательные выводы и предлагаются меры по устранению выявленных нарушений.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)