183022 (629721), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Рисунок 1.2- Динамика численности персонала и среднегодовой оплаты труда в 2006 – 2009 годах

Таким образом, данные, представленные в таблице 1.1, свидетельствуют о том, что в динамике за исследуемый период все показатели деятельности предприятия улучшились.

2. Расчет затрат на обслуживание и ремонт оборудования

2.1 Планирование численности работников для проведения плавного объёма работ

В таблице 2.1 представлена динамика затрат на рабочую силу в 2007 – 2009 годах.

Таблица 2.1 - Анализ затрат на рабочую силу

Анализируя данные таблицы 2.1 можно сделать следующий вывод. Среднесписочная численность персонала в 2008 году по отношению к 2007 году увеличилась на 4 человека, а в 2009 году по отношению к 2008 году снизилась на 24 человека. Вместе с тем среднегодовая оплата труда одного работника в 2008 году увеличилась на 20,68 тыс. руб., но одновременно произошла экономия заработной платы за счет снижения трудоемкости единицы услуг ( -19 коп.) в связи с проведением инновационных мероприятий. Так же эта тенденция наблюдается и в 2009 году: среднегодовая оплата труда одного работника снизилась на 14,45 тыс. руб., а трудоемкость единицы услуг - на 66 коп.

2.2 Расчёт затрат на оплату труда и взносов во внебюджетные фонды

смета себестоимость услуга снижение

Для определения степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда воспользуемся данными из таблицы 2.1:

1. Затраты на оплату труда (ЗОТ):

а) 2007 год ЗОТ₀ = 22532 тыс. рублей

б) 2008 год ЗОТ₁ = 26284 тыс. рублей

в) 2009 год ЗОТ2 = 20284 тыс. рублей

2. Определим среднюю заработную плату, приходящуюся на одного работника

з/п^{1 работника} = ЗОТ / N

а) 2007 год: з/п^{1 работника} ₀ = 22532 / 148 = 152,24 тыс. руб.

б) 2008 год: з/п^{1 работника} ₁ = 26284 / 152 = 172,92 тыс. руб.

в) 2009 год: з/п^{1 работника} ₂ = 20284 / 128 = 158,47 тыс. руб.

3. Определим какими были бы затраты на оплату труда при средней заработной плате, приходящейся на одного работника на уровне прошлого года и численности работников отчетного года:

ЗОТ¹ = з/п^{1 работника} ₀ * N₁ = 152,24 * 152 = 23140,48 тыс. руб.

ЗОТ² = з/п^{1 работника} ₁ * N₂ = 172,92 * 128 = 22133,76 тыс. руб.

4. Определим влияние отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда:

а) изменение численности работников

ΔЗОТ 1_{число работников} = ЗОТ¹ – ЗОТ₀ = 23140,48 – 22532 = 608,48 тыс. руб.

ΔЗОТ 2_{число работников} = ЗОТ² – ЗОТ₁ = 22133,76 – 26284 = - 4150,24 тыс. руб.

б) изменение средней заработной платы, приходящейся на одного работника

ΔЗОТ 1 _{з/п 1 работника} = ЗОТ₁ – ЗОТ¹ = 26284 – 23140,48 = 3143,52 тыс. руб.

ΔЗОТ 2 _{з/п 1 работника} = ЗОТ₂ – ЗОТ² = 20284 – 22133,76 = - 1849,76 тыс. руб.

в) общее влияние факторов

ΔЗОТ 1= ΔЗОТ 1 _{число работников} + ΔЗОТ 1 _{з/п 1 работника} = 608,48 + 3143,52 = 3752 тыс. руб.

ΔЗОТ 2= ΔЗОТ 2 _{число работников} + ΔЗОТ 2 _{з/п 1 работника} = - 4150,24 – 1849,76 = - 6000 тыс. руб.

Таким образом, в 2008 году на предприятии ОАО «Уралдомнаремонт» произошел рост затрат по оплате труда на 3752 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом. Данный рост произошел из-за увеличения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, под воздействием которой ЗОТ возросли на 3143,52 тыс. рублей, а так же за счет увеличения численности работников на 4 чел., которое привело к росту ЗОТ на 608,48 тыс. рублей.

В 2009 году на предприятии ОАО «Уралдомнаремонт» произошло снижение затрат по оплате труда на 6000 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом. Данное снижение произошел из-за уменьшения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, под воздействием которой ЗОТ снизились на 1849,76 тыс. рублей, а так же за счет уменьшения численности работников на 24 чел., которое привело к снижению ЗОТ на 4150,24 тыс. рублей.

2.3 Расчёт цеховых и общезаводских расходов

Проведем анализ затрат на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт».

Таблица 2.2 - Анализ затрат на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт»

На рисунке 2.2 представлена динамика затрат на рубль товарной продукции в 2007 -2009 годах.

Рисунок 2.1 - Динамика затрат на рубль товарной продукции в 2007 2009 годах

В ходе анализа затрат на 1 рубль объема услуг было выявлено, что затраты на 1 рубль объема услуг на ОАО «Уралдомнаремонт» составили в 2007 году - 0,7576 руб., 2008 году - 0,7752 руб., в 2009 году – 0,6241 руб. Затраты на 1 рубль объема услуг увеличиваются в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 0,0176 руб.; в 2009 году по сравнению с 2008 годом снижаются на 0,1511 руб. Это является положительным моментом в деятельности организации и говорит о повышении рентабельности услуг.

Проведем факторный анализ затрат на 1 рубль объема услуг методом цепных подстановок с помощью таблицы 2.3, используя данные 2008 и 2009 годов:

Факторная модель З-ты на 1руб. У = Зо/У, где Зо – общие затраты (кратная модель). Оба фактора количественные.

Таблица 2.3 - Факторная модель З-ты на 1руб

Факторный анализ показал, что общие затраты снизились, это привело к уменьшению затрат на 1 руб. объема услуг на 0,1202 руб.; затраты на 1 руб. объема услуг увеличились на 0,0260 руб. за счет снижения объема услуг.

Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на рубль товарной продукции оказывают 4 фактора, которые находятся с ним в прямой функциональной связи:

• изменение структуры выпущенной продукции;

• изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;

• изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы;

• изменение оптовых цен на продукцию.

Затраты на 1 рубль объема услуг определяем по формуле:

Затр = ΣQ*P / ΣQ*Z, (2.1)

1. Определим затраты на 1 рубль объема услуг в 2007 году.

Затр₀ = ΣQ₀*Z₀ / ΣQ₀*P₀ = 30722/40645 = 0,7576 руб.

2. Определим затраты на 1 рубль объема услуг в 2008 году.

Затр₁ = ΣQ₁*Z₁ / ΣQ₁*P₁ = 34132/40032= 0,7752 руб.

3. Рассчитаем затраты на 1 рубль объема услуг 2008 года при себестоимости единицы услуг и ценах 2007 года

Затр¹ = ΣQ₁*Z₀ / ΣQ₁*P₀ = 30691/40615 = 0,7557 руб.

4. Рассчитаем затраты на 1 рубль объема услуг 2008 года при себестоимости единицы услуг 2008 года и ценах 2007 года

Затр² = ΣQ₁*Z₁ / ΣQ₁*P₀ = 34132/40615 = 0,8404 руб.

5. Определим влияние на затраты на 1 рубль объема услуг различных факторов:

Характеристики

Список файлов курсовой работы