182970 (629706), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Резерв денежных средств ( в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 15

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс.руб
	Освоение	Полное использование мощности
1.Производственные запасы	182225	242966
2.Незавершенное производство	187,5	250
3.Расходы будущих периодов	41,7	55,6
4.Готовая продукция на складах	41,7	55,6
5.Дебиторская задолженность	125	166,7
6.Денежные средства	9111,2	12148,3
И т о г о:	191731,8	255642,3

Улучшение использования оборотных средств

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов. Среди них можно выделить внешние факторы, вызывающие влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренние, на которые предприятие может активно влиять.

К внешним факторам относятся: общая экономическая ситуация особенности налогового законодательства, условия получение кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Учитывая эти и другие факторы, предприятие может использовать внутренние резервы рационализации движения оборотных средств.

Повышение эффективности использования оборотных средств обеспечивается ускорением их оборачиваемости на всех стадиях товарооборота.

Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных средств заложены непосредственно в самом предприятии. В сфере производства это относится, прежде всего, к производственным запасам. Запасы играют важную роль в обеспечении непрерывности процесса производства, но в то же время они представляют ту часть средств производства, которая временно участвует в производственном процессе. Эффективная организация производственных запасов является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств.

Новые пути сокращения производственных запасов сводятся к рациональному использованию; ликвидации сверхнормативных запасов материалов; совершенствованию нормирования; улучшению организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства.

Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства_, улучшения применяемых техники и технологии, совершенствования использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем стадиям движения оборотных средств.

В сфере обращения оборотные средства не участвуют в создании нового продукта, а лишь обеспечивают его доведение до потребителя. Излишнее отвлечение средств в сферу Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения является рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и таким образом увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

7. Основные технико-экономические показатели

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает оп­ределенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резерв­ных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанно­го с реализацией товаров на рынке.

Выручка и прибыль предприятия

На рынке предприятия выступают как относительно обособ­ленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает еще получения прибыли. Для выявления финан­сового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции.

Если выручка превышает себестоимость, финансовый резуль­тат свидетельствует о получении прибыли. Предприятие всегда ста­вит своей целью прибыль, но не всегда ее извлекает. Если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на про­изводство и реализацию продукции. При затратах, превышающих выручку, предприятие превышает установленный объем затрат и получает убытки — отрицательный финансовый результат, что ставит предприятие в достаточно сложное финансовое положе­ние, не исключающее и банкротство.

Для предприятия прибыль является показателем, создающим стимул для инвестирования в те сферы, где можно добиться наибольшего прироста стоимости. Прибыль как категория рыночных отношений выполняет следующие функции:

• характеризует экономический эффект, полученный в ре­зультате деятельности предприятия;

• является основным элементом финансовых ресурсов пред­приятия;

• является источником формирования бюджетов разных уровней.

Определенную роль играют и убытки. Они высвечивают ошиб­ки и просчеты предприятия в направлениях использования фи­нансовых средств, организации производства и сбыта продукции.

Показатели прибыли

На каждом предприятии формируется четыре показателя при­были, существенно различающиеся по величине, экономическо­му содержанию и функциональному назначению. Базой всех рас­четов служит балансовая прибыль — основной финансовый пока­затель производственно-хозяйственной деятельности предпри­ятия. Для целей налогообложения рассчитывается специальный показатель — валовая прибыль, а на ее основе — прибыль, облагае­мая налогом, и прибыль, не облагаемая налогом. Остающаяся в распоряжении предприятия после внесения налогов и других пла­тежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой прибылью. Она характеризует конечный финансовый результат дея­тельности предприятия.

Балансовая прибыль

Балансовая прибыль включает три основных элемента: при­быль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, ока­зания услуг; прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия; финансовые результаты от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) — это финан­совый результат, полученный от основной деятельности пред­приятия, которая может осуществляться в любых видах, зафик­сированных в его уставе и не запрещенных законом. Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между вы­ручкой от реализации (без НДС и акцизов) и затратами на про­изводство и реализацию.

