183056 (629734), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

,

где – фонд заработной платы ППП за отчетный год;

– индекс производительности труда;

– индекс среднегодовой заработной платы одного работающего.

Таким образом, рост заработной платы необоснован. Скорее всего, он обусловлен инфляцией.

5. Анализ объема производства и реализации продукции

Таблица 30 – Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции

Показатели	За предыдущий год	По плану			Фактически
		сумма	отклонения от пред. года		сумма	отклонения
						от плана		от пред. года
			сумма	в %		сумма	в %	сумма	в %
Товарная продукция, тыс. руб.	47373	65800	18427	38,90	67784	1984	3,02	20411	43,09
Реализованная продукция, тыс. руб.	43357	65000	21643	49,92	65644	644	0,99	22287	51,40

Объем товарной продукции увеличился против прошлого года на 20411 тыс. руб. или на 43,09%, а против плана – на 1984 тыс. руб. или на 3,02%.

Объем реализованной продукции также возрос: против прошлого года на 22287 тыс. руб. или на 51,40%, против плана – на 644 тыс. руб. или на 0,99%.

Таблица 31 – Анализ структуры продукции и расчет влияния структурных сдвигов методом прямого счета

Ассортимент	Выпуск продукции			Структура продукции, %			Фактический выпуск по плановой структуре		Изменение объема продукции от структуры		Засчитывается в выполнение плана по структуре		Выполнение плана, %
	план	факт	план		факт
Изделие А	16770	16601	25,49		24,49	17275,6		-674,6		16601,0		98,99
Изделие Б	11860	12540	18,02		18,50	12217,6		322,4		12217,6		105,73
Изделие В	3240	3153	4,92		4,65	3337,7		-184,7		3153,0		97,31
Изделие Г	4150	5925	6,31		8,74	4275,1		1649,9		4275,1		142,77
Изделие Д	12820	13740	19,48		20,27	13206,5		533,5		13206,5		107,18
Изделие Е	16960	15825	25,78		23,35	17471,4		-1646,4		15825,0		93,31
Итого	65800	67784	100,00		100,00	67784,0		2505,7		65278,3		103,02

Процент выполнения плана по структуре:

Отклонение за счет структуры: 67784,0 – 65278,3 = 2505,7 тыс. руб.

Выполнение плана по ассортименту:

– по методу наименьшего процента: 93,31% (изделие Е);

– по методу среднего процента:

Недовыполнение плана по ассортименту: 64409 – 65800 = – 1391 тыс. руб. Это было вызвано недовыполнением плана по следующим изделиям:

– изделие А: на 1,01% (100 – 98,99) или на 169 тыс. руб.;

– изделие В: на 2,69% или на 87 тыс. руб.;

– изделие Е: на 6,69% или на 1135 тыс. руб.

По изделиям Б, Г и Д план по ассортименту перевыполнен.

Невыполнение плана по ассортименту влечет:

– снижение прибыли;

– штрафные санкции из-за невыполнения договорных обязательств;

– в целом ухудшение финансового состояния предприятия.

По договору предусмотрен штраф в размере 7% от стоимости недопоставленной продукции. Таким образом, штрафные санкции за недопоставку изделий А, В и Е составят:

(169 + 87 + 1135) × 7 / 100 = 97,37 тыс. руб.

Причины невыполнения плана по ассортименту могут быть внешние и внутренние. К внешним относятся: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

Внутренние причины: недостатки в организации производства, нехватка сырья, материалов, комплектующих изделий, плохое финансовое состояние предприятия, плохое техническое состояние оборудования, его простои и аварии, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Таблица 32 – Анализ ритмичности выпуска продукции

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.			Удельный вес, %			Сумма, засчитываемая в выполнение плана по ритмичности
	план	факт	план	факт	тыс. руб.		%
I декада		20000	15440	30,40	22,78	15440		22,78
II декада		21000	18620	31,91	27,47	18620		27,47
III декада		24800	33724	37,69	49,75	24800		37,69
Итого		65800	67784	100,00	100,00	58860		87,94

План по ритмичности выполнен на 87,94%. Коэффициент ритмичности определяется отношением фактического, но не выше планового выпуска продукции, к общему плановому выпуску:

Проведенный расчет показывает, что предприятие работало неритмично. Выпуск продукции в I и II декадах не выполнялся, и только в III декаде за счет интенсификации труда и сверхурочных работ он значительно перевыполнялся. Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового выпуска за период к среднему плановому выпуску продукции:

Средний плановый выпуск продукции:

Таким образом, выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 36,49%.

Отрицательные последствия влекут не только невыполнение плана, но и перевыполнение, поэтому целесообразно учитывать отрицательные и положительные отклонения от плана. Для этого рассчитываются числа аритмичности путем суммирования положительного и отрицательного отклонения от плана выпуска по декадам (таблица 33).

Таблица 33 – Анализ чисел аритмичности

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.			Уровень выполнения плана	Отклонение от плана в связи
	план	факт	с невыполнением		с перевыполнением
I декада	20000	15440	0,7720		0,2280	–
II декада	21000	18620	0,8867		0,1133	–
III декада	24800	33724	1,3598		–	0,3598
Итого	65800	67784			0,3413	0,3598

Коэффициент аритмичности равен:

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше коэффициент аритмичности. Таким образом, наше предприятие работает очень неритмично.

Внутренние причины аритмичности – тяжелое финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля; внешние – несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др.

6. Анализ финансового состояния предприятия

6.1 Анализ имущественного состояния

Таблица 34. Укрупненный аналитический баланс

Наименование статей	Коды строк	На начало года			На конец года			Отклонение
		тыс. руб.	уд. вес, в % к итогу	тыс. руб.		уд. вес, в % к итогу	тыс. руб.		уд. веса,%	темп измене-ния, %
1. Внеоборотные активы 1.1. Основные средства	120	5 160	24,9	43 911		33,2	38 751		8,3	751
1.2. Нематериальные активы	110
1.3. Прочие внеоборотные активы	130+135+ +140+150	1 781	8,7	9 212		7	7 431		-1,7	417,2
ИТОГО по разделу 1	190	6 941	33,6	53123		40,2	46 181		6,6	665,4
2. Оборотные активы 2.1. Запасы и затраты	210+220	5 521	26,7	41249		31,2	35 728		4,5	647,2
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	230	7 586	36,7	26980		20,4	19 394		-16,3	255,7
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	240
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	250
2.5. Денежные средства	260	611	2,95	10781		8,2	10 170		5,25	1665
2.6. Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	13 718	66,4	79 009		59,8	65 292		-6,6	475,9
Стоимость имущества (итог баланса)	190+290 300	20 659	100	132 132		100	111 473		0	539,6
3. Капитал и резервы 3.1. Уставной капитал	410	6 245	30,2	13 219		10	6 974		-20,2	111,7
3.2. Добавочный и резервный капитал	420+430	1 518	7,3	53 434		40,4	51 916		33,1	3 420
3.3. Специальные средства и целевые финансирование и поступления	440+450
3.4. Нераспределенная прибыль	460+470
3.5. Непокрытый убыток	465+475	238	1,2	238		0,2	0		-1	0
ИТОГО по разделу 3	490	8 001	38,7	66 891		50,6	58 890		11,9	736
4. Долгосрочные пассивы	590	7989	38,7	33 977		25,7	25 988		-13	575,7
5. Краткосрочные пассивы 5.1. Заемные средства	610	3 780	18,3	11 550		8,8	7 770		-9,5	205,6
5.2. Кредиторская задолженность	620	788	3,81	19 715		14,9	18 927		11,09	197,5
5.3. Прочие пассивы	630+640+ +650
5.4. Прочие краткосрочные обязательства	660	101	0,4	-		-	-101		-0,4	0
ИТОГО по разделу 5	690	4 669	22,6	31 265		23,7	26 596		1,1	569,6
Всего заемных средств	590+690	12658	61,3	65 242		49,4	52 584		-11,9	415,4
Итог баланса	700	20 659	100	132 132		100	111 473		0	539,6
Величина собственных средств в обороте	490 – –190	1 060	5,1	13 768		10,4	12 708		5,3	1198,8

При аналитической группировке бухгалтерского баланса выявлено большое увеличение всех статей на конец года по сравнению с начальными данными. Это в основном вызвано высокими темпами инфляции, которой, в большей или меньшей степени, подвержены все показатели баланса.

Характеристики

Список файлов курсовой работы