183173 (629792), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Коэффициент критической (быстрой) ликвидности снизился по сравнению с началом года и составил 0,2. Его значение не соответствует нормативу. Это говорит о том, что организация не может погасить обязательства за счёт предстоящих денежных поступлений.

Коэффициент абсолютной ликвидности к концу года составил 0,003. Это говорит о том, что организация не может погасить на дату составления баланса текущих обязательств, что объясняется низким значением данного показателя.

В целом, показатели ликвидности свидетельствуют о критическом состоянии организации ООО «Интегро - Трейдинг», т.к. не один из рассчитанных показателей не соответствует нормативам. Организация не платежеспособно, оно не в состоянии покрыть все имеющиеся обязательства.

Определим финансовую устойчивость данной организации. Воспользуемся методом «Балльной оценки». (26, с. 241)

По имеющимся данным рассчитаем значение четырёх показателей. Ограничимся этим количеством коэффициентов, т.к. они являются более значимыми для организации и не находятся в функциональной зависимости между собой. (8, с. 215).

Распределение коэффициентов по классам Таблица 13

Далее проводим расчёт суммы баллов:

35*3+25*3+30*3+10*3=105+75+90+30=300 баллов

По полученным данным баллам определим по типу финансовой устойчивости состояние ООО «Интегро-Трейдинг».

Таблица 14

Типы финансовой устойчивости

Из таблицы видно, что финансовое состояние ООО «Интегро - Трейдинг» плохое.

Определив финансовое состояние организации, необходимо определить степень банкротства данного организации. Для этого воспользуемся методом мультипликативного дискриминантного анализа – путём расчёта индекса Э.Альтмана (Z):

Модель Альтмана имеет вид: Z = 1,2 Х1+1,4Х2+3,3Х3+0,6Х4+Х5

Где Х1 = чистый оборотный капитал/общие активы;

Х2 = нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)/общие активы;

Х3 = (прибыль до налогообложения + проценты к уплате)/общие активы;

Х4 = рыночная стоимость собственного капитала/стоимость общего долга;

Х5 = выручка (нетто) от продаж/общие активы.

В зависимости от полученного значения для Z-счета можно судить об угрозе банкротства:

Таблица 15

Пограничные значения Z-счета

Z-счета	Угроза банкротства с вероятностью 95% в течение ближайшего года
1,8 и менее	Очень высокая
1,81-2,7	Высокая
2,8-2,9	Возможная
2,99 и более	Низкая

Определим степень банкротства для данной организации:

Z = 1,2*0,57+1,4*(-0,2)+3,3*0,02+0,6*0,07+1,98=0,684-0,28+0,066+0,042+1,98=2,492

Х1 = 41704/73251=0,57;

Х2 = -14857/73251=-0,20;

Х3 = 1499//73251=0,02;

Х4 = 5583/82521=0,07;

Х5 = 144849/73251=1,98.

Полученные расчёты показали, что организация ООО «Интегро - Трейдинг» имеет высокую угрозу стать банкротом в течение ближайшего года.

Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности организации можно сделать следующие выводы: на начало 2009 года финансовое положение организации неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности. Это явно прослеживается в бухгалтерском балансе и по рассчитанным коэффициентам за 2009 год.

Организация вынуждена привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности организации. Тем не менее, еще имеется возможность для восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств путём сокращения дебиторской задолженности, а на конец 2009 года она составляет более 25 млн. руб., что на 15 млн. руб. выше показателя за предыдущий год, а также ускорения оборачиваемости запасов. В отличие от предыдущего года к концу 2009 года финансовое положение организации становится более устойчивым.

Вывод: проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности организации можно сделать следующие выводы: на начало 2009 года финансовое положение организации неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности. Это явно прослеживается в бухгалтерском балансе и по рассчитанным коэффициентам за 2009 год.

Организация вынуждена привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности организации. Тем не менее, еще имеется возможность для восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств путём сокращения дебиторской задолженности, а на конец 2009 года она составляет более 25 млн. руб., что на 15 млн. руб. выше показателя за предыдущий год, а также ускорения оборачиваемости запасов. В отличие от предыдущего года к концу 2009 года финансовое положение организации становится более устойчивым.

8. Управление финансами ООО «Интегро – Трейдинг»

Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у хозяйствующих субъектов и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. (13, с. 79).

Управление финансами является одной из важных сфер управленческой деятельности организации ООО «Интегро - Трейдинг» и представляет собой процесс выработки цели управления финансами и воздействия на них с помощью методов и рычагов финансового механизма.

Общими принципами управления финансами на предприятии ООО «Интегро - Трейдинг» являются:

1. Комплексный характер финансовой политики в целом и её элементов;

2. Сбалансированность доходов и расходов в рамках финансовой системы;

3. Приоритетная ориентация не на максимизацию финансовых показателей, а на их оптимизацию;

4. Взаимосвязь приемлемых методов управления;

5. Учёт специфики переходного периода.

Методами управления финансами на предприятии ООО «Интегро - Трейдинг» выступают:

1. Финансовое планирование – установление будущего состояния финансов, поэтапное распределение и использование.

2. Оперативное управление – комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа финансовой ситуации при распределении финансовых ресурсов.

3. Учёт и контроль – совокупность мероприятий по проверке соответствия фактического состояния плановому или отчетному периоду и выявление резервов.

Целью разработки финансового плана является определение эффективности работы организации ООО «Интегро - Трейдинг» на будущее. Предложим к рассмотрению расчёт чистой прибыли на планируемый период:

Таблица 16

План доходов и расходов ООО «Интегро – Трейдинг», тыс. руб.

На основе этой таблицы видно, что прибыль (валовый доход) наблюдается уже со второго квартала и будет расти на всем протяжении производства, и к 2010 г. составит 22506 тыс.руб.

Потребность в оборотном капитале представлена в таблице «Расчёт потребности в оборотном капитале».

Таблица 17

Потребность в оборотном капитале

Расчёт произведён исходя из планируемых нормативов оборотных средств по элементам. Из этой таблицы видно, что текущие активы значительно возрастают, коэффициент оборачиваемости также возрастает и составляет в 2009 г. – 5,1 в 2010 г. – 6,12 соответственно.

Финансовый контроль на предприятии включает проверку:

1. Соблюдения требований экономических законов;

2. Составление и исполнение бюджета;

3. Финансового состояния и платёжеспособности;

4. Эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, а также налоговый контроль.

Финансовый контроль в ООО «Интегро - Трейдинг» осуществляют следующие специализированные структуры:

1. Министерство РФ по налогам и сборам (МНС РФ). Основные задачи МРИ ФНС РФ: контроль за соблюдением налогового законодательства; проверка правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, органами местного самоуправления. (11, с. 450).

2. Банковские службы – проводят проверку денежной наличности на предприятии, рациональное её использование. Организует и контролирует денежно - кредитные отношения, осуществляет надзор за деятельностью организации, соблюдением им банковского законодательства и нормативных актов, а также законодательства о валютном регулировании и денежном обращении. (21, с. 309).

3. Аудиторские фирмы – независимые аудиторы, на основании проверки обоснованности и законности всех хозяйственных операций они подтверждают достоверность бухгалтерской отчётности. (18, с. 12).

Аудиторский контроль информирует руководство организации о состоянии его финансово-хозяйственной деятельности, позволяет ему выйти на качественно новый уровень производства, выдержать рыночную конкуренцию, ориентироваться в мире бизнеса, избежать многих проблем во взаимоотношениях с государственными органами, в первую очередь с налоговыми инспекциями, и в итоге успешно развиваться. (19, с. 189).

1. Внутрихозяйственный контроль - осуществляется работниками бухгалтерии организации ООО «Интегро - Трейдинг». Обеспечивает контроль и надлежащий учёт всех финансово-хозяйственных операций своего организации, с тем, чтобы исключить любую возможность образования недостач, растрат, хищений, незаконного и нецелевого использования денежных средств и материальных ценностей.(24, с. 345).

Вывод: В ходе предварительного анализа было выяснено, что организация находится в неустойчивом финансовом положении, является неплатёжеспособным, имеет на конец 2009 года отрицательное значение собственного капитала и имеет высокую угрозу банкротства.

9. Страхование в ООО «Интегро - Трейдинг»

Характеристики

Список файлов курсовой работы