По реализации продукции, имеющей натурально-веществен­ную форму, расчет прибыли ведется исходя из выручки и полной себестоимости продукции, определяемыми на объем реализуемой продукции в натуральном выражении:

Прибыль от реализации = прибыль в остатках нереализованной продукции на начало периода + прибыль от выпуска товарной продукции отчетного периода + прибыль в остатках нереализованной продукции на конец периода

Прибыль от выполнения работ или оказания услуг рассчитывается аналогично прибыли от реализации продукции.

Прибыль (убыток) от реализации основных средств и иного иму­щества предприятия представляет собой финансовый результат, несвязанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыль (убыток) от прочей реализации, к которой от­носится продажа на сторону различных видов имущества, числя­щегося на балансе предприятия.

Финансовые результаты от внереализационных операций — это прибыль (убыток) по операциям различного характера, не отно­сящимся к основной деятельности предприятия и не связанным с реализацией продукции, основных средств, иного имущества предприятия, выполнения работ, оказания услуг. В состав внере­ализационных прибылей (убытков) включается сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других видов сан­кций, а также другие доходы:

• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

• доходы от дооценки товаров;

• поступления сумм в счет погашения дебиторской задолжен­ости, списанной в прошлые годы;

• положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

• проценты, полученные по денежным средствам, числящим­ся на счетах предприятия.

К ним также относится доход от долевого участия в уставном капитале других предприятий, представляющий собой часть чис­той прибыли, которая поступает учредителям в заранее оговорен­ном размере или в виде дивидендов по акциям, которыми владеет учредитель. Доходами от ценных бумаг являются проценты по об­лигациям и краткосрочным казначейским обязательствам. Пред­приятие имеет право на получение дохода па ценным бумагам акционерных обществ, если они приобретены не позднее, чем за 30 дней до официально объявленной даты их выплаты. По ценным государственным бумагам право и порядок получения доходов определяются условиями их выпуска и размещения.

По средствам, предоставляемым взаймы, предприятие полу­чает доходы по условиям договора между кредитором и ссудозаемщиком.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80% уровня рентабельности

продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:

Ц _пред = С + Р_с

где С – себестоимость единицы продукции, р.

Р_с – рентабельность продукции, (46%)

Выручка от реализации = цена * объем выпуска в год

Отчет о чистых доходах

Таблица 16

В основе Плана денежных средств (Кэш-Флоу) лежит метод анализа денежных потоков, лежащий в основе "классических" методов инвестиционного анализа и используемый во всех наиболее известных методиках планирования и оценки эффективности инвестиционных проектов (например, в "COMFAR" UNIDO). Термин "Кэш-Флоу" используется для определения текущего остатка имеющихся в распоряжении предприятия денежных средств. Этот остаток формируется за счет притока (доходов от реализации продукции и услуг, доходов от реализации активов предприятия, взносов в уставной фонд и займов и т.д.) и оттока (затрат на производство продукции и услуг, общих издержек предприятия, затрат на инвестиции, затрат на обслуживание и погашение займов, выплаты дивидендов, налоговых и других выплат) денежных средств. Все поступления и платежи отображаются в "Плане движения денежных средств" в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей, т.е. с учетом времени задержки оплаты за реализованную продукцию или услуги, времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом), а также условий формирования производственных запасов. Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием для выплат, на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом, "План денежных потоков", основанный на методе "Кэш-Флоу", демонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.

1 Поступления от сбыта продукции

2 Прямые производственные издержки

3 Затраты на сдельную зарплату

4 Поступления от других видов деятельности

5 Выплаты на другие виды деятельности

6 Операционные (общие) издержки

7 Налоги

8=1-2-3+4-5-6-7 Кэш-Флоу от производственной деятельности

9 Затраты на приобретение активов

10 Другие издержки подготовительного периода

11 Поступления от реализации активов

12=11-10-9 Кэш-Флоу от инвестиционной деятельности

13 Собственный (акционерный) капитал

14 Заемный капитал

15 Выплаты в погашение займов

16 Выплаты процентов по займам

17 Банковские вклады

18 Доходы по банковским вкладам

Характеристики

Список файлов курсовой работы