Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

;

Разность между знаменателем и числителем индексов представляет собой соответствующую экономию от снижения себестоимости единицы продукции. При определении общей суммы экономии от снижения себестоимости продукции необходимо учесть объем ее производства.

Экономия (перерасход) от снижения (увеличения) себестоимости:

• плановая ;

• фактическая ;

• сверхплановая ,

где , , – себестоимость единицы продукции данного вида за отчетный, базисный и плановые периоды, руб.;

, – выпуск продукции фактически за отчетный период и по плану, шт.

Исходные данные представим в таблице 4.1.:

Таблица 4.1. Объем выработанной продукции

Наименование продукции	Выпуск ТП		Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.			Оптовая цена единицы продукции,
	за I квартал, м3					тыс. руб.
	2 год		1 год	2 год		2 год
	План	Факт	Факт	План	Факт	План	Факт
1. Клин	200	197,8	187,6	186,4	170,3	190	180
2. Строганный погонаж	117	123,2	165,2	153,4	148,1	160	165

Итоги вычислений в таблице 4.2.:

Таблица 4.2

Продукция	Индекс себестоимости продукции, %			Экономия от снижения себестоимости продукции, руб.
	плановый	фактический	фактический от планового		плановый	фактический	сверхплановая
Клин	99,36%	90,78%	91,36%		-240,000	-0,087	-3184,58
Строгальный погонаж	92,86%	89,65%	96,54%		-1380,600	-0,139	-652,96

Предполагаемое снижение себестоимости продукции 0,64% на клин и 7,14 % на строгальный погонаж. Экономия от снижения себестоимости единицы продукции по плану составляет 240 и 1380 рублей соответственно.

Фактическое снижение себестоимости 9,22 % на клин и 10,35 % на погонаж, фактическая экономия составила 0,087 и 0,139 рублей соответственно.

Индекс выполнения плана по себестоимости равен 91,3% и 96,54%. Значит план не выполнен по снижению себестоимости на 8,7% и 3,46%. Общая сумма экономии для сверхплана составила 3184 и 652,96 рубля соответственно.

Вычислим общие индексы, характеризующие динамику себестоимости сравнимой товарной продукции, состоящей из нескольких видов продукции или ее разновидностей:

1. – Предусмотренное планом задание по снижению себестоимости сравнимой продукции определяется индексом планового задания по снижению себестоимости сравнимой товарной продукции:

3. ;

5. – Оценка выполнения плана по снижению себестоимости продукции производится с использованием индекса выполнения плана по снижению себестоимости продукции:

7. ;

9. – индекс фактической динамики себестоимости продукции:

11. ;

Этот индекс используется для изучения динамики себестоимости сравнимой (производившейся в отчетном и базисном периодах) продукции, выпускаемой отдельными предприятиями.

1. – экономия от снижения себестоимости сравнимой продукции:

• плановая ;

• фактическая ;

• сверхплановая .

Так как анализ проводится в данном случае по одному виду продукции, то индивидуальные индексы равны общим.

Результаты вычислений представлены в таблице 4.3.:

Таблица 4.3. Общие индексы и экономия от снижения себестоимости продукции

Продукция	Индекс себестоимости продукции, %			Экономия от снижения себестоимости продукции, руб.
	плановый	фактический	фактический от планового	плановый	фактический	сверхплановая
Клин	99,36%	90,78%	91,36%	-240,000	-0,087	-3184,58
Строгальный погонаж	92,86%	89,65%	96,54%	-1380,600	-0,139	-652,96

Ввиду постоянного обновления продукции доля сравнимой продукции может быть незначительной, поэтому при планировании и анализе себестоимости применяют показатель затрат на 1 руб. товарной продукции, при этом учитывается вся продукция, а не только сравнимая. Определим затраты на рубль товарной продукции:

• по плану для запланированного объема и состава продукции:

;

• по плану для фактического объема и ассортимента продукции:

;

• фактические затраты на 1 руб. товарной продукции в действующих оптовых ценах предприятия:

;

• фактические затраты на 1 руб. товарной продукции в оптовых ценах предприятия, принятых в плане:

,

где – плановые затраты на выпуск запланированной товарной продукции.;

, – фактически выпущенная товарная продукция по плановой и фактической себестоимости;

– стоимость запланированной товарной продукции в плановых оптовых ценах;

, – стоимость фактически выпущенной товарной продукции в ценах, принятых в плане и действующих оптовых ценах.

Результаты вычислений в таблице 4.4.:

Таблица 4.4. Затраты на 1 рубль товарной продукции (в руб.)

Клин	0,20		0,20		0,20		0,18
Погонаж		0,12		0,12		0,12		0,11

Затраты на 1 рубль ТП по плану на запланированный и фактический объем равны фактическим затратам на руб. ТП в действующих оптовых ценах предприятия и составили 0,20руб./руб. и 0,12руб./руб. соответственно, т. е. на 1 руб. ТП приходится 0,80 и 0,88 руб. прибыли.

Фактические затраты на рубль ТП в оптовых ценах предприятия принятых в плане равны 0,82 и 0,89 рубля.

Динамика этих затрат характеризуется индексами, позволяющими выделить степень влияния различных факторов:

• индекс соотношения фактических и плановых затрат, учитывающий влияние всех факторов:

=100%

Затраты в общем объеме не изменятся.

• индекс затрат, учитывающий влияние изменения себестоимости единицы продукции (клин, погонаж):

=91,4% и 96,5 %

Изменение себестоимости приведет к уменьшению затрат на 8,6и 3,5%.

• индекс затрат, характеризующий влияние изменения состава и ассортимента продукции:

=100%

Изменение состава и ассортимента не приведет к изменению затрат.

• индекс, учитывающий влияние оптовых цен на общую динамику фактических затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с планом (клин, погонаж):

=1,095 и 1,036%

Влияние оптовых цен на общую динамику фактических затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с планом не благоприятное, видим увеличение на 0,095% и 0,036% на соответствующую продукцию.

при этом =1.

Вычисленные затраты на 1 руб. товарной продукции позволяют выявить в абсолютном выражении экономию фактических затрат на 1руб. товарной продукции по сравнению с планом:

=0

в том числе за счет изменения (клин, погонаж):

- себестоимости =0,

- ассортимента =-0,017 и -0,004,

- оптовых цен =0,017 и 0,004.

Таким образом, за счет изменения себестоимости затраты не изменяться, за счет изменения оптовых цен затраты уменьшатся на 0,017 и 0,004 рубля на продукцию, изменение ассортимента приведет к увеличению затрат.

5. Анализ себестоимости продукции в динамике

5.1 Характеристика вариации себестоимости продукции

Для выполнения анализа себестоимости продукции в динамике в качестве исходной информации примем помесячные значения себестоимости единицы продукции за два года в сопоставимых ценах и представим их в таблице 5.1.:

Таблица 5.1. Помесячные значения себестоимости единицы продукции за 2 года

Год, месяцы	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
1 год
Январь	649
Февраль	648
Март	646
Апрель	647
Май	648
Июнь	650
Июль	649
Август	648
Сентябрь	647
Октябрь	639
Ноябрь	645
Декабрь	678
2 год
Январь	670
Февраль	669
Март	671
Апрель	668
Май	667
Июнь	668
Июль	670
Август	664
Сентябрь	666
Октябрь	664
Ноябрь	650
Декабрь	648

Вариацию себестоимости единицы продукции характеризуется следующими показателями:

– средний уровень

= 657,042

Характеристики

Список файлов курсовой работы