183205 (629806), страница 5
Текст из файла (страница 5)
По результатам вычислений составим сводную таблицу 4.4 материальных затрат.
Таблица 4.4 Сводная таблица материальных затрат
| №п/п | Вид материальных затрат | Сумма, руб | Доля к итогу, % |
| 1 | Затраты на сырье и вспомогательные материалы | 23 157 237,00 | 99,08 |
| 2 | Затраты на топливо | 106 856,00 | 0,45 |
| 3 | Затраты на освещение | 108 648,32 | 0,23 |
| Итого | 23 372 741,32 | 100 |
Затраты на оплату труда
Затраты на оплату труда принимаем на основании расчета ФОТ рабочих, учитывая труд подготовительно-раскройного производства, составляющий 15%. Так как по нормативам подготовительно-раскройное производство составляет 10-20% от швейного.
Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды
Единый социальный налог равный 26% от Зопл.труда включает в себя налоговые отчисления и ставки на социальные нужды, которые подразделяются на:
-
Отчисления в федеральный бюджет равный 20%;
-
Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования равные 3,2%;
-
Отчисления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования равные 2 %.
-
Амортизационные затраты
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 4.5
Таблица 4.5 Амортизационные затраты
| № п/п | Наименование основных фондов | Стоимость основных фондов, руб | Процент амортизации, % | Сумма амортизации, руб |
| 1 | Здания и сооружения | 1 834 800,00 | 1 | 1 834,8 |
| 2 | Технологическое оборудование | 1 343 815,00 | 10 | 134 381,5 |
| 3 | Транспортное оборудование | 400 000,00 | 7,7 | 30 800,00 |
| 4 | Оборудование подготовительно-раскройного производства | 500 000,00 | 11 | 55 000,00 |
| Итого: | - | - | 222 016,30 |
-
Прочие затраты
Прочие затраты принимаются в размере 10-20% от суммы предыдущих статей сметы затрат. Принимаем 10%.
К прочим затратам относятся:
-
Отчисления в специальные внебюджетные фонды;
-
Платежи за предельно допустимые сбросы загрязняющих веществ;
-
Платежи по обязательному страхованию имущества.
В таблице 4.6 представлены прочие затраты.
Таблица 4.6 Прочие затраты
| Материальные затраты, руб | Зопл.труда ,руб | Налоговые отчисления, руб | Амортиза-ционные затраты, руб | Прочие расходы 10%, руб |
| 23 372 741,32 | 6 436 137,73 | 1 673 395,80 | 222 016,30 | 3 170 429,11 |
На основании выполненных расчетов составляется смета затрат по элементам, образующим себестоимость продукции.
В таблице 4.7 представлена смета на производство.
Таблица 4.7 Смета затрат на производство
| № п/п | Элемент затрат | Сумма затрат, руб | Доля к итогу, % |
| 1 | Затраты на топливо | 106 856,00 | 0,31 |
| 2 | Затраты на освещение | 108 648,32 | 0,31 |
| 3 | Затраты на сырье и вспомогательные материалы, без учета отходов и транспортно-заготовительных расходов | 21 337 330,00 | 61,57 |
| 4 | Энергоснабжение силового оборудования | 1 464 318,00 | 4,23 |
| 5 | Зопл.труда | 6 436 137,73 | 18,57 |
| 6 | Налоговые отчисления | 1 673 395,80 | 4,83 |
| 7 | Амортизационные затраты | 222 016,30 | 0,64 |
| 8 | Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.) | 122 100,00 | 0,35 |
| 9 | Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.) | 12 210,00 | 0,04 |
| 10 | Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей | 3 170 429,11 | 9,15 |
| Итого: | 34 653 441,26 | 100 |
4.3 Определение себестоимости продукции и оптовой цены на изделие.
Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:
Цена оптовая на единицу изделия определяется с учетом запланированного процента рентабельности, который рассчитывается по формуле:
Затраты на рубль товарной продукции определяются по формуле:
Раздел 5. Определение «запаса финансовой прочности» предприятия
С учетом уплаты всех налогов необходимо оценить способность предприятия приносить удовлетворительную прибыль. То есть определить, сколько средств вложить в активы предприятия, чтобы получить доход.
В таблице 5.1 представлены величины постоянных и переменных затрат. А в таблице 5.2 отражены исходные данные для определения «порога рентабельности».
Таблица 5.1 Величины постоянных и переменных затрат
| № п/п | Постоянные затраты | Сумма, руб | № п/п | Переменные затраты | Сумма, руб |
| 1 | ФОТбаз.рук и служ. | 1 887 600,00 | 1 | Затраты на сырье и вспомогательные материалы | 21 337 330,00 |
| 2 | Налоговые отчисления (26% от ст.1) | 490 776,00 | 2 | Энергоснабжение силового оборудования | 1 464 318,00 |
| 3 | ФОТбаз.повременщ и обсл. | 521 341,10 | 3 | ФОТсдельщ. | 3 187 700,40 |
| 4 | Налоговые отчисления (26% от ст.3) | 135 548,69 | 4 | Налоговые отчисления (26% от ст.3) | 828 802,10 |
| 5 | Амортизационные затраты | 222 016,30 | 5 | ФОТрабочихПРП (15% от ст.3) | 839 496,23 |
| 6 | Расходы на отопление и освещение | 215 504,32 | 6 | Налоговые отчисления (26% от ст.5) | 218 269,02 |
| 7 | Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.) | 122 100,00 | 7 | Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей | 2 787 591,58 |
| 8 | Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.) | 12 210,00 | |||
| 9 | Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей | 360 709,64 | |||
| Итого | 3 967 806,05 | Итого | 30 663507,33 |
Таблица 5.2 Исходные данные для определения «порога рентабельности»
| №п/п | Наименование показателей | Сумма,руб | Доля к выручке от реализации продукции,% |
| 1 | Выручка от реализации продукции | 67 396 348,00 | 100 |
| 2 | Переменные затраты | 30 663 507,33 | 45,50 |
| 3 | Результат от реализации продукции после возмещения переменных затрат (СТ.1-Ст.2) Совокупная маржинальная прибыль | 36 732 840,67 | 54,50 |
| 4 | Постоянные затраты | 3 967 806,05 | - |
| 5 | Прибыль (Ст.3-Ст.4) | 32 765 034,62 |
Выделим порог рентабельности - это такая выручка от реализации товара, при которой предприятие уже не имеет убытков , но еще и не имеет прибыли, то есть прибыль равна нулю.
Выполненный расчет является базой для построения графика безубыточности.
Запас финансовой прочности предприятия показывает, какое снижение выручки способно выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения и определяется следующим образом:
Итак, восьмикратное снижение продаж, или падение выручки от реализации продукции на 89,05%, может выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